Министерство транспорта Российской Федерации
Федеральное бюджетное
образовательное учреждение
высшего профессионального образования
Волжская государственная академия водного транспорта
Кафедра учета, анализа и аудита
Замотаева о.А.
Финансовый учет
Сборник задач для практических занятий и самостоятельной работы студентов факультета экономики и управления
очного и заочного обучения для направления
080100 «Экономика» (подготовка бакалавра)
для специальностей 08.01.09 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
08.01.05 «Финансы и кредит»
(подготовка специалиста)
Нижний Новгород
2012
УДК 657
З 26
Рецензенты:
В.В. Крайнова - к.э.н., доцент
Н.М.Гречко - к.э.н., доцент
Замотаева, О.А.
Финансовый учет: сборник задач для практических занятий и самостоятельной работы для студентов факультета экономики и управления очного и заочного обучения для направления «Экономика» (подготовка бакалавра), для специальностей 08.01.09 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», 08.01.05 «Финансы и кредит» (подготовка специалиста)/ О.А. Замотаева. - Н.Новгород: Издательство ФБОУ ВПО ВГАВТ,2012.- с.
Цель пособия - оказание помощи студентам при усвоении теоретических и приобретении практических навыков по курсу бухгалтерского финансового учета в соответствии с Государственной образовательной программой.
Цифровые данные в заданиях условны.
Рекомендован к изданию кафедрой «Учета, анализа и аудита», (протокол № от 2012 г.)
Ó ФБОУ ВПО «ВГАВТ», 2012
Тема 1 Учет денежных средств
Задание 1.1 На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету движения денежных средств по кассе. Подсчитать обороты и вывести конечные остатки. Заполнить журнал-ордер №1 и ведомость по счету 50. Составить журнал регистрации приходных и расходных ордеров (табл.1.1) и отчет кассира за 8 сентября (табл. 1.2). Составить приходный кассовый ордер №168 и расходный кассовый ордер №173.
Остаток по синтетическому счету 50 “Касса” на 01.09.200 - г. - 2000 рублей. Лимит остатка наличных - 2500 рублей.
Исходные данные:
Хозяйственные операции за сентябрь
№ п/п |
Дата |
Документ |
Содержание операции |
Сумма (руб.) |
1 |
8.09 |
Приходный ордер № 168 |
Получено с расчетного счета на хозяйственные расходы |
10000 |
2 |
8.09 |
Расходный ордер № 173 |
Выдано в подотчет Смирнову С.П. на хозяйственные нужды |
10000 |
3 |
10.09 |
Приходный ордер № 169 |
Получено с расчетного счета на командировочные расходы |
16000 |
4. |
10.09 |
Расходный ордер № 174 |
Выдано в подотчет на командировочные расходы Ковалеву А.Г. |
16000 |
5 |
11.09 |
Приходный ордер № 170 |
Поступила выручка от реализации продукции |
57000 |
6 |
12.09 |
Расходный ордер № 175 |
Выручка от реализации внесена на расчетный счет |
57000 |
7 |
15.09 |
Приходный ордер № 171 |
Внесен остаток аванса Смирновым С.П. |
750 |
8 |
16.09 |
Расходный ордер № 176 |
Выдано в возмещение перерасхода Ковалеву А.Г. |
510 |
9 |
18.09 |
Приходный ордер № 172 |
Получено с расчетного счета на хозяйственные расходы |
12500 |
10 |
18.09 |
Расходный ордер № 177 |
Выдано в подотчет Поповой Л.Н. на хозяйственные расходы |
12500 |
11 |
28.09 |
Приходный ордер № 173 |
Получено из банка на заработную плату |
206745 |
12 |
28.09 |
Расходный ордер №178 |
Выдана заработная плата работникам предприятия |
206745 |
13 |
29.09 |
Приходный ордер №174 |
Принято от ОАО «Сокол» за реализованные материалы |
135400 |
14 |
29.09 |
Расходный ордер №179 |
Передана выручка инкассатору банка |
? |
Таблица 1.1
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов
_______ г.
____________ ______________________
должность фамилия, имя, отчество
Приходный документ |
Сумма |
Примечание |
Расходный документ |
Сумма |
Примечание |
||||
Дата |
Номер |
Руб. |
Коп. |
|
Дата |
Номер |
Руб. |
Коп. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
||
Таблица 1.2
Отчет кассира
за _____________ 200 ____ г.
№№ ордеров |
Кол-во документов |
От кого получено, кому выдано |
Сумма |
Кор. счет |
|
Приход |
Расход |
||||
|
|
Остаток на начало дня |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за день |
|
|
|
|
|
Остаток на конец дня |
|
|
|
Кассир |
|||||
Задание 1.2 На основании данных для выполнения задания составить кассовую книгу за 8 ноября 200- года.
Исходные данные:
Остаток на начало дня 2000 рублей. Лимит остатка наличных - 2500 рублей.
№ п/п |
Документ |
Содержание операции |
Сумма (руб.) |
1 |
Приходный ордер № 302 |
Получено из банка по чеку № 517147 |
190000 |
2 |
Расходный ордер № 275 |
Выдано под отчет Николаеву Л.И на командировочные расходы. |
14000 |
3 |
Расходный ордер № 276 |
Выдано под отчет Сорокиной Н.Г. на командировочные расходы |
18000 |
4 |
Расходный ордер № 277 |
Выдана ссуда Андрееву Ю.Н. |
150000 |
5 |
Приходный ордер № 303 |
Получено от частного предпринимателя Семенова О.В. за материалы |
130000 |
6 |
Расходный ордер № 278 |
Выдано на хозяйственные нужды Алексеевой И.М. |
8000 |
7 |
Приходный ордер № 304 |
Получено от Орлова И.Л. в погашение беспроцентной ссуды |
5000 |
8 |
Расходный ордер № 279 |
Передано инкассатору банка |
? |
Задание 1.3 На основании данных для выполнения задания рассчитайте лимит остатка наличных. Период времени между днями сдачи в банк - 4 дня.
Исходные данные:
Поступления наличных денег за проданные товары ООО «Вектор»
Дата |
Сумма выручки, руб. |
1-07 января |
50000 |
08-15 января |
900000 |
16-23 января |
1100000 |
24-31 января |
950000 |
1-07 февраля |
1020000 |
08-15 февраля |
1025400 |
16-23 февраля |
875000 |
24-28 февраля |
563000 |
1-07 марта |
1015700 |
08-15 марта |
980000 |
16-23 марта |
1003450 |
24-31 марта |
1143000 |
1-07 апреля |
1190200 |
08-15 апреля |
863200 |
16-23 апреля |
984500 |
24-30 апреля |
1132000 |
Задание 1.4 На основании данных отразить на счетах операции по учету движения денежных средств по расчетному счету. Заполнить журнал-ордер №2 и ведомость по счету 51. Заполнить объявление на взнос наличными от 12.09 на сумму - 57000 руб.
Остаток средств на расчетном счете на 01.09.200- г. составил 865000 руб.
.Исходные данные:
Хозяйственные операции за сентябрь
№ п/п |
Дата |
Документ |
Содержание операции |
Сумма (руб.) |
1 |
08.09 |
Выписка банка (ВБ) № 85 |
Получено в кассу на хозяйственные расходы |
10000 |
2 |
08.09 |
ВБ № 85 |
Перечислен в бюджет налог на прибыль |
23000 |
3 |
10.09 |
ВБ № 86 |
Получено в кассу на командировочные расходы |
16000 |
4 |
12.09 |
ВБ № 86 |
Зачислена выручка за проданную продукцию |
57000 |
5 |
14.09 |
ВБ № 87 |
Оплачен счет поставщика за поступившие материалы |
100000
|
6 |
17.09 |
ВБ №88 |
Перечислен аванс поставщику |
150000 |
7 |
17.09 |
ВБ №88 |
Возврат денежных средств по депозиту |
100000 |
8 |
17.09 |
ВБ №88 |
Получен аванс от покупателя |
200000 |
9 |
18.09 |
ВБ №89 |
Получено в кассу на хозяйственные расходы |
12500 |
10 |
21.09 |
ВБ №90 |
Перечислено поставщику за поступившие материалы |
142000 |
11 |
27.09 |
ВБ №91 |
Перечислены платежи: |
|
|
|
|
НДФЛ |
28330 |
|
|
|
в Пенсионный фонд |
45891 |
|
|
|
в Медицинский фонд |
5697 |
|
|
|
в Фонд социального страхования |
8862 |
12 |
28.09 |
ВБ № 91 |
Поступило от покупателя за реализованную продукцию |
115000
|
13 |
|
|
Получено в кассу для выплаты заработной платы работникам |
206745 |
14 |
29.09 |
ВБ №92 |
Поступило от покупателя за реализованную продукцию |
200000 |
15 |
|
|
Поступил от покупателя штраф за невыполнение условий договора |
51000 |
16 |
30.09 |
ВБ № 92 |
Получено от покупателя за реализованную продукцию |
200000
|
|
|
|
Получена выручка от инкассатора |
?
|
|
|
|
Расходы по инкассации 0,5% от суммы инкассированной выручки НДС (18%) |
?
? |
|
|
|
Перечислен в бюджет налог на прибыль |
45000 |
Задание 1.5 На основании данных для выполнения задания определите корреспонденцию счетов в выписке банка из расчетного счета завода «Теплоход» за 03.12.200- год.
Исходные данные:
КБ Кредитбанк
03.12.200 – г.