Питання для самоконтролю

1. Які ціни встановлюються на продукцію за умов ринкової економіки?

2. Який вплив справляють ціни на формування прибутку підприємств?

3. Яким чином використовується чистий прибуток підприємства?

4. Які показники необхідно використовувати для обчислення прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства?

5. Які пільги встановлено при використанні чистого прибутку підприємств?

Теми для підготовки доповідей та рефератів

1. Сутність і методи обчислення рентабельності.

2. Розподіл і використання прибутку.

Література

[22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 32, 35]

Модуль І

Змістовий модуль №2. Формування фінансових результатів діяльності підприємств

Тема 5. Оподаткування підприємств

Мета роботи:

засвоєння, закріплення, поглиблення та систематизація знань про окремі види податків, які сплачують підприємства

Питання для самостійного вивчення

1. Податок на нерухомість підприємств.

2. Місцеві податки й збори, які сплачують підприємства.

Методичні рекомендації

При опрацюванні питань з теми необхідно спиратися на Закон України “Про систему оподаткування”. До нього включено як податки, так і інші обов‘язкові платежі, що справляються в Україні, з поділом їх на загальнодержавні та місцеві.

Зверніть увагу, що податок на нерухоме майно (нерухомість) підприємств належить до загальнодержавних податків і є прямим податком.

До місцевих податків і зборів належать:

• податок з реклами;

• комунальний податок;

• готельний збір;

• збір за припаркування автотранспорту;

• ринковий збір;

• збір за видачу ордера на квартиру;

• курортний збір;

• збір за участь у бігах на іподромі;

• збір за виграш у бігах на іподромі;

• збір з осіб, які беруть участь у грі на тоталізаторі на іподромі;

• збір за право використання місцевої символіки;

• збір за право проведення кіно- і телезйомок;

• збір за право проведення місцевих аукціонів, конкурсного розпродажу й лотерей;

• збір за проїзд по території прикордонних областей автотранспортом, що прямує за кордон;

• збір за видачу дозволу на розміщення об‘єктів торгівлі;

• збір з власників собак.

Серед перерахованих місцевих податків і зборів вам необхідно виділити саме ті, які повинні сплачувати юридичні особи. Розгляньте об‘єкт оподаткування, ставки податку, порядок обчислення і сплати.

Тести

1. Який iз елементiв оподаткування забезпечує як найбiльшу можливiсть реалiзацiї регулюючої функцiї податкiв?

а) визначення об`єкта оподаткування;

б) визначення джерела сплати податкiв;

в) встановлення величини ставок податкiв.

2. За яке порушення податкового законодавства встановлено пiдвищену вiдповiдальнiсть платника податкiв?

а) порушення термiну подання податкової звiтностi;

б) приховування об`єкту оподаткування;

в) несвоєчасне перерахування податку до бюджету.

3. Знайдiть правильне визначення податкової системи:

а) сукупнiсть податкiв, що їх встановлює держава;

б) сукупнiсть податкiв i зборiв, що їх встановлює держава;

в) сукупнiсть обов`язкових платежiв до бюджетiв рiзних рiвнiв, а також до державних цiльових фондiв, що стягуються в установленому законом порядку.

4. Який iз названих обов`язкових платежiв належить до мiсцевих податкiв i зборiв?

а) податок на землю;

б) гербовий збiр;

в) комунальний податок.

5. Hазвiть надходження коштiв, якi не включаються до складу валового доходу платника податку на прибуток:

а) доход вiд реалiзацiї цiнних паперiв;

б) доход вiд надання фiнансових послуг;

в) сума ПДВ, отриманого в складi цiни реалiзацiї продукцiї.

6. Hазвiть витрати, що не включаються до складу валових витрат виробництва i обiгу платником податку на прибуток для обчислення оподатковуваного прибутку:

а) суми коштiв, внесених до страхових резервiв;

б) збiр на обов`язкове соцiальне страхування;

в) витрати на утримання об`єктiв соцiальної iнфраструктури, пiдприємства.

7. Джерела оплати податку на прибуток - це:

а) балансовий прибуток;

б) чистий прибуток;

в) виручка вiд реалiзацiї продукцiї.

8. Hазвiть витрати платника податку, якi зменшують суму обчисленого податку на прибуток, що буде перерахований у бюджет:

а) податок на землю, яка використовується для сiльськогосподарського виробництва;

б) вiдрахування на фiнансування утримання автомобiльних дорiг;

в) амортизацiйнi вiдрахування.

9. Hазвiть об`єкт оподаткування для обчислення ПДВ на вироблену продукцiю:

а) вартiсть продукцiї в оптових цiнах;

б) вiдпускна цiна, включаючи акцизний збiр;

в) вiдпускна цiна, включаючи акцизний збiр i ПДВ.

10. Якi фактори впливають на встановлення термiну оплати податку "акцизний збiр"?

а) величина акцизного збору в цiнi продукцiї;

б) умови реалiзацiї пiдакцизної продукцiї;

в) вид пiдакцизного товару.

11. Hазвiть фактори, що впливають на встановлення розмiру ставки податку на землю, яка використовується для сiльськогосподарського виробництва (ставка з одиницi земельної площi):

а) розмiр земельної дiлянки;

б) призначення дiлянки для певного виду виробничої сiльськогосподарської дiяльностi;

в) розмiщення земельної дiлянки.

12. Яке основне призначення податку з власникiв транспортних засобiв?

а) забезпечити фiнансування автомобiльних дорiг;

б) пiдвищити ефективнiсть використання автомобiльного транспорту;

в) забезпечити скорочення виробництва автомобiлiв.

13. Які фактори впливають на розмiр ставки податку з власникiв транспортних засобiв (автомобiлiв)?

а) потужнiсть двигуна автомобiля;

б) пробiг автомобiля;

в) екологiчний стан автомобiля.

14. Об`єктом для визначення вiдрахувань на обов`язкове державне пенсiйне страхування є:

а) балансовий прибуток пiдприємства;

б) основна й додаткова заробiтна плата;

в) витрати на оплату працi.

15. Hазвiть об`єкт, який використовується для визначення вiдрахувань в iнновацiйний фонд:

а) прибуток вiд фiнансових iнвестицiй;

б) вартiсть основних виробничих фондiв;

в) обсяг товарної продукцiї.

16. Hазвiть об`єкт, який використовується для визначення вiдрахувань суб`єктiв господарювання на фiнансування автомобiльних дорiг загального користування:

а) валовий доход;

б) виручка вiд реалiзацiї продукцiї;

в) балансовий прибуток.

17. Яке з визначень найбільш повно характеризує податки:

а) обов'язкові платежі в бюджет;

б) фіскальні інструменти держави;

в) примусові стягнення в бюджет;

г) обов'язкові примусові стягнення з юридичних і фізичних осіб до бюджету.

18. Принципи оподаткування:

а) стабільність;

б) гнучкість;

в) рівність;

г) стимулювання;

д) економічність;

е) всі перелічені.

19. Функції податків:

а) розподільча;

б) фіскальна;

в) регулююча;

г) контрольна;

д) стимулююча;

е) всі перелічені.

20. До ресурсних платежів відносять:

а) плату за воду;

б) лісовий доход;

в) плату за землю;

г) збір за забруднення навколишнього середовища;

д) збір із власників транспортних засобів;

е) збір із власників собак.

21. Елементи податкової системи включають:

а) податкову політику;

б) суб'єкти та об'єкти оподаткування;

в) податковий механізм;

г) податковий кредит;

д) податкове зобов'язання;

е) пільги;

є) ставки.

22. Які товари маркуються акцизними марками:

а) всі підакцизні товари;

б) алкогольні та тютюнові вироби вітчизняного виробника;

в) хутро, килими;

г) алкогольні і тютюнові вироби імпортного виробника.

23. Що є об'єктом оподаткування ПДВ?

а) оборот із реалізації товарів;

б) оборот із продажу товарів;

в) ціна продажу товарів;

г) прибуток.

24. Податкове зобов'язання з ПДВ — це:

а) загальна сума ПДВ, одержана платником податку у зв'язку з продажем продукції;

б) загальна сума ПДВ, яку платник повинен сплатити до бюджету;

в) сума ПДВ, на яку платник податку має право зменшити податковий кредит;

г) сума надходжень, отримана у зв'язку з придбанням продукції.

25. Об'єкти оподаткування прибутку підприємства — це:

а) прибуток від фінансово-інвестиційної діяльності;

б) валовий доход;

в) прибуток, що визначається шляхом зменшення скоригованого валового доходу на суму валових витрат та амортизаційних відрахувань.

26. В яких одиницях встановлюється ставка податку і власників транспортних засобів?

а) в екю;

б) в євро;

в) у гривнях.

27. Який розмір ставки податку на доходи фізичних осіб за неосновним місцем роботи?

а) 30%;

б) 20%;

в) 15%;

г) 10%;

д) 5%.

28. Джерела сплати ресурсних платежів — це:

а) прибуток підприємства;

б) виручка від реалізації;

в) собівартість.