4.1. Сущность и функции ссудного процента
Ссудный процент возникает в результате появления кредитных отношений и представляет собой плату, взимаемую кредитором за предоставленные кредитные ресурсы. Ссудный процент отражает спрос на деньги в экономике - поэтому в рыночном механизме регулируется государством через ставку рефинансирования Центробанка.
С теоретической точки зрения источником его уплаты является часть прибыли заемщика, полученная в результате использования кредита. В нашей стране применяются два источника уплаты процентов по ссудам: за счет чистой прибыли остающейся в распоряжении предприятия и за счет средств, относимых на издержки производства и обращения. Так проценты по краткосрочным ссудам относят на себестоимость продукции в размере учетной ставки Центрального банка РФ умноженной на коэффициент 0,8, а свыше – уплачиваются за счет прибыли. Проценты по отсроченным, просроченным и долгосрочным ссудам относятся на прибыль заемщика.
В банковском секторе экономики используется целый комплекс различных видов процентных ставок, во-первых, это процентные ставки подверженные непосредственному регулированию. К ним относятся ставка рефинансирования (ставка, по которой центральный банк кредитует коммерческие банки), ставки по льготным кредитам предоставляемым Центральным банком для коммерческих банков, осуществляющих кредитование приоритетных отраслей экономики. Во-вторых, это рыночные процентные ставки, которые делятся на аукционные и банковские. Ставки дифференцируются в зависимости от срочности на краткосрочные и долгосрочные. Обычно ставки по краткосрочным вкладам (депозитам) и кредитам ниже, чем по долгосрочным. Процентные ставки могут быть также фиксированными и плавающими. Фиксированные ставки неизменны, а плавающие ставки ориентированы на ситуацию на кредитном рынке и меняются в зависимости от изменений ставок этого рынка. Ссудный процент - это цена, выплачиваемая за использование денег.
Ссудный процент можно классифицировать по:
1) по формам кредита
- коммерческий процент (коммерческий кредит)
- банковский процент (банковский кредит)
- межбанковский процент
- процент по государственному кредиту
- процент рефинансирования ЦБ
- внебанковский процент
2) по видам операции
- депозитный процент
- кредитный процент
- процент по финансовым операциям (факторинг, лизинг)
В настоящее время ссудный процент выполняет следующие функции:
1) распределительная - уровень ссудного процента определяет перераспределения капитала в экономике;
2) стимулирующая, т. к. капитал движется в направлении более высокого процента. Для того чтобы привлечь кредит, заемщику необходимо обеспечить более высокий уровень процента на привлекаемые средства;
3) регулирующая - при помощи ссудного процент регулируются отношения на рынке между экономическими субъектами.
ЦБ РФ регулирует уровень ссудного процента 2-мя способами:
Через фиксацию ставки рефинансирования
2. Через контроль над ставками ЦБ.