Задачи по ндс от 08.З02.2012 г.
ЗАДАЧА №1. В учетной политике организации «Х» в целях признания доходов и расходов определен метод начисления.
В течение первого квартала текущего года были произведены следующие операции:
1. Отгружен товар 2500 ед. по 1770 руб. (в том числе НДС);
2. Получены денежные средства в соответствии с договором аренды имущества 150 тыс. руб. (в том числе НДС). Соответствующие акты об оказании услуг не подписаны;
3. Получен автомобиль в качестве вклада в уставный капитал 750 тыс. руб. от физического лица - учредителя, доля которого в уставном капитале организации «Х» составляет 55 процентов.
4. В январе реализован объект основных средств (станок) за 59 тыс. руб. (в том числе НДС), введенного в эксплуатацию в январе 2009 г. Первоначальная стоимость станка 35000 руб., срок полезного использования 5 лет. В целях главы 25 НК РФ амортизация начислялась линейным методом;
5. Получены денежные средства в порядке предварительной оплаты товаров 300 тыс. руб.;
6. Получена компенсация от поставщика за несвоевременное исполнение поставок по договору 75 тыс. руб.;
7. Пени, признанные на основании решения суда за нарушение обязательств заказчиком, 35 тыс. руб.;
8. Начислена заработная плата работникам 1 млн. 800 тыс. руб.;
9. Оплачено поставщику за предназначенные для перепродажи товары 1 млн. 700 тыс. руб. (в том числе НДС). Товары получены и оприходованы. Реализация товаров не производилась.
10. Начислена предусмотренная трудовыми договорами премия работникам 570 тыс. руб.;
11. Опубликовано рекламное объявление в журнале 25000 руб. (в том числе НДС);
13. Организации оказаны услуги в виде маркетингового исследования, результаты которого использованы в финансово-хозяйственной деятельности 35000 руб. (в том числе НДС);
14. Оплачены услуги сотовой связи сотруднику, имеющему обязанности разъездного характера и пользующимся служебным мобильным телефоном, 8 260 руб. (в том числе НДС);
15. Произведены расходы в виде вознаграждения кадровому агентству за подбор персонала (результат – были приняты сотрудники, предложенные агентством) 7 800 руб. (в том числе НДС).
Определить сумму авансовых платежей по налогу на прибыль организаций, подлежащую уплате по итогам первого квартала.
Решение.
ЗАДАЧА №2. ООО "Диваны и кресла" производит и реализует мебель. По данным за I квартал доход от реализации мебели составляет 120 млн. руб. (в том числе НДС).
Одновременно с реализацией мебели организация оказывает ряд услуг:
1) по доставке мебели покупателям (выручка – 50 млн. руб.);
2) по обивке мебели (выручка – 700 тыс. руб.).
Кроме того реализована ткань для обивки мебели. Выручка – 150 тыс. руб.
ООО " Диваны и кресла" сдает в аренду помещение одного цеха. Доход от сдачи в аренду составляет 350 тыс. руб.
В I квартале были получены также следующие доходы:
1) пени по договорам в размере 100 тыс. руб.
2) процент по займу, предоставленному фирме "Ъ" сроком на один год, в размере 10 тыс. руб.
В I кв. были получены безвозмездно основные средства от фирмы "Сезам" на сумму 15 млн. руб. (доля вклада в уставный капитал фирмы ООО "Сезам" составляет 55%).
Для производства мебели были приобретены материалы на сумму 136 млн. руб., в том числе НДС (из них в I кв. отпущено на производство 104 млн. руб., а оплачено 100 млн. руб.). Для оказания услуг по обивке мебели приобретена ткань на сумму 125 тыс. руб., в том числе НДС (из них оплачено 100 тыс. руб. и израсходовано для обивки 104 тыс. руб.). Транспортные расходы по доставке мебели покупателям составили 150 тыс. руб.
Заработная плата в I квартале составила 63 тыс. руб.
В первом квартале начислена амортизация в размере 123 тыс. руб.
В первом квартале произведены следующие расходы:
1. Судебные расходы (в т.ч. госпошлина 1000 руб. и судебные издержки – 500 руб.).
2. Расходы на оплату услуг банка в размере 2 700 руб.
Определите сумму налога на прибыль за отчетный период.