2.3 Расчет общей суммы эксплуатационных расходов по плану и факту.

Общая сумма эксплуатационных расходов определяется путем суммирования отдельных статей затрат:

Определяем общую сумму эксплуатационных расходов по плану и факту:

∑Эр.общ.пл.= Эр.з/пл.пл.+ Эесн.пл.+Эа отч.пл.+ Эмат.пл.+ Э проч.пл.

∑Эр.общ.пл.= =тыс.руб.

Определяем сумму материальных затрат фактически выполненных:

∑Э М/з.вып.= Эмат.пл.*98,6/100

∑Э М/з.вып.= =тыс.руб.

Определяем сумму прочих затрат фактически выполненных:

∑Э п/з.вып.= Эпроч.пл.*98,6/100

∑Э п/з.вып.= =тыс.руб.

Определяем общую сумму эксплуатационных расходов фактически выполненную:

∑Эр.общ.вып.= Эр.з/пл.вып.+ Эесн.вып.+ЭА отч.вып+ Эмат/з.вып.+ Э п/з.вып.

∑Эр.общ.вып.= =тыс.руб.

2.4. Расчет калькуляции себестоимости доходов предприятия по плану и факту.

Исчисление себестоимости единицы услуг по статьям затрат называется калькуляцией, которая определяется по следующей формуле:

С= (Эз/пл. / Др.у.+Соц.отч. / Др.у.+ ЭА отч. / Др.у.+

Эмат. / Др.у.+Эпроч/з. / Др.у.)*100,

где Эз/пл. – расходы на оплату труда, тыс.руб.

Соц.отч. – единый социальный налог, тыс.руб.

ЭА отч. – амортизационные отчисления, тыс. руб.

Эпроч/з. – прочие затраты, тыс.руб.

Эмат.- материальные расходы, тыс.руб.

Др.у. – доходы о реализации услуг, тыс.руб.

Определяем калькуляцию себестоимости 100 руб. доходов по плану:

А) Затраты на оплату труда:

Э з/пл.пл.= ∑з/пл.пл / Др.у.пл. * 100

Э з/пл.пл. = руб.

Б) Отчисления от заработной платы по плану:

Эесн.пл.= ∑Соц.отч..пл / Др.у.пл. * 100

Эесн.пл.= руб.

В) Амортизационные отчисления по плану:

ЭА отч.пл.= ∑Аотч.пл / Др.у.пл. * 100

ЭА отч.пл.= руб.

Г) Материальные затраты по плану:

Э мат/з.пл.= ∑ М/з.пл / Др.у.пл. * 100

Э Мат/з.пл.= руб.

Д) прочие затраты по плану:

Э проч/з.пл.= ∑ П/з.пл / Др.у.пл. * 100

Э проч/з.пл.= руб.

Проверка: а+б+в+г+д= руб.

Определяем доходы от реализации услуг фактически выполненные (полученные):

Др.у.вып.=Др.у.пл.+Др.у.пл.*1,7% / 100,

или

Др.у. вып.=Др.у.пл.*101,7% / 100,

Др.у. вып.= тыс.руб.

Определяем калькуляцию себестоимости 100 руб. доходов фактически выполненную:

А) затраты на оплету труда по факту:

Э з/пл.вып.= ∑З/пл.вып. / Др.у.вып. * 100

Э з/пл.вып.= руб.

Б) Отчисления от заработной платы по факту:

Эесн.вып.= ∑Соц.отч.вып. / Др.у.вып. * 100

Эесн.вып.= руб.

В) Амортизационные отчисления по факту:

ЭА отч.вып.= ∑Аотч.вып. / Др.у.вып. * 100

ЭА отч.вып.= руб.

Г) Материальные затраты по факту:

Э мат/з.вып.= ∑ М/з.вып. / Др.у.вып. * 100

Э мат/з.вып.= руб.

Д) прочие затраты по факту:

Э проч/з.вып.= ∑ П/з.вып / Др.у.вып. * 100

Э проч/з.вып.= руб.

Проверка: а+б+в+г+д= руб.