- •Дніпропетровська державна фінансова академія
- •Фінанси підприємств
- •6.030504 “Економіка підприємства”,
- •6.030505 “Управління персоналом та економіка праці”
- •Передмова
- •1. Програма навчальної дисципліни “Фінанси підприємств”
- •Тематичний план навчальної дисципліни
- •Тема 1. Основи фінансів підприємств
- •Тема 2. Організація грошових розрахунків підприємств
- •Змістовий модуль 2 формування фінансових результатів діяльності підприємств Тема 3. Грошові потоки підприємств
- •Тема 4. Формування і розподіл прибутку
- •Тема 5. Оподаткування підприємств
- •Змістовий модуль 3. Фінансування основних і оборотних фондів Тема 6. Оборотні кошти
- •Тема 7. Кредитування підприємств
- •Тема 8. Фінансове забезпечення відтворення основних засобів
- •Змістовий модуль 4 діагностика і прогнозування фінансового стану підприємств Тема 9. Оцінювання фінансового стану підприємства
- •Тема 10. Фінансове планування на підприємствах
- •Тема 11. Фінансова санація підприємств
- •2. Розподіл балів, які присвоюються студентам
- •Тема 1. Основи фінансів підприємств
- •Тема 2. Організація грошових розрахунків підприємств
- •Питання для самоконтролю
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Література
- •Тема 3. Грошові потоки підприємств
- •Питання для самостійного вивчення
- •Методичні рекомендації
- •Тема 4. Формування і розподіл прибутку
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 5. Оподаткування підприємств
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 6. Оборотні кошти
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 7. Кредитування підприємств
- •Тема 8. Фінансове забезпечення відтворення основних засобів
- •Тема 9. Оцінювання фінансового стану підприємств
- •Тема 10. Фінансове планування на підприємствах
- •Тема 11. Фінансова санація підприємств
- •Питання для самоконтролю
- •Методичні рекомендації
- •1. Метод прямого розрахунку
- •2. Укрупнений метод розрахунку
- •3. Комбінований метод розрахунку
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Література
- •Практичне заняття № 2
- •Методичні рекомендації
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 6
- •Література
- •Практичне заняття № 3
- •Методичні рекомендації
- •Практичні завдання Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Література
- •Практичне заняття № 4
- •Методичні рекомендації
- •Практичні Завдання Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Задача 12
- •Література
- •Практичне заняття № 5
- •Методичні рекомендації
- •Практичні Завдання Задача 1
- •Розрахунок лізингових платежів, тис. Грн.
- •Задача 6
- •Прогноз прибутку. Прогноз руху коштів по роках
- •Література
- •Практичне заняття № 6
- •Методичні рекомендації
- •Характеристики і формули розрахунку показників стану основних
- •Задача 2
- •Вихідні дані для визначення балансової вартості
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Нарахування амортизації із застосуванням виробничого методу,
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Розрахунок показників забезпечення, стану та ефективності використання основних засобів
- •Література
- •Практичне заняття № 7
- •Методичні рекомендації
- •Аналіз та оцінка активів і зобов’язань підприємства, тис. Грн.
- •Абсолютні показники балансу підприємства, тис. Грн.
- •Показники оцінки майнового стану підприємства
- •Класифікація активів та пасивів підприємства, тис. Грн.
- •Показники оцінки ліквідності підприємства
- •Показники оцінки фінансової стійкості підприємства
- •Визначення типу фінансової стійкості
- •Показники оцінки ділової активності підприємства
- •Показники оцінки рівня ефективності господарської діяльності підприємства
- •Практичні завдання
- •Література
- •Практичне заняття № 8
- •Методичні рекомендації
- •Практичні завдання Задача 1
- •Баланс доходів і видатків
- •Задача 2
- •Перевірочна таблиця до фінансового плану (шахматка), млн. Грн.
- •Платіжний календар за _______________ місяць ______ року
- •Література
- •4. Методичні рекомендації до виконання індивідуальних завдань
- •Зміст індивідуальних завдань
- •5. Підсумковий контроль Перелік питань до поточного модульного контролю по змістовим модулям 1, 2, 3, 4.
- •6. Термінологічний словник
- •7. Список рекомендованої літератури
- •Додаткова література
- •Дніпропетровська державна фінансова академія фінанси ПіДприємств
Тема 2. Організація грошових розрахунків підприємств
Мета роботи: |
засвоєння, закріплення, поглиблення та систематизація знань про економічні і фінансові санкції у системі грошових розрахунків і платежів |
Питання для самостійного вивчення
Економічні та фінансові санкції у системі грошових розрахунків і платежів.
Методичні рекомендації
Розглядаючи питання, перш за все слід зрозуміти, що за порушення підприємствами розрахунково-платіжної дисципліни до них можуть бути вжиті певні санкції.
Залежно від того, які суб‘єкти застосовують санкції, останні поділяються на договірні (економічні), банківські (кредитні), фінансові.
Договірні (економічні) санкції спрямовані на забезпечення повного й безумовного виконання господарських угод. Такі санкції застосовуються у вигляді сплати неустойки, яка визначається у відсотках до суми невиконаного зобов‘язання.
Банківські (кредитні) санкції застосовуються до підприємств за порушення ними кредитної дисципліни, за незадовільний стан обліку і звітності; нецільове використання кредитних ресурсів; порушення планових строків уведення об‘єктів, на які отримано кредит; за несвоєчасне отримання кредитів.
Фінансові санкції застосовуються державними органами та податковими адміністраціями за порушення суб‘єктами господарювання фінансової дисципліни.
Фінансові санкції визначено Законом України “Про державну податкову службу в Україні”, а також законами, які регулюють фінансові відносини підприємства щодо сплати окремих податків і зборів (обов‘язкових відрахувань).
Студентам слід звернути увагу на розмір санкцій за ті чи інші порушення.
Застосування санкцій в цілому позитивно впливає на зміцнення розрахунково-платіжної дисципліни суб‘єктів господарювання. Проте дієвість цього впливу залежить від таких обставин:
визначення джерела сплати штрафів;
встановлення розміру штрафів;
обов‘язковість застосування штрафних санкцій.
Тести
1. Грошовi фонди - це:
а) частина коштiв, якi мають цiльове спрямування;
б) кошти, що є в розпорядженнi пiдприємств;
в) наявнi фiнансовi ресурси.
2. Пiд фiнансовими ресурсами слiд розумiти:
а) кошти, якi мають цiльове спрямування;
б) кошти, що є в розпорядженнi пiдприємств;
в) частину грошових надходжень, що залишилася пiсля вiдрахувань у бюджет акцизного збору i ПДВ.
3. Оперативний лiзинґ укладається на час:
а) менший за амортизацiйний перiод майна;
б) бiльший за амортизацiйний перiод майна;
в) час не залежить вiд амортизацiйного перiоду майна.
4. Фiксованi цiни встановлюються:
а) виробником продукцiї;
б) державою;
в) за домовленiстю сторiн.
5. Згiдно з дiючим господарським законодавством, бартернi операцiї:
а) включаються у звiтнiсть з реалiзацiї продукцiї пiдприємств;
б) не включаються у звiтнiсть з реалiзацiї продукцiї пiдприємств;
в) знаходяться на позабалансових рахунках.
6. Повна роздрiбна цiна продукцiї розраховується за формулою:
а) Ц = С + П;
б) Ц = С + П + АЗ + ПДВ;
в) Ц = С + П + АЗ + ПДВ + ТH.
7. Цiннiсть акцiй визначається:
а) доходами, якi очiкуються пiдприємством у майбутньому;
б) рiвнем дивiдендiв, обiцяних у рекламних проспектах;
в) курсом нацiональної валюти.
8. Кошти підприємств підлягають зберіганню в банку:
а) обов'язково;
б) не обов'язково;
в) за бажанням підприємства;
г) обов'язково за виключенням ліміту.
9. При здійсненні розрахункових операцій підприємство обирає форму розрахунків:
а) самостійно;
б) за вказівкою керуючих органів;
в) за домовленістю з партнером;
г) за вказівкою банку.
10. Який документ не потрібно подавати при відкритті рахунків у банку:
а) заяву на відкриття рахунку;
б) примірник статуту підприємства;
в) свідоцтво про державну реєстрацію в органах державної влади;
г) баланс.
11. Система безготівкових розрахунків включає:
а) класифікацію розрахунків;
б) організацію розрахунків;
в) взаємовідносини підприємств із населенням;
г) взаємовідносини між підприємствами;
д) взаємовідносини підприємств із бюджетом.
12. Платіжні доручення можуть бути:
а) відзивні;
б) безвідзивні;
в) прості;
г) акцептовані;
д) гарантовані.
13. Чеки бувають:
а) іменні;
б) привілейовані;
в) розрахункові.
14. Акредитиви бувають:
а) покриті;
б) непокриті;
в) прості;
г) переказні;
д) відзивні;
е) безвідзивні.
15. Платіжна вимога-доручення виписується:
а) постачальником;
б) постачальником та покупцем, у випадку згоди останнього сплатити за нею;
в) банком постачальника;
г) банком покупця.
16. Вексель — це цінний папір, що являє собою:
а) грошове зобов'язання боржника сплатити певну суму в указаний строк;
б) грошову вимогу постачальника до платника про сплату певної суми грошей;
в) договір між постачальником і платником про сплату певної суми грошей.
17. Найпоширеніші випадки застосування векселів:
а) для відстрочки часу платежу;
б) для проведення платежів у порядку планових;
в) для проведення лізингу.
18. Укажіть правильне визначення терміна "платіжне доручення":
а) документ, що містить доручення чекодавця банку стосовно перерахування з його рахунку певної суми;
б) письмове боргове зобов`язання, яке дає право вимагати вiд боржника сплати вiдповiдної суми;
в) письмове доручення власника рахунку переказати вiдповiдну суму зi свого рахунку на рахунок отримувача коштiв.
20. Укажiть правильне визначення термiну "вексель":
а) доручення банка покупця банку постачальника здiйснити оплату рахункiв постачальника;
б) письмове зобов`язання вiдповiдної форми, яке надає право його власнику вимагати сплати вiдповiдної суми у вiдповiдний термiн;
в) форма розрахунку, за якої банк-емiтент на доручення свого клiєнта повинен здiйснити платiж.
21. Укажiть правильне визначення термiну "акредитив":
а) форма розрахунку, за якої банк-емiтент на доручення свого клiєнта повинен здiйснити платiж третiй особi;
б) розрахунковий документ з дорученням однiєї кредитної установи iншiй здiйснити оплату за рахунок спецiально задепонованих коштiв;
в) розрахунковий документ, що мiстить доручення чекодавця банковi стосовно здiйснення платежу.
22. Hепокритий акредитив – це акредитив, при якому:
а) платежi постачальнику гарантує банк;
б) передбачається депонування коштiв;
в) банк-емiтент на доручення свого клiєнта повинен виконати платiж третiй особi.
23. Акредитив безвiдзивний - це акредитив, що:
а) може бути анульований чи змiнений, але тiльки пiсля згоди продавця, для якого його було вiдкрито;
б) для нього попередньо резервуються кошти на окремому рахунку;
в) може бути анульований чи змiнений з iнiцiативи платника або банку-емiтента, але без згоди постачальника.
24. Трасант - це особа, яка:
а) є власником векселя;
б) переказує свiй платiж на iншу особу;
в) має вексельнi повноваження.
25. Трасат - це особа, яка:
а) видала переказний вексель;
б) зобов`язана сплатити за переказним векселем;
в) переказує свiй платiж на iншу особу.
26. Iндосат - це:
а) перший власник переказного векселя;
б) платник за векселем;
в) останнiй власник векселя.
27. Домiцильований вексель - це вексель:
а) який сплачується негайно;
б) в якому вказано конкретне мiсце платежу;
в) який iснує в безпаперовiй формi.
28. Акредитив вiдзивний - це акредитив, що його:
а) можна змiнити або анулювати без згоди постачальника;
б) не можна змiнити або анулювати без попереднього погодження з постачальником;
в) гарантує банк.