Тема 10. Фінансове планування на підприємствах

Мета роботи:

засвоєння, закріплення, поглиблення та систематизація знань про інформаційну базу фінансового планування та зміст і призначення перевірочної таблиці (шахматки) до фінансового плану

Питання для самостійного вивчення

1. Інформаційна база фінансового планування.

2. Зміст і призначення перевірочної таблиці (шахматки) до фінансового плану.

Методичні рекомендації

Розглядаючи перше питання, необхідно зрозуміти, що основою фінансового планування є узагальнення та аналіз наявної інформації з наступним моделюванням і врахуванням факторів можливих варіантів розвитку ситуації та фінансових показників.

Розробка планового балансу доходів і видатків – це заключний етап фінансового планування. Для його складання потрібно мати всі плани виробничо-господарської діяльності підприємства, а також зробити всі розрахунки фінансових ресурсів, а саме:

• план прибутку і його використання;

• план надходження і використання амортизаційних відрахувань;

• розрахунок планового приросту нормативу власних оборотних коштів і джерел його покриття;

• розрахунок обсягу і джерел капіталовкладень;

• розрахунок надходження ПДВ і його сплати до бюджету та ін.

Крім того, необхідно зробити розрахунки планових обсягів валових доходів і валових витрат для визначення суми прибутку, яка має бути сплачена до бюджету у вигляді податку на прибуток. Проте, як джерело всіх витрат, які плануються у фінансовому плані, може виступати лише балансовий (тобто реальний) прибуток.

Вивчаючи друге питання, студенти повинні засвоїти, що після визначення всіх статей балансу доходів і витрат та підведення підсумку в кожному розділі перевіряють рівень їхньої збалансованості. Для цього підсумки першого розділу порівнюють з підсумками другого розділу балансу доходів та витрат. Ці підсумки мають бути однаковими. Якщо це не так, то необхідно переглянути витрати та відрахування в бік зменшення або відшукати додаткові резерви доходів та надходження коштів.

Таким чином, у процесі фінансового планування здійснюється конкретна ув‘язка кожного виду витрат та відрахувань із джерелом фінансування. З метою перевірки правильності складання балансу доходів та витрат складається перевірочна таблиця (шахматка) до фінансового плану. У ній по горизонталі показують напрямки використання коштів, а по вертикалі – джерела. Таблицю складають, заповнюючи спочатку підсумкові показники доходів чи витрат. Потім для кожної статті витрат указують відповідні джерела фінансування. Така таблиця дає змогу збалансувати доходи та витрати в розрізі окремих статей, виявити цільовий характер використання доходів та надходжень, визначити способи одержання коштів.

Тести

1. Що таке фiнансове планування?

а) баланс доходiв i видаткiв;

б) розробка фiнансового забезпечення загального розвитку пiдприємства на п`ять рокiв;

в) розрахунок потреби у фiнансових ресурсах для операцiйної та iнвестицiйної дiяльностi.

2. Що таке оперативний фiнансовий план?

а) платiжний календар на мiсяць, на 10 днiв, на 5 днiв;

б) розрахунок потреби у фiнансових ресурсах для операцiйної та iнвестицiйної дiяльностi;

в) розрахунок потреби у фiнансових ресурсах для поточної виробничої дiяльностi.

3. Що таке поточний фiнансовий план?

а) розрахунок потреби у фiнансових ресурсах для операцiйної та iнвестицiйної дiяльностi;

б) розрахунок потреби у фiнансових ресурсах для поточної виробничої дiяльностi;

в) баланс доходiв i видаткiв.

4. Балансовий метод - це:

а) економiко-математичне моделювання;

б) розрахунково-аналiтичний метод;

в) метод балансування пiдсумкових показникiв.

5. Призначення оперативного фiнансового планування:

а) контроль за платоспроможнiстю пiдприємства;

б) контроль за своєчаснiстю грошових надходжень;

в) фiнансове забезпечення поточної виробничої дiяльностi.

6. Призначення поточного фiнансового планування:

а) фiнансове забезпечення загального розвитку пiдприємства;

б) контроль за своєчаснiстю платежiв;

в) фiнансове забезпечення поточної виробничої дiяльностi.

7. Призначення перспективного фiнансового планування:

а) фiнансове забезпечення досягнення стратегiчних цiлей;

б) фiнансове забезпечення iнвестицiйної дiяльностi;

в) фiнансове забезпечення загального розвитку пiдприємства.

8. Hормативний спосiб фiнансового планування полягає в тому, що:

а) на основi встановлених фiнансових норм та технiко-економiчних нормативiв розраховується потреба господарського суб`єкта у фiнансових ресурсах та визначаються джерела цих ресурсiв;

б) плановi показники розраховуються на пiдставi аналiзу фактичних фiнансових показникiв, якi беруться за базу, та iндексiв їх змiни в плановому перiодi;

в) уможливлює знаходження кiлькiсного вираження взаємозв`язкiв мiж фiнансовими показниками та факторами, якi їх визначають.

9. Вкажіть найбільш повне визначення суті фінансового планування:

а) баланс грошових надходжень;

б) баланс доходів і витрат;

в) платіжний календар на місяць, 10 днів, 5 днів;

г) розрахунок потреби у фінансових ресурсах;

д) розробка планів фінансового забезпечення загального розвитку підприємства.

10. Балансовий метод — це:

а) економіко-математичне моделювання господарських процесів;

б) метод балансування підсумкових показників діяльності;

в) розрахунково-аналітичний метод ;

г) ув'язка фінансових показників доходної і витратної частин.

11. Призначення фінансового планування:

а) контроль за своєчасністю грошових надходжень;

б) фінансове забезпечення інвестиційної діяльності;

в) фінансове забезпечення загального розвитку підприємства;

г) контроль за своєчасністю платежів;

д) фінансове забезпечення з метою досягнення стратегічних цілей;

е) фінансове забезпечення поточної виробничої діяльності.

12. Бізнес-план — це:

а) план виробництва продукції;

б) план виробництва і реалізації продукції на певний період;

в) письмовий документ, який окреслює економіко організаційну сторону інвестиційного проекту і визначає його прибутковість;

г) письмовий документ, який характеризує потреби ринку в конкретній продукції.

13. Таблиця «Зведений фінансовий план» — це:

а) перелік грошових надходжень від реалізації основних видів продукції;

б) всі грошові надходження і витрати підприємства за кожний місяць;

в) баланс грошових надходжень і видатків підприємства в цілому за рік і щоквартально.

14. Платіжний календар — це:

а) графік розрахунків із постачальниками товарно-матеріальних цінностей;

б) графік реалізації продукції і грошових надходжень;

в) інструмент оперативного планування фінансової діяльності підприємства;

г) встановлені строки погашення кредиторської заборгованості.

15. Платіжний календар складається, як правило, на:

а) кожний день;

б) місяць з розбивкою на декади;

в) квартал з розбивкою помісячно.

16. Суть оперативного фінансового планування полягає у:

а) здійсненні розрахунку очікуваних грошових надходжень;

б) визначенні черговості розрахунків;

в) складанні платіжного календаря і контролі за його виконанням.

17. Загальний об'єкт фінансового планування — це:

а) комерційна діяльність підприємства;

б) виробнича діяльність підприємства;

в) фінансова діяльність підприємства.

18. Основна мета складання фінансової частини бізнес-плану — це:

а) визначення обсягів виробництва у вартісній оцінці;

б) визначення цін за каналами реалізації та рівнем собівартості одиниці продукції;

в) визначення потреби підприємства у фінансових ресурсах та джерел їх формування;

г) визначення суми прибутку та рівня рентабельності.

19. Інформаційна база фінансового планування — це:

а) фінансовий план попереднього періоду;

б) фактичні показники звітного періоду;

в) середньостатистичні дані рівня показників по району, області, галузі;

г) витрати виробництва підприємств інших галузей;

д) нормативно-правові документи.

Питання для самоконтролю

1. Що є інформаційною базою фінансового планування?

2. Які показники виробничо-господарської діяльності планового періоду є вихідною базою для фінансового планування?

3. У чому полягає призначення перевірочної таблиці (шахматки) до фінансового плану?

4. Як складається перевірочна таблиця?

Теми для підготовки доповідей та рефератів

1. Зміст та методи фінансового планування.

2. Оперативне фінансове планування.

Література

[16, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 33, 35, 36, 37]

Модуль І

Змістовий модуль №4. Діагностика і прогнозування фінансового стану підприємств