Безналичный расчет

Все подчиняются инструкции ЦБ (2002 г.)

Формы безналичных расчетов:

1. Расчеты платежными поручениями

2. Расчеты аккредитивами

3. Расчеты чеками

4. Инкассовая форма расчетов

Все операции могут производиться с использованием следующих счетов:

1. Корресп. счет открывают в банке России

2. Корресп. счет в других кредитных организациях

3. Счета участников расчета, открытые во внебанковских кредитных организациях, осуществляют расчетные операции.

4. Счета межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Документы:

1. Платежное поручение

2. Аккредитивы

3. Чеки

4. Платежные требования

5. Инкассовые поручения

Состояние документов:

1. Типография

2. Ксерокопия

3. Электронный вид

Реквизиты расчетных документов

1. Наименование документов

2. Номер документа, число, месяц, год выписки

3. Вид платежа

4. Наименование плательщика, номер счета, ИНН

5. Наименование и местонахождение банка плательщика БИК, номер кор. счета.

6. Наименование получателя средств, номер счета, ИНН

7. Наименование и местонахождение банка получателя БИК, номер кор. счета.

8. Назначение платежа (если налог, то выделяется отдельной строкой)

9. Сумма плетежа

10. Очередность платежа

11. Вид операции в соответствии с «перечнем»

12. Подписи и печать

Формы безналичных расчетов

1. Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение - расчетный документ, содержащий поручение плетельщика банка на перечисление суммы на счет получение.

Схема документооборота

Покупатель

Отправка товара или оказание услуг

Выписка счета-фактуры

Платежное поручение

На основе платежного поручения списываются средства

Передача документов о перечислении средств на счет поставщика

Зачисление средств

Операции:

1. Перечисление денежных средств за поставленный товар, выполненные работы, оказанные услуги

2. Перечисление средств в бюджеты и внебюджетные фонды

3. Перечисление денежных средств с целью возврата депозита и оплаты % по ним

4. Перечисления по распоряжению физических лиц и т.п.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия средств на р.с. плательщика.

2. Аккредитивная форма расчетов

Аккредитив – поручение банка покупателя (банка эмитента) банку поставщика производить оплату счетов этого поставщика за отгруженный товар или оказанные услуги на условиях предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя.

Виды:

I. 1. покрытые (депонированные)

2. непокрытые (гарантированные)

II. 1.отзывные

2. безотзывные (подтвержденные)

При открытии покрытого аккредитива банк эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива

При открытии не покрытого счета банк эмитент оставляет банку право списывать средства с р.с. в размере аккредитива.

Отзывным является аккредитив, который м.б. изменен или отменен банком эмитентом на основании письменного разрешения плательщика без предварительного согласия с получателем средств.

Безотзывные …. с предварительным согласием.

По умолчанию – отзывной аккредитив

Схема документооборота 1 покрытого депонированного аккредитива

Заявление на открытие аккредитива

Депонирование средств на основе заявления

Передача аккредитива и открытие специального счета

Извещение об открытии аккредитива

Отгрузка товара

Передача реестра счетов и товарно-транспортного документа

Зачисление средств с аккредитивного счета на р.с. поставщика

Передача реестра счетов и товарно-транспортного документа

Схема документооборота 2 непокрытого гарантированного аккредитива

Извещение об открыт аккредитива

Отгрузка товара

Передача реестра счетов и товарно-транспортного документа

Зачисление документа о перечислении средств на счет поставщика

Расчет по кор. счетам между банками