Ситуаційні вправи

1. Розрахуйте суму податку на доходи фізичних осіб, якщо у звітному місяці працівник Іванов І.І. за основним місцем роботи отримав: заробітну плату - 1500 грн, премію - 500 грн, дохід від здачі квартири в оренду — 2000 грн., виграш у державну лотерею — 1200 грн, дивіденди — 400 грн, а також повернув з запізненням у 10 днів видані йому кошти під звіт.

2. Громадянин Петров І.І. працює на державному підприємстві з місячним окладом у 3000 грн. Протягом календарного року він здійснив продаж власної квартири, яка належала йому менше трьох років, на суму 50000 грн, та отримав у дарунок автомобіль, вартістю 10000 грн. Чи зобов'язаний він подавати річну податкову декларацію? Якщо так, то у які терміни та яка сума податку належить до сплати?

3. Громадянин Сидоров С.С. є аспірантом 2 року навчання, надає послуги бухгалтера та зареєстрований у встановленому законом порядку як особа, яка здійснює незалежну професійну діяльність. Згідно з договором про надання послуг з TOB «Світанок» Сидоров С.С. виконує обов'язки ведення бухгалтерського обліку Товариства протягом календарного року з винагородою 8 000 грн. на місяць. Одним з додатків такого договору є завірена у встановленому законом порядку копія довідки про взяття на облік Сидорова С.С. в органах державної податкової служби як самозайнятої особи. В якому порядку та розмірах буде сплачуватися податок на доходи Сидорова С.С. за такою угодою?

4. Одинока матір-вдова Іванова О.П. з місячною заробітною платою у 3500 грн утримує одну дитину-інваліда та двох дітей віком до 18 років. У звітному році вона безкоштовно отримала державну квартиру вартістю 50000 грн., та безповоротну фінансову допомогу у розмірі 10000 грн. При цьому у звітному році на користь закладів охорони здоров 'я для придбання ліків для дитини-інваліда було сплачено 1000 грн. Який буде розмір податку на доходи Іванової О.П. у звітному році?

5. Фізична особа - підприємець (не є платником ПДВ) Зайцев О. О. є виробником меблів. У звітному періоді він здійснив закупівлю матеріалів на суму 10000 грн, у т.ч. ПДВ. У цьому ж періоді Зайцев О. О. продав готову продукцію на суму 20000 грн, для виготовлення якої було використано 50 % закуплених матеріалів. Також він виплатив заробітну плату двом працівникам у розмірі 6000 грн та придбав легковий автомобіль «Таврія» за 7000 грн. Визначте розмір податку на доходи фізичних осіб.

Перелік питань до екзамену

1. Загальна характеристика податку на доходи фізичних осіб в Україні.

2. Відмінні риси податку на доходи фізичних осіб в Україні.

3. Необхідність справляння податку з доходів фізичних осіб, його роль і принципи організації.

4. Трансформаційні перетворення податку на доходи фізичних осіб в Україні за роки незалежності.

5. Платники податку на доходи фізичних осіб та специфіка оподаткування у разі смерті платника.

6. Об'єкт оподаткування резидента для податку на доходи фізичних осіб.

7. Об'єкт оподаткування нерезидента для податку на доходи фізичних осіб.

8. Платники і об'єкти оподаткування для податку на доходи фізичних осіб.

9. База оподаткування для податку на доходи фізичних осіб.

10. Чистий річний оподатковуваний дохід та загальний оподатковуваний дохід: зміст та правила розрахунку.

11. Складові загального місячного оподатковуваного доходу.

12. Доходи платника податку на доходи фізичних осіб у вигляді додаткового блага: суть та перелік.

13. Порядок розрахунку податку на доходи фізичних осіб у разі отримання доходів у будь-якій негрошовій формі.

14. Розрахунок бази оподаткування для податку на доходи фізичних осіб для надміру витрачених коштів, наданих на відрядження.

15. Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного оподатковуваного доходу платника податку на доходи фізичних осіб.

16. Порядок оподаткування житлових субсидій, наданих платнику податку на доходи фізичних осіб з бюджету.

17. Дохід у вигляді аліментів та подарунків: особливості оподаткування податком на доходи фізичних осіб.

18. Оподаткування доходів, отриманих як подарунок або внаслідок укладення договору дарування.

19. Безоплатне отримання вугілля та вугільних брикетів: пільгові категорії громадян та порядок оподаткування податком на доходи фізичних осіб.

20. Специфіка оподаткування податком на доходи фізичних осіб сум страхових виплат за договором недержавного пенсійного забезпечення.

21. Суть та значення податкової знижки.

22. Підстави для отримання податкової знижки.

23. Перелік витрат, дозволених до включення до податкової знижки.

24. Особливості включення до податкової знижки витрат на користь закладів охорони здоров'я.

25. Обмеження права на нарахування податкової знижки.

26. Розміри ставок податку на доходи фізичних осіб.

27. Механізм та особливості нарахування податку на доходи фізичних осіб в Україні.

28. Диференціація ставок податку на доходи фізичних осіб залежно від видів отриманих доходів.

29. Перелік доходів, що оподатковуються податком на доходи фізичних осіб за ставкою 5%.

30. Особливості оподаткування заробітної плати шахтарів.

31. Порядок нарахування податку на доходи фізичних осіб.

32. Визначення та функції податкових агентів для податку на доходи фізичних осіб.

33. Порядок сплати податку на доходи фізичних осіб до бюджету.

34. Підстави для перерахунку податку на доходи фізичних осіб.

35. Податкова соціальна пільга: поняття та призначення.

36. Перелік соціальних пільгу складі податку на доходи фізичних осіб.

37. Диференціація розмірів податкових соціальних пільг у складі податку на доходи фізичних осіб залежно від категорій громадян.

38. Порядок підтвердження права на податкову соціальну пільгу.

39. Механізм вибору розміру податкової соціальної пільги.

40. Розмір податкової соціальної пільги та строк дії.

41. Види обмежень на застосування податкової соціальної пільги.

42. Порядок перерахунку податку на доходи фізичних осіб у разі застосування податкової соціальної пільги.

43. Особливості нарахування та оподаткування податком на доходи фізичних осіб окремих видів доходів.

44. Специфіка оподаткування доходу податком па доходи фізичних осіб від надання нерухомості в оренду.

45. Порядок оподаткування доходу податком на доходи фізичних осіб від надання нерухомості в житловий найм.

46. Оподаткування податком на доходи фізичних осіб інвестиційного прибутку.

47. Правила розрахунку інвестиційного прибутку для цілей оподаткування податком на доходи фізичних осіб.

48. Операції платника податку на доходи фізичних осіб з інвестиційними активами: нюанси оподаткування.

49. Оподаткування податком на доходи фізичних осіб сум роялті та отриманих процентів.

50. Особливості оподаткування податком на доходи фізичних осіб сум отриманих дивідендів.

51. Оподаткування податком на доходи фізичних осіб виграшів та призів, у тому числі у державних та недержавних грошових лотереях.

52. Види благодійної допомоги та порядок її оподаткування податком на доходи фізичних осіб.

53. Зміст, порядок отримання та оподаткування податком на доходи фізичних осіб цільової благодійної допомоги.

54. Набувач цільової благодійної допомоги: підстави для отримання та особливості оподаткування податком на доходи фізичних осіб.

55. Порядок оподаткування податком на доходи фізичних осіб доходів, отриманих за договорами довгострокового страхування життя.

56. Перелік доходів за договорами довгострокового страхування життя, що не оподатковуються під час їх виплати податковим агентом податком на доходи фізичних осіб.

57. Особливості оподаткування податком на доходи фізичних осіб сум, наданих під звіт та не повернутих у встановлені строки.

58. Специфіка оподаткування податком на доходи фізичних осіб доходів, отриманих нерезидентами.

59. Оподаткування податком на доходи фізичних осіб доходів нерезидентів від участі в гастрольних заходах.

60. Порядок оподаткування податком на доходи фізичних осіб в Україні іноземних доходів, отриманих нерезидентом.

61. Особи, відповідальні за утримання та сплату податку на доходи фізичних осіб до бюджету.

62. Порядок оподаткування податком на доходи фізичних осіб операцій з продажу об'єктів нерухомого майна.

63. Порядок оподаткування податком на доходи фізичних осіб операцій з обміну об'єктів нерухомого майна.

64. Правила визначення доходу від продажу об'єктів нерухомості для цілей оподаткування податком на доходи фізичних осіб.

65. Визначення та сплата податку на доходи фізичних осіб при продажу об'єкта нерухомості.

66. Порядок вчинення нотаріальних дій при продажу об'єкта нерухомості для цілей оподаткування податком на доходи фізичних осіб.

67. Порядок оподаткування податком на доходи фізичних осіб операцій з продажу об'єктів рухомого майна.

68. Специфіка оподаткування податком на доходи фізичних осіб операцій з обміну об'єктів рухомого майна.

69. Особливості оподаткування податком на доходи фізичних осіб продажу легкового автомобіля.

70. Операції з відчуження об'єктів рухомого майна: зміст, послідовність та дії учасників для цілей оподаткування податком на доходи фізичних осіб.

71. Особливості оподаткування податком на доходи фізичних осіб продажу нерезидентами рухомого та нерухомого майна.

72. Види об'єктів спадщини з метою оподаткування податком на доходи фізичних осіб.

73. Диференціація ставок податку на доходи фізичних осіб при оподаткуванні спадщини.

74. Коефіцієнт для визначення розміру податкової знижки за іпотечним житловим кредитом: зміст та формула розрахунку.

75. Порядок стягнення податку на доходи фізичних осіб від здійснення операцій, пов'язаних з іпотечним житловим кредитуванням.

76. Правила визначення суми процентів за іпотечним житловим кредитом з метою нарахування податкової знижки.

77. Обов'язки платників податку на доходи фізичних осіб.

78. Обов'язки податкових агентів у рамках податку на доходи фізичних осіб.

79. Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою-підприємцем від провадження господарської діяльності.

80. Правила визначення переліку витрат фізичної особи-підприємця, що включаються до витрат виробництва.

81. Витрати, що не включаються до витрат виробництва фізичної особи-підприємця.

82. Порядок визнання доходів та витрат фізичної особи-підприємця.

83. Порядок звітування фізичною особою-підприємцем за результатами діяльності у звітному періоді.

84. Фізична особа-підприємець та наймані працівники: особливості розрахунку та сплати податку на доходи фізичних осіб.

85. Оподаткування доходів, отриманих самозайнятою фізичною особою.

86. Незалежна професійна діяльність: види та специфіка оподаткування податком на доходи фізичних осіб.

87. Правила реєстрації самозайнятої особи в органах державної податкової служби для цілей оподаткування податком на доходи фізичних осіб.

88. Самозайняті особи та наймані працівники: особливості розрахунку та сплати податку на доходи фізичних осіб.

89. Порядок заповнення річної декларації про майновий стан і доходи.

90. Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи.

91. Підстави для звільнення від обов'язку подання податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб.

92. Особи, відповідальні за заповнення та подання податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб.

93. Строки подання декларації та сплати податкового зобов'язання з податку на доходи фізичних осіб.

94. Зміст та форма податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб.

95. Податковий контроль за правильністю нарахування, своєчасністю та повнотою сплати податку з доходів фізичних осіб до бюджету.

96. Відповідальність платників податку па доходи фізичних осіб.

97. Штрафні санкції за неподання або несвоєчасне подання податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб.

98. Відповідальність платників податку на доходи фізичних осіб за несвоєчасне подання інформації для формування та ведення Державного реєстру фізичних осіб.

99. Наслідки порушення встановленого порядку взяття на облік в органах державної податкової служби для самозайнятих осіб.

100. Відповідальність за порушення правил нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб податковими агентами.