63. Текущие финансовые планы.

Система текущего планирования финансовой деятельности организации основывается на разработанной стратегии и финансовой политике по отдельным аспектам финансовой дея­тельности. Данный вид финансового планирования заключается в разработке конкретных видов текущих финансовых планов, позволяющих определить на предстоящий период все источники финансирования развития организации, сформировать струк­туру доходов и затрат. Обеспечить постоянную платежеспо­собность, а также определить структуру А. и капитала на конец планируемого периода.

Результатом текущего финансового планирования является раз­работка трех основных документов:

1. Плана движения денежных средств;

2. Плана отчета о прибылях и убытках;

3. Плана бухгалтерского баланса.

Основной целью подготовки этих документов является оценка финансового положения фирмы на конец планируемого периода. Текущий финансовый план составляется на один год, с разбивкой по кварталам, так как такая периодиза­ция соответствует законодательным требованиям к отчетности.

Те­кущие финансовые планы предпринимательской фирмы разраба­тываются на основе данных, которые характеризуют:

1. Финансовую стратегию фирмы;

2. Результаты финансового анализа за предшествующий период;

3. Планируемые объемы производства и реализации продукции, а также другие экономические показатели операционной деятельно­сти:

3.1. Система норм и нормативов затрат отдельных ресурсов;

3.2. Действующая система налогообложения;

3.3. Действующая система норм амортизационных отчислений;

3.4. Средние ставки кредитного и депозитного процентов на финан­совом рынке.

Чтобы составить финансовые документы в процессе осуществ­ления текущего финансового планирования важно правильно оп­ределить объемы будущей продукции. Это необходимо для организации производственного процесса и эффективного распределения средств. Прогноз объема продаж помогает определить влияние объема производства и цены реализуемой продукции на финансовые пото­ки организации.

На основе данных по прогнозу объема продаж рассчитывается необходимое количество материальных и трудовых ресурсов, а также определяются и другие составные затраты на производство.

С использованием полученных данных разрабатывается плановый отчет о прибылях и убытках, с помощью которого определяется величина получаемой прибыли в предстоящем периоде.

64. Бюджетное планирование.

Традиционно, финансовое планирование опирается на план производства, а не сбыта. Это ведёт к значительному несоответствию фактических и плановых показателей. Недостаток сложившейся системы планирования во многом устраняет бюджетирование – это современная технология финансового менеджмента.

Бюджетирование – это разработка бюджетов в соответствии с целями операционного планирования.

Финансовые бюджеты – является составной частью генерального или общего бюджета, который представляет собой систему взаимосвязанных операционных и финансовых бюджетов.

Бюджетирование начинается с операционных бюджетов, в первую очередь из бюджета продаж. Исходя из бюджета продаж и сформировавшейся практики, для поддержание запасов готовой продукции, разрабатывается бюджет производства.

Для обеспечения процесса производства материалами разрабатывается бюджет прямых материальных затрат.

Составление бюджета прямых затрат на оплату труда с учётом индексации в соответствии с темпами инфляции.

Бюджет доходов и расходов составляется нарастающим итогом, как правило, в форме отчёта о прибылях и убытка с выделением постоянных и переменных расходов. Этот бюджет позволяет управлять прибылью.

Одновременно разрабатывается бюджет движения денежных средств. Он позволяет наладить контроль за платёжеспособностью и обеспечивает текущую устойчивость компании.

Заключительная бюджетная форма имеет вид баланса. И позволяет увязать все показатели деятельности на следующий год.

Бюджеты позволяют определить какие направления деятельности приносит прибыль, и в каком объёме, а какие убыточные, и в какой степени.

Бюджеты дают возможность предприятию и его подразделениям сопоставить свои затраты с объёмом ресурсов, вносят коррективы в деятельность предприятия, изыскивать недостающие средства, планировать размещение временно свободных средств.

Преимущества бюджетирования:

1. Помесячное планирование бюджета структурных подразделений даёт более реальное представление по объёмам и структуре доходов и расходов.

2. Структурным подразделениям предприятия предоставляется большая самостоятельность в расходовании средств на оплату труда в рамках утверждённых месячных бюджетов.

3. Минимизация числа планируемых показателей позволяет снизить затраты рабочего времени персонала экономических служб предприятия.

4. Достигается экономия денежных ресурсов, что особенно важно в период финансового кризиса.

65. Оперативное финансовое планирование.

Чтобы контролировать поступление фактической выручки на расчётный счёт и расходование наличных финансовых ресурсов, помимо текущего финансового планирования предприятию необходимо оперативное финансовое планирование.

Это связано с тем, что финансирование пла­новых мероприятий должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, что требует эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов.

Система оперативного планирования финансовой деятельности заключает­ся в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности организации.

Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите.

В процессе составления платежного календаря решаются следу­ющие задачи:

1. Организация учета временной стыковки денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия;

2. Формирование информационной базы о движении денежных потоков и оттоков;

3. Ежедневный учет изменений в информационной базе;

4. Анализ неплатежей и организация конкретных мероприятий по их преодолению;

5. Расчет потребности в краткосрочном кредите;

6. Расчет временно свободных денежных средств предприятия;

7. Анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств организации.

Кассовый план – это план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу.

Он необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных средств.