Тема 9. Оцінювання фінансового стану підприємств

Мета роботи:

засвоєння, закріплення, поглиблення та систематизація знань про фактори, що впливають на стан ліквідності і показники бухгалтерської звітності, які використовуються для оцінки фінансового стану

Питання для самостійного вивчення

1. Фактори, що впливають на стан ліквідності.

2. Показники бухгалтерської звітності, які використовуються для оцінки фінансового стану.

Методичні рекомендації

Вивчаючи перше питання, слід чітко розуміти поняття ліквідності. Ліквідність підприємства – це його здатність швидко продати активи й одержати гроші для оплати своїх зобов‘язань. Про незадовільний стан ліквідності підприємства свідчитиме той факт, що потреба підприємства в коштах перевищує їх реальні надходження. Визначаючи фактори, які впливають на стан ліквідності, доцільно поділити їх на об‘єктивні та суб‘єктивні.

Оцінити фінансовий стан підприємства неможливо без певного інформаційного забезпечення. Інформаційною базою є дані бухгалтерського балансу (форма 1) та додатків до нього (форма 2), статистична та оперативна звітність. Вони містять систему показників та відображають наявність, розміщення й використання фінансових ресурсів.

Цінність показників бухгалтерського балансу та звітності для своєчасної та якісної оцінки фінансового стану підприємства залежить від їхньої вірогідності та дати складання звіту.

На підставі бухгалтерської звітності можливо: оцінити динаміку та перспективи одержання прибутку підприємством; оцінити наявні у підприємства ресурси та ефективність їх використання; приймати обґрунтовані управлінські рішення для здійснення інвестиційної політики.

Необхідно чітко уяснити, що відображає баланс підприємства з точки зору фінансового стану, а що – звіт про прибутки і доходи, та яку інформацію містить фінансова звітність. Визначення цих питань є важливим, бо на основі аналізу звітних даних визначаються основні тенденції формування й використання фінансових ресурсів підприємства, причини змін, що сталися, сильні та слабкі сторони підприємства та резерви для поліпшення фінансового стану в перспективі.

Тести

1. Лiквiднiсть пiдприємства - це:

а) його здатнiсть швидко продати активи й одержати грошi для оплати своїх зобов`язань;

б) неефективнiсть використання фiнансових ресурсiв;

в) система показникiв, якi характеризують фiнансову стiйкiсть пiдприємства.

2. До найзагальнiших показникiв комплексної оцiнки фiнансового стану належать:

а) доходнiсть i рентабельнiсть;

б) стiйка платоспроможнiсть;

в) наявнiсть стабiльних фiнансових ресурсiв.

3. Що показує коефiцiєнт оновлення основних засобiв?

а) яку частину наявних на кiнець звiтного перiоду основних коштів становлять новi основнi кошти;

б) яка частина основних коштiв, з якими пiдприємство почало дiяльнiсть у звiтному перiодi, вибула з причини зносу;

в) збiльшення майнового потенцiалу пiдприємства.

4. Показник "власнi оборотнi кошти" характеризує:

а) активи пiдприємства;

б) джерела покриття поточних активiв;

в) частку власностi самого пiдприємства.

5. Що таке фiнансовий стан пiдприємства?

а) система показникiв, які вiдображають наявнiсть, розмiщення й використання фiнансових ресурсiв;

б) система показникiв, які вiдображають лiквiднiсть та платоспроможнiсть пiдприємства;

в) система показникiв, якi характеризують фiнансову стiйкiсть пiдприємства.

6. Що таке кризовий фiнансовий стан пiдприємства?

а) коли запаси й витрати забезпечуються сумою власних оборотних коштiв та довгостроковими позиковими джерелами;

б) коли запаси й витрати не забезпечуються джерелами їх формування;

в) коли запаси й витрати забезпечуються за рахунок всiх основних джерел формування запасiв i витрат.

7. Коефiцiєнт автономiї (незалежностi) визначається як вiдношення:

а) позиковi кошти / власнi кошти;

б) поточнi пасиви / зобов`язання перед акцiонерами;

в) власнi оборотнi кошти / майно пiдприємства.

8. Який показник характеризує майновий стан пiдприємства?

а) коефiцiєнт зносу основних засобiв;

б) головний показник прибутковостi;

в) коефiцiєнт покриття запасiв.

9. Фiнансовий аналiз є складовою частиною:

а) аналiзу господарської дiяльностi пiдприємства;

б) аналiзу фiнансової дiяльностi пiдприємства;

в) аналiзу фiнансово-господарської дiяльностi пiдприємства.

10. До моделей фiнансового аналiзу належить:

а) кореляцiйна;

б) дескриптивна;

в) iндексна.

11. Фінансовий стан підприємства — це рівень його забезпеченості необхідними фінансовими ресурсами для здійснення ефективної виробничо-господарської діяльності та своєчасного проведення грошових розрахунків при виконанні своїх фінансових зобов'язань:

а) так;

б) ні.

12. Завдання фінансового аналізу такі:

а) примусова ліквідація підприємства;

б) визначення рівня фінансової стійкості, рентабельності та можливостей самофінансування діяльності;

в) дослідження економічної ефективності використовуваних фінансових ресурсів;

г) зміна напряму спеціалізації діяльності;

д) виявлення рівня виконання планових фінансових показників;

е) встановлення оцінки конкурентоздатності на ринку.

13. Фінансовий стан підприємства характеризують:

а) рівень рентабельності;

б) платоспроможність;

в) форма власності та господарювання;

г) раціональна структура основних та оборотних засобів;

д) фінансова стійкість та кредитоздатність.

14. Майновий стан підприємства дозволяють оцінити наступні показники:

а) виробництво валової продукції;

б) вартість основних і оборотних засобів;

в) вартість господарських засобів, що знаходяться у розпорядженні підприємства;

г) валюта балансу;

д) вартість нетто-балансу;

е) сума одержаного за рік прибутку.

15. Коефіцієнт автономії визначається як відношення:

а) суми позикових коштів до валюти балансу;

б) суми власних коштів до позикових;

в) власних коштів до валюти балансу;

г) поточних активів до поточних зобов'язань.

16. Коефіцієнт абсолютної ліквідності визначається як відношення:

а) власних оборотних коштів до заборгованості підприємства;

б) грошових коштів та поточних фінансових інвестицій до поточних зобов'язань;

в) грошових коштів та дебіторської заборгованості до залучених коштів.

Питання для самоконтролю

1. Які фактори об‘єктивного і суб‘єктивного характеру впливають на стан ліквідності підприємства?

2. Система яких показників відображає фінансовий стан підприємства?

3. Які з показників, що відображають фінансовий стан підприємства, використовуються у бухгалтерській звітності?

Теми для підготовки доповідей та рефератів

1. Оцінка фінансової стійкості підприємства.

2. Оцінка майнового стану підприємства.

Література

[21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 34, 41, 43]

Модуль І

Змістовий модуль №4. Діагностика і прогнозування фінансового стану підприємств