Тема 2. Налоговые системы зарубежных стран.

Принципы налогообложения в зарубежном праве.

Понятие налога в налоговом праве зарубежных стран. Виды налогов, уплачиваемых в зарубежных странах. Общая характеристика основных налогов, взимаемых в зарубежных странах: налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц, налоги на имущество. Льготные режимы налогообложения.

Интерактивные лекции (презентации с обсуждением принципов налогообложения и понятия налога с учетом судебной практики) – 2 часа..

Семинар: 2 часа

Дискуссия по следующим вопросам:

- возможна ли обратная сила налоговых законов (на основе законодательства и судебной практики зарубежных стран);

- допустимо ли установление исключений из принципа установления налогов законом;

- что такое налог; как налог соотносится с иными обязательными платежами (на основе законодательства и судебной практики зарубежных стран).

Перечень материалов, с которыми студентам необходимо ознакомиться для подготовки к дискуссии, доводится до сведения студентов путем размещения информации на портале Share Point не позднее, чем за 2 недели до проведения дискуссии.

Самостоятельная работа студентов: подготовка презентаций по системе налогов, уплачиваемых в конкретных зарубежных странах (по заданию преподавателя), и отдельным льготным режимам налогообложения – 8 часов.

Тема 3. Правовой статус субъектов налогового права в зарубежных странах.

Правовой статус налогоплательщика в налоговом праве зарубежных стран. Понятие и критерии резидентства физических лиц и организаций. Основные права и обязанности налогоплательщика. Семейное налогообложение.

Организация налоговых служб в зарубежных странах. Правовой статус органов государственной власти, участвующих в налоговых правоотношениях.

Классические лекции: 2 часа.

Семинар: 2 часа

Дискуссия по следующим вопросам:

- каковы особенности участия в налоговых правоотношения коллективного налогоплательщика (на основе законодательства и судебной практики зарубежных стран);

- какова в зарубежных странах система органов, представляющих публичного субъекта в налоговых правоотношениях.

Перечень материалов, с которыми студентам необходимо ознакомиться для подготовки к дискуссии, доводится до сведения студентов путем размещения информации на портале Share Point не позднее, чем за 2 недели до проведения дискуссии.

Ролевая игра: Определение налогового резидентства физического лица. – 2 часа

Описание игры.

Налоговый орган Италии обратился в суд Италии с требованием о взыскании с налогоплательщика – всемирно известного оперного певца – суммы не уплаченного подоходного налога, а также с требованием о привлечении налогоплательщика к ответственности за неуплату налога и за непредоставление налоговой отчетности.

Налоговый орган полагает, что налогоплательщик является резидентом Италии и поэтому должен уплачивать подоходный налог и предоставлять налоговую отчетность именно в Италии. В качестве аргументов в обоснование своей позиции налоговый орган приводит следующее: наличие активов, собственности, банковских счетов на территории Италии, а также преимущественное проживание семьи налогоплательщика в Италии.

Налогоплательщик возражает против требований налогового органа, ссылаясь на то, что он является налоговым резидентом княжества Монако, поскольку постоянно проживает там, и соответственно у него нет обязанности по уплате подоходного налога и по предоставлению налоговой отчетности в Италии.

В ходе игрового процесса необходимо выработать правовую позицию суда с составлением необходимых документов.

Роли: Налоговый орган (заявитель) – 3 представителя

Налогоплательщик (ответчик) – 3 представителя

Суд – 3 судьи

Остальные магистры – консультанты сторон.

Самостоятельная работа студентов: подготовка к ролевой игре в соответствии с полученной ролью (налогоплательщик, налоговый орган, судья, консультанты) – 16 часов