- •Тема 1.1. Сутність та основні риси податків
- •1.1.1. Теоретичні положення
- •1.1.2. Приклади розв'язування задач
- •Тема 1.2. Податкова політика держави
- •1.2.1. Теоретичні положення
- •1.2.2. Приклади розв'язання задач
- •1.2.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •Тема 1.3. Перекладання податків та ухилення від їх сплати
- •1.3.1. Теоретичні положення
- •1.3.2. Завдання для самостійного розв'язання
- •9. Захист порушених податкових прав відбувається:
- •Тема 2.1. Структура податкової системи
- •2.1.1. Теоретичні положення
- •7. Підлягає обов'язковому встановленню місцевими радами:
- •8. На даний час в Україні не стягується:
- •Тема 2.2. Організація податкової служби та податкової роботи
- •2.2.1. Теоретичні положення
- •2.2.2. Завдання для самостійного розв'язання
- •2. Державні податкові адміністрації в областях, містах Києві та Севастополі підпорядковуються:
- •3. Державну податкову службу України очолює:
- •5. Державна податкова адміністрація України здійснює такі функції:
- •6. Державні податкові інспекції в районах, містах без районного поділу, районах у містах здійснюють такі функції:
- •7. Платники податків і зборів зобов'язані:
- •8. Платники податків і зборів мають право:
- •9. Державна податкова адміністрація України здійснює такі функції:
- •Тема 2.3. Відповідальність платників податків
- •2.3.1. Теоретичні положення
- •2.3.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •1.До директора підприємства за порушення податкового законодавства може бути застосовано:
- •2.Зобов'язання платника податків сплатити до бюджетів або державних цільових фондів відповідну суму коштів у по рядку та у визначені законодавством строки — це:
- •3.Мінімальний розмір фінансової санкції, що застосо вується до платників податків за результатами докумен тальних перевірок:
- •§ Задачі
- •Тема 2.4. Податок на додану вартість
- •2.4.1. Теоретичні положення
- •2.4.2. Приклади розв'язання задач
- •2.4.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •2. Додана вартість це:
- •15. Сплата податку на додану вартість проводиться не пізніше:
- •16. Податкове зобов'язання — загальна сума податку, отриманого платником пдв:
- •19. Податковий кредит з пдв — це сума:
- •21. Не дозволяється включення до податкового кредиту витрат:
- •22. Датою виникнення прав платника пдв на податковий кредит вважається:
- •23. Датою виникнення прав платника пдв на податковий кредит у випадку придбання сировини для виробництва товарів спеціального призначення для інвалідів вважається:
- •24. Якщо обсяг оподатковуваних операцій з продажу товарів за попередній календарний рік перевищує 300 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, податковий період дорівнює:
- •Задача 2
- •§ Контрольні питання
- •Тема 2.5. Акцизний збір
- •2.5.1. Теоретичні положення
- •2.5.2. Приклади розв'язання задач
- •2.5.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •§ Тестові питання
- •Тема 2.6. Мито
- •2.6.1. Теоретичні положення
- •2.6.2. Приклади розв'язання задач
- •2.6.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •§ Задачі
- •Тема 2.7. Податок на прибуток підприємств
- •2.7.1. Теоертичні положення
- •2.7.2. Приклади розв'язання задач
- •16. Придбання торгового патенту на суму 300 грн. В податковому обліку відображається таким чином:
- •20. Податок на прибуток підприємств за другий квартал звітного року підлягає перерахуванню:
- •Тема 2.8. Податок з доходів фізичних осіб
- •2.8.2. Приклади розв'язання задач
- •2.8.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •§ Тестові питання
- •2. Об'єкт оподаткування при нарахуванні доходів у не-грошових формах визначається як:
- •3. Об'єкт оподаткування при нарахуванні доходу у вигляді заробітної плати визначається як:
- •5. До складу загального оподатковуваного доходу включаються:
- •6. До складу загального оподатковуваного доходу не включаються:
- •7. До складу загального оподатковуваного доходу не включаються:
- •9. До складу податкового кредиту з податку з доходів фізичних осіб не включають:
- •10. Податковий кредит з податку на доходи фізичних осіб:
- •11. Податкова соціальна пільга розраховується як:
- •12. У разі, якщо платник податку має право на застосування податкової соціальної пільги з двох і більше підстав:
- •13. Право на податкову соціальну пільгу:
- •14. Право на застосування 150% податкової соціальної пільги має платник податку, який:
- •16. Податкова соціальна пільга застосовується у {азі отримання (нарахування) доходу, який:
- •17. Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого як заробітна плата, якщо його розмір не перевищує суми:
- •22. Податок підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету у такий термін:
- •23. Об'єкти спадщини оподатковуються при отриманні спадщини за нульовою ставкою до:
- •Тема 2.9. Плата за землю
- •2.9.1. Теоретичні положення
- •2.9.2. Приклади розв'язання задач
- •2.9.3 Завдання для самостійного розв'язання
- •§ Тестові питання
- •1. Плата за землю справляється у формі:
- •2. Плата за землю запроваджується з метою:
- •3. Розмір земельного податку:
- •4. Розмір ставки податку за землю залежить від:
- •6. Від сплати земельного податку звільняються:
- •7. Не звільняються від сплати земельного податку:
- •8. Податок за земельні ділянки справляється у розмірі 3% суми обчисленого земельного податку для земель:
- •15. Плата за землю:
- •Тема 2.10. Податок з власників транспортних засобів
- •2.10.1. Теоретичні положення
- •2.10.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •1. Об'єктом оподаткування податком з власників транспортних засобів є:
- •6. Від сплати податку з власників транспортних засобів звільняються:
- •7. Від сплати податку з власників транспортних засобів не звільняються:
- •8. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів сплачується фізичними особами:
- •9. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів сплачується юридичними особами:
- •10. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів обчислюється юридичними особами
- •§ Контрольні питання
- •Тема 2.11. Державне мито
- •2.11.1. Теоретичні положення
- •1. Із заяв і скарг, що подаються до суду, та за видачу судом копій
- •2.11.2. Приклади розв'язання задач
- •2.11.3. Завдання для самостійного розв'язання
- •1. Державне мито зараховується до:
- •2. Державне мито — це:
- •3. Від сплати державного мита не звільняються:
- •4. Від сплати державного мита звільняються:
- •5. Ставки державного мита є:
- •Тема 2.12. Збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства
- •2.12.1. Теоретичні положення
- •2.12.2. Приклади розв'язання задач
- •§ Контрольні питання
- •Тема 2.13. Платежі за ресурси
- •Збір за користування надрами для видобутку корисних копалин
- •2.13.2. Приклади розв'язання задач
- •1. Плата за користування надрами для видобування залізної руди становить (формула 45):
- •2.Підлягає сплаті за звітний квартал 24 800 грн.
- •2.13.2. Завдання для самостійного розв'язання
- •2. Підлягають лімітуванню такі водні ресурси:
- •5. У випадку, якщо водокористувачі отримують воду із змішаного джерела, для розрахунку збору за спеціальне використання водних ресурсів:
- •6. Збір за спеціальне використання водяних ресурсів не стягується, якщо вода використовується:
- •7. Збір за використання водяних ресурсів не справляється, якщо вода використовується:
- •9. Нормативи збору за користування водами для потреб гідроенергетики установлюються
- •17. Лісотаксовий розряд при встановленні такси збору за спеціальне використання лісових ресурсів визначається в
- •18. Плата за користування надрами для видобування корисних копалин справляється за:
- •19. Обсяги фактично погашених балансових запасів корисних копалин визначаються:
- •Тема 2.14. Місцеві податки
- •2.14.1. Теоретичні положення
- •2.14.2. Приклади розв'язання задач
- •2.14.3. Завдання для самостійного розв язання
- •7. Об'єкт податку з реклами — це:
- •8. Підлягає оподатковуванню податком з реклами::
- •9. Граничний розмір податку з реклами за розміщення
- •10. Граничний розмір податку з реклами за розміщеннятривалої реклами:
- •Тема 2.15. Місцеві збори
- •2.15.2. Приклади розв'язання задач
- •2. Ринковий збір сплачується:
- •3. Документальне оформлення сплати ринкового збору торгівцями здійснюється:
- •4. Ринковий збір стягується:
- •5. Об'єкт оподаткування збором за паркування автотранспорту —це:
- •8 Граничний розмір збору з власників собак не має перевищувати:
- •10. Від сплати курортного збору не звільняються:
- •Тема 2.16. Спрощена система оподаткування
- •2.16.1. Теоретичні положення
- •2.16.2. Приклади розвязаннязадач
- •§ Тестові питання
- •5. У разі здійснення операцій з продажу основних засобів виторгом від реалізації вважається:
- •6. Які суб'єкти підприємницької діяльності можуть перейти на сплату єдиного податку:
- •Розділ 3. Комплексні завдання
- •3.1. Приклади розв'язання задач узагальнення тем
- •3.2. Завдання для самостійного розв'язання
17. Лісотаксовий розряд при встановленні такси збору за спеціальне використання лісових ресурсів визначається в
залежності від:
а) якісних характеристик деревини;
б) призначення деревини;
в) відстані від урочища до пункту призначення;
г) виду транспортного засобу, яким відбувається транспортування;
ґ) правильної відповіді немає.
18. Плата за користування надрами для видобування корисних копалин справляється за:
а) видобування раніше погашених запасів корисних копалин, що в процесі розробки родовищ були віднесені до категорії втрачених у надрах;
б) видобування корисних копалин — нафти, конденсату, природного газу, підземних вод, ропи, мінеральних
грязей та мулу;
в) використання гірничо-промислових відходів, що утворюються в процесі переробки корисних копалин;
г) використання розкривних і супутніх порід, що утворюються в процесі видобування корисних копалин, не взятих у встановленому порядку на баланс запасів;
ґ) правильної відповіді немає.
19. Обсяги фактично погашених балансових запасів корисних копалин визначаються:
а) як сума обсягів видобутих корисних копалин без урахування фактичних їх втрат у надрах під час видобування;
б) самостійно платниками, які здійснюють видобування корисних копалин за даними вимірювальних приладів;
в) як сума обсягів видобутих корисних копалин та фактичних їх втрат у надрах під час видобування;
г) правильної відповіді немає.
Сердюк О.М., Заревчацька Т.В.
20. У разі видобутку корисних копалин понад встановлені квоти (ліміти) за видобуті понад квоти (ліміти) корисні копалини плата обчислюється:
а) в подвійному розмірі;
б) в п'ятикратному розмірі;
в) за понадлімітний видобуток корисних копалин плата не обчислюється;
г) правильної відповіді немає.
§ Задачі
Задача 1
Необхідно розрахувати суму збору за спеціальне використання водних ресурсів за звітний період та розподілити належну до сплати суму між державним та місцевим бюджетами.
Варіант 1
Вихідні дані
Промислове підприємство, розташоване в басейні річки Дніпро (Київська область), в своїй діяльності використовує водні ресурси загальнодержавного призначення із змішаного джерела. Установлений ліміт забору води становить 1100 куб.м. Згідно з даними первинного обліку води за показниками вимірювальних приладів до змішаного джерела водопостачання забрано з початку року 1700 куб.м води, з яких .'.5% — підземні води, 65% — поверхневі води. У тому числі на протипожежні потреби використано 500 куб.м водних ресурсів. Усього нараховано і сплачено збору за спеціальне використання водних ресурсів за попередні звітні періоди 65,0 грн.
Варіант 2
Вихідні дані
Промислове підприємство, розташоване в басейні річки Дніпро (Запорізька область), в своїй діяльності використовує водні ресурси загальнодержавного призначення із змішаного джерела. Установлений ліміт забору води становить 1200 куб.м. Згідно з даними первинного обліку води за показниками вимірювальних приладів до змішаного джерела водопостачання забрано з початку року 1750 куб.м води, з яких 500 куб. м — підземні води, решта — поверхневі води. В тому числі на
санітарно-гігієнічні потреби використано 230 куб.м водних ресурсів. Усього нараховано і сплачено збору за спеціальне використання водних ресурсів за попередні звітні періоди 50,0 грн.
Варіант З
Вихідні дані
Промислове підприємство, розташоване в басейні річки Південний Буг (Вінницька область), в своїй діяльності використовує водні ресурси загальнодержавного призначення із змішаного джерела. Установлений ліміт забору води становить 1300 куб.м Згідно з даними первинного обліку води за показниками вимірювальних приладів до змішаного джерела водопостачання забрано з початку року 1800 куб.м води: 22% куб.м — підземні води, решта — поверхневі води. В тому числі на санітарно-гігієнічні потреби використано 100 куб.м водних ресурсів. Усього нараховано і сплачено збору за спеціальне використання водних ресурсів за попередні звітні періоди 70,0 грн.
Задача 2
Необхідно розрахувати суму збору за спеціальне використання водних ресурсів за звітний період, розподілити належну до сплати суму між державним та місцевим бюджетами. Заповнити Розрахунок збору за спеціальне використання водних ресурсів та збору за користування водами для потреб гідроенергетики
Варіант 1
Вихідні дані
Промислове підприємство, розташоване в басейні річки Південний Буг (Вінницька область), в своїй діяльності використовує водні ресурси загальнодержавного призначення із змішаного джерела. Установлений ліміт забору води становить 1500 куб.м. Згідно з даними первинного обліку води за показниками вимірювальних приладів до змішаного джерела водопостачання забрано з початку року 1800 куб.м. води, з яких 1530 куб.м — поверхневі води, 270 куб.м — підземні води. Усього нараховано і сплачено збору за спеціальне використання водних ресурсів за попередні звітні періоди 55,0 грн.
Варіант 2
Вихідні дані
Промислове підприємство, розташоване в басейні річки Прут (Чернівецька область), в своїй діяльності використовує водні ресурси загальнодержавного призначення із змішаного джерела. Установлений ліміт забору води становить 1750 куб.м. Згідно з даними первинного обліку води за показниками вимірювальних приладів до змішаного джерела водопостачання забрано з початку року 1942 куб.м. води, з яких 1456,5 куб.м — поверхневі води, 485,5 куб.м — підземні води. Усього нараховано і сплачено збору за спеціальне використання водних ресурсів за попередні звітні періоди 70,0 грн.
Задача З
Необхідно розрахувати суму збору за спеціальне використання водних ресурсів та збору за користування водами для потреб гідроенергетики за звітний період та розподілити належну до сплати суму між державним та місцевим бюджетами.
Варіант 1
Вихідні дані
Електростанція розташована в басейні річки Ворскла (Полтавська область). За звітний період обсяг води, пропущений через турбіни, становить 12,40 млн. куб.м. Крім цього, електростанція має дозвіл на спеціальне використання поверхневих водних ресурсів місцевого значення. Установлений ліміт — 210 куб.м. За звітний період фактично використано водних ресурсів місцевого значення 298 куб.м.
Нараховано збору за користування водами для потреб гідроенергетики за попередні звітні періоди — 930,6 грн. Усього нараховано збору за спеціальне використання водних ресурсів за попередні звітні періоди 48 грн.
Варіант 2
Вихідні дані
Електростанція розташована в басейні річки Дніпро (Полтавська область). За звітний період обсяг води, пропущений через турбіни, становить 28,70 млн. куб.м. Крім цього, електростанція має дозвіл на спеціальне використання підземних водних ресурсів загальнодержавного значення.
Установлений ліміт — 500 куб.м. За звітний період фактично використано водних ресурсів загальнодержавного значення 430 куб. м.
Нараховано збору за користування водами для потреб гідроенергетики за попередні звітні періоди — 1973,8 грн. Усього нараховано збору за спеціальне використання водних ресурсів за попередні звітні періоди 29 грн.
Задача 4
Необхідно розрахувати суму збору за спеціальне використання водних ресурсів та збору за спеціальне водокористування в частині використання поверхневих вод для потреб водного транспорту.
Варіант 1
Вихідні дані
У Запорізькій області (р. Дніпро) розташоване підприємство водного транспорту, яке експлуатує вантажні та пасажирські судна. Крім того, підприємство має дозвіл на спеціальне водокористування підземних вод з установленим лімітом 1200 куб.м. За даними обліку з початку року власник експлуатував вантажні самохідні і несамохідні судна 183000 тоннаж-діб та пасажирські — 32700 місце-діб. На власні виробничі потреби використано 1123 куб.м води з підземного джерела.
Нараховано збору за спеціальне водокористування в частині використання поверхневих вод для потреб водного транспорту за попередні звітні періоди 2371 грн. Усього нараховано збору за спеціальне використання водних ресурсів за попередні звітні періоди 87 грн.
Варіант 2
Вихідні дані
У Черкаській області (р. Дніпро) розташоване підприємство водного транспорту, яке експлуатує вантажні та пасажирські судна. Крім того, підприємство має дозвіл на спеціальне водокористування поверхневих вод з установленим лімітом 970 куб.м. За даними обліку з початку року власник експлуатував вантажні самохідні і несамохідні судна 270 000 тоннаж-діб та пасажирські — 267 700 місце-діб. На власні виробничі потреби використано 1380 куб. м поверхневих водних ресурсів.
Нараховано збору за спеціальне водокористування в частині використання поверхневих вод для потреб водного транспорту за попередні звітні періоди 3126 грн. Усього нараховано збору за спеціальне використання водних ресурсів за попередні звітні періоди 32грн.
§ Контрольні питання
Назвіть різновиди зборів за спеціальне водокористування.
Що є об'єктом нарахування збору за спеціальне використання водних ресурсів для потреб гідроенергетики і водного транспорту?
Як розраховуються збори за спеціальне водокористування, якщо водокористувач отримує воду із змішаного джерела?
З яких водних ресурси збір за спеціальне водокористування не справляється ?
Яким чином розраховується збір за спеціальне використання водних ресурсів у випадку понадлімітного використання води?
Яким чином відбувається розподіл коштів від сплаченого збору за спеціальне використання водних ресурсів між Державним та місцевими бюджетами?
Які категорії платників відносяться до постійних, а які — до тимчасових лісокористувачів?
Який документ є дозволом на спеціальне використання лісових ресурсів та користування ділянками лісового фонду?
Яким чином розраховується розмір плати за користування надрами для видобування корисних копалин за видобуті понад квоти (ліміти) корисні копалини?
10. Поясніть, в яких випадках плата за користування надрами для видобування корисних копалин не справляється.