1.3 Задание на курсовой проект для студентов дневной формы обучения

Исходные данные:

Начальный баланс предприятия на 01.01.200__ г. (Приложение 2).

Задание:

1. Согласовать вариант и коэффициент корректировки начального баланса с преподавателем.

2. Составить введение с указанием цели и задач курсового проекта.

3. Представить пояснительную записку, включающую:

- информацию об организации (название организации, организационно-правовая форма и вид деятельности; среднесписочная численность работников, на которую необходимо ориентироваться при начислении заработной платы − не менее 5 человек);

-Приказ по учетной политике организации, разработанный самостоятельно (с использованием СПС Консультант Плюс);

- выписку из Книги учета хозяйственных операций (Приложение 3);

- расчет заработной платы работников с учетом соответствующих удержаний за январь − март текущего года;

- расчет среднегодовой стоимости имущества и суммы налога на имущество организации за первый квартал текущего года.

4. Заполнить оборотные ведомости по счетам, шахматную и сальдо - оборотную ведомости за квартал (Приложения 4, 5, 6).

5. Заполнить формы бухгалтерской отчетности (Приложения 2, 7):

• Бухгалтерский баланс (форма № 1) на 31.03.200__ г.;

• Отчет о прибылях и убытках (форма № 2) за первый квартал 200__ г.

6. Представить заключение, содержащее выводы о проделанной работе.

7. Составить список использованной литературы.

Для выполнения задания:

1. Ежемесячно проводить следующие операции:

• начисление заработной платы, получение денежных средств из банка в кассу под выдачу заработной платы и выдача заработной платы из кассы (учесть, что за декабрь все расчеты с работниками по заработной плате завершены в конце года);

• удержание и перечисление НДФЛ в бюджет, начисление и перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды;

• начисление амортизации основных средств и нематериальных активов;

• приобретение материалов и списание их в производство;

• передача готовой продукции на склад, продажа продукции, работ или услуг;

- формирование и отражение в учете прочих доходов и расходов.

2. Отразить в учете не менее 2-х операций с нематериальными активами и основными средствами (приобретение и продажа);

3) Принять, что

-остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, указанная в строках 110 и 120 начального Баланса, составляет 80 % их первоначальной стоимости;

- лимит денежной наличности в кассе не превышает 50 тыс. руб.

Задание для студентов заочной формы обучения

Представить утвержденный бухгалтерский баланс предприятия за 1 квартал текущего года и другие необходимые документы квартальной бухгалтерской отчетности (приложение 8). Дать пояснения по заполнению форм отчетности (уметь «читать» Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках).

2 Указания к выполнению курсового проекта

Согласно ТК РФ заработная плата должна выплачиваться не реже 2-х раз в месяц. При выдаче аванса НДФЛ в бюджет не перечисляется, а при окончательной выплате за месяц налог удерживается со всей суммы с учетом ранее выданного аванса. То есть налог рассчитывается по итогам месяца, а уплачивается по общему правилу − не позднее дня фактического получения в банке наличных на выплату или дня перечисления денег на счет сотрудника.

Например, аванс за октябрь выплачен организацией 19 октября, а окончательная сумма зарплаты − 3 ноября. Деньги в банке получены 19 октября и 3 ноября. Значит, НДФЛ необходимо перечислить 3 ноября при получении денег в банке для окончательного расчета с сотрудниками по зарплате за октябрь.

С выплат в пользу физических лиц плательщики исчисляют и уплачивают ежемесячные обязательные платежи по страховым взносам.

С 1 января 2010 г. единый социальный налог заменен страховыми взносами на отдельные виды обязательного социального страхования:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (на финансирование страховой части пенсии и на финансирование накопительной части пенсии). Пенсионные взносы перечисляются в Пенсионный фонд РФ.

2) страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (уплачиваются в Фонд социального страхования);

3) страховые взносы на обязательное медицинское страхование (зачисляются в федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

Основой для уплаты страховых взносов являются Федеральные законы от 24.07.2009 № 212-ФЗ и от 24.07.2009 № 213-ФЗ.

Уплата страховых взносов обеспечивает право граждан на получение финансовой поддержки при выходе на пенсию, при беременности, в случае рождения ребенка, болезни, а также предоставляет право получения бесплатной медицинской помощи.

Страховые взносы рассчитываются по итогам каждого календарного месяца с сумм выплат по каждому работнику. В рамках курсового проекта расчеты можно выполнять исходя из общей суммы начисленной оплаты труда по организации. Ежемесячные платежи рассчитываются в разрезе каждого внебюджетного фонда, в который перечисляются страховые взносы. Перечисляются взносы в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов.

Взносы перечисляются в целых рублях. Для этого рассчитанные суммы взносов (в каждый из фондов) округляются: 50 коп. и более − до полного рубля.

Общий платеж в Фонд социального страхования уменьшается на выплаченные больничные, пособия по беременности и родам, оплату путевок на оздоровление детей работников, то есть на суммы, финансируемые за счет ФСС.

По гражданско-правовым договорам страховые взносы перечисляются только в Пенсионный фонд и фонды медицинского страхования. Платежи в ФСС не предусмотрены.

Объектом обложения при исчислении страховых взносов признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые учреждениями в пользу работников по трудовым, гражданско-правовым и авторским договорам.

База для исчисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения. База исчисляется отдельно в отношении каждого работника нарастающим итогом с начала расчетного периода по истечении каждого календарного месяца и устанавливается в сумме, не превышающей 415 000 руб. То есть с сумм выплат и вознаграждений, превышающих 415 000 руб., страховые взносы не начисляются.

Данная предельная величина подлежит ежегодной индексации (начиная с 2011 г.) в соответствии с ростом средней заработной платы в РФ.

Для исчисления страховых взносов применяются следующие тарифы:

Год	Общий тариф, %	ПФР	ФСС	ФФОМС	ТФОМС
С 2010 г.	26	20	2,9	1,1	2
С 2011 г.	34	26	2,9	3,1	2

При этом взносы, направляемые в ПФР, уплачиваются в следующем порядке:

Год	Общий тариф, %	Для лиц 1966 года рождения и старше	Для лиц 1967 года рождения и моложе
		Страховая часть трудовой пенсии	Страховая часть трудовой пенсии	Накопительная часть трудовой пенсии
С 2010 г.	20	20	14	6
С 2011 г.	26	26	20	6

Наряду с указанными взносами сохраняются страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рассчитываются со всех выплат, связанных с выполнением работником трудовых обязанностей (оклад, премии, надбавки), за исключением необлагаемых выплат, в частности, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и некоторым др.

На 2010 - 2012 гг. страховые тарифы установлены Федеральным законом от 28.11.2009 № 297-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов».

Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний устанавливаются в процентах к начисленной оплате труда в соответствии с видами экономической деятельности по классам профессионального риска (Приказ Минздравсоцразвития России от 18 декабря 2006 г. № 857 «Об утверждении Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска»). На основании указанных документов (см. СПС Консультант Плюс) студентам необходимо определить страховой тариф на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний для использования в курсовом проекте.

Объектом обложения налогом на имущество организаций являются основные средства, принадлежащие организации на праве собственности.

Среднегодовая стоимость имущества организации за отчетный период

(налоговая база) определяется путем деления суммы, полученной от сложения остаточной стоимости основных средств на 1-е число каждого месяца отчетного периода и месяца, следующего за отчетным периодом, на количество сложенных сумм.

Согласно п. 1 ст. 380 НК РФ предельный размер ставки налога на имущество организаций не может превышать 2,2%.

Сумма налога на имущество организаций за 1 квартал устанавливается в размере 1/4 произведения налоговой ставки и налоговой базы.

Прямые затраты на изготовление продукции отражаются на счете 20 (материальные затраты, заработная плата работников, занятых производством продукции, с учетом отчислений на социальные нужды) с учетом остатков незавершенного производства.