Менеджмент
Ситуация 1.
Фирма приступила к изготовлению новой продукции. Возможны три ситуации по выполнению плана продаж (обеспечению сбыта).
S1 – сбыт готовой продукции будет на 20% ниже запланированного.
S2 – сбыт готовой продукции будет на 10% ниже запланированного.
S3 - сбыт готовой продукции будет в соответствии с планом.
Фирма имеет возможности принять три варианта стратегии обеспечения плана продаж:
А1 – увеличить расходы на рекламу.
А2 – расширить дилерскую сеть.
А3 – создать фирменную торговлю.
Ранжирование этих вариантов стратегий приведено в таблице.
Ситуация |
S1 |
S2 |
S3 |
Kij=max fij |
Стратегия 1 |
3 |
3 |
1 |
3 |
Стратегия 2 |
2 |
1 |
2 |
2 - лучший |
Стратегия 3 |
1 |
2 |
3 |
3 |
Пессимистическое (осторожное) решение учитывает выбор худшего варианта. Коэффициент важности варианта решения соответствует максимальному значению его ранга для всех ситуаций.
Решение: Суть пессимистического решения в том, что лицо, принимающее решение должно рассчитывать при выборе решения на худшее.
Оптимальное по критерию пессимизма решение определяется путем отыскания для каждого альтернативного решения (стратегии) наихудшей оценки по всем ситуациям с последующим выбором наилучшей из них.
Правило выбора решения: Ар=min max fij
Ар – единственное решение (варианты стратегии А1, А2, А3).
fij – ранг i-го решения в j-ой ситуации (ситуации S1, S2, S3).
В соответствии с таблицей ранг А1 (max f)=3, А2=2, А3=3.
Единственное решение А min max fij=2, т.е стратегия А2 – расширить дилерскую сеть.
Ситуация 2.
Фирма приступила к изготовлению новой продукции. Возможны три ситуации по выполнению плана продаж (обеспечению сбыта).
S1 - сбыт готовой продукции будет в соответствии с планом.
S2 – сбыт готовой продукции будет на 10% ниже запланированного.
S3 – сбыт готовой продукции будет на 20% ниже запланированного.
S4 - сбыт готовой продукции будет на 40% ниже запланированного.
Фирма имеет возможности принять три варианта стратегии обеспечения плана продаж:
А1 – ничего не предпринимать.
А2 – увеличить расходы на рекламу.
А3 – расширить дилерскую сеть.
А4 – создать фирменную торговлю.
Вероятность наступления ситуации S1, S2, S3 S4 составляет 0,4; 0,3; 0,2 и 0,1 соответственно.
Определить рациональное решение руководства по выбору стратегии.
Решение:
Суть рациональной стратегии состоит в том, что лицо, принимающее решение должно рассчитывать при выборе решения на наиболее вероятные условия.
Рациональная стратегия реализуется по критерию максимума среднего выигрыша. Средний выигрыш определяет коэффициент важности варианта решения.
Критерием выбора рационального решения является максимум коэффициента важности (т.е. Ар=max Кi).
pj – вероятность наступления j-ой ситуации (S1, S2, S3, S4).
n – число возможностей.
fij – ранго i-го решения.
Ситуация |
S1 |
S2 |
S3 |
S4 |
Стратегия 1 |
1 |
2 |
3 |
4 |
Стратегия 2 |
2 |
1 |
2 |
3 |
Стратегия 3 |
3 |
3 |
1 |
2 |
Стратегия 4 |
4 |
4 |
4 |
1 |
В соответствии с исходными данными коэффициенты важности решений А1, А2, А3, А4 определяются:
К1 = 1*0,4 + 2*0,3 + 3*0,2 + 4*0,1 = 2
К2 = 2*0,4 + 1*0,3 + 2*0,2 + 3*0,1 = 1,8
К3 = 3*0,4 + 3*0,3 + 1*0,2 + 2*0,1 = 2,5
К4 = 4*0,4 + 4*0,3 + 4*0.2 + 1*0,1 = 3,7
Максимальное значение среднего выигрыша (значение коэффициента важности) имеет стратегия А4 = 3,7. По этому рациональное решение состоит в создании фирменной торговли.
Ситуация 3.
Организация заключила контракт на выполнение проектных работ. Возможны ситуации;
S1 – работа будет выполнена в срок.
S2 – работа будет выполнена с задержкой до 10 дней.
S3 – работа будет выполнена с задержкой до 20 дней.
S4 - работа будет выполнена с задержкой не менее месяца.
Три альтернативных оперативных решения:
А1 – ничего не делать.
А2 – установить аккордную оплату труда.
А3 – подключить дополнительных работников к этой работе.
Ситуация |
S1 |
S2 |
S3 |
S4 |
Стратегия 1 |
1 |
2 |
3 |
3 |
Стратегия 2 |
2 |
1 |
1 |
2 |
Стратегия 3 |
3 |
3 |
2 |
1 |
Вероятность наступления ситуации S1, S2, S3 S4 составляет 0,5; 0,25; 0,15; 0,1.
Определить рациональное решение руководства.
Решение:
Суть рациональной стратегии состоит в том, что лицо, принимающее решение должно рассчитывать при выборе решения на наиболее вероятные условия.
Рациональная стратегия реализуется по критерию максимума среднего выигрыша. Средний выигрыш определяет коэффициент важности варианта решения.
Критерием выбора рационального решения является максимум коэффициента важности (т.е. Ар=max Кi).
В соответствии с исходными данными коэффициенты важности решений А1, А2, А3 определяются:
К1 = 1*0,5 + 2*0,25 + 3*0,15 + 3*0,1 = 1,75
К2 = 2*0,5 + 1*0,25 + 1*0,15 + 2*0,1 = 1,6
К3 = 3*0,5 + 3*0,25 + 2*0,15 + 1*0,1 = 2,65
Максимальное значение среднего выигрыша (значение коэффициента важности) имеет стратегия А3 = 2,65. По этому рациональное решение состоит подключении к этой работе дополнительных сотрудников.
Ситуация 4.
Организация заключила контракт на выполнение проектных работ. Возможны ситуации;
S1 – работа будет выполнена в срок.
S2 – работа будет выполнена с задержкой до 10 дней.
S3 – работа будет выполнена с задержкой до 20 дней.
S4 - работа будет выполнена с задержкой не менее месяца.
Три альтернативных оперативных решения:
А1 – ничего не делать.
А2 – установить аккордную оплату труда.
А3 – подключить дополнительных работников к этой работе.
Ситуация |
S1 |
S2 |
S3 |
S4 |
Kij=max fij |
Стратегия 1 |
1 |
1 |
3 |
3 |
3 |
Стратегия 2 |
2 |
2 |
1 |
2 |
2 - лучший |
Стратегия 3 |
3 |
3 |
2 |
1 |
3 |
Определить пессимистическое решение руководства.
Решение:
Суть пессимистического решения в том, что лицо, принимающее решение должно рассчитывать при выборе решения на худшее.
Оптимальное по критерию пессимизма решение определяется путем отыскания для каждого альтернативного решения (стратегии) наихудшей оценки по всем ситуациям с последующим выбором наилучшей из них.
Правило выбора решения: Ар=min max fij
Ар – единственное решение (варианты стратегии А1, А2, А3).
fij – ранг i-го решения в j-ой ситуации (ситуации S1, S2, S3).
В соответствии с таблицей ранг А1 (max f)=3, А2=2, А3=3.
Единственное решение Аmin max fij=2, т.е стратегия А2–установить аккордную опл. труда.
Ситуация 5.
Предприятие имеет производственно-сбытовую деятельность.
Цена единицы товара составляет 42000 рублей.
Переменные затраты на единицу продукции – 25000 руб.
Общие постоянные затраты за год – 56000 руб.
Объем продаж за рассматриваемый период составил 10000 единиц товара.
Определить, на сколько (в процентах) увеличится прибыль при увеличении объема продаж за этот период на 10%. Налоги и другие платежи не учитывать.
Решение:
Увеличение оборота ведет к увеличению прибыли. Однако вследствие условно-постоянных затрат эти изменения не одинаковы: изменения прибыли более существенны, чем изменения объемов (как при росте, так и при уменьшении). Наличие в структуре затрат условно-постоянной части является фактором риска, так как они дестабилизируют динамику прибыли.
Явление более быстрого роста (уменьшения) прибыли по сравнению с объемом продаж называют операционным рычагом или ливериджем. Количественная мера операционного ливериджа (показатель OL) рассчитывается по формуле:
OL=(S-C+Cc)/(S-C)
где S – объем продаж (выручка),
C – постоянные затраты,
Cc – условно-постоянные затраты.
Применительно к рассматриваемой ситуации
S = 42 тыс. руб.* 10000 = 420 000 тыс. руб. (420 млн. руб.),
С = 25 тыс. руб.* 10000 + 56 тыс. руб. = 306 мл. руб.
Сс = 56 млн. руб.
OL = (420 – 306 + 56) / (420 – 306) = 1,49
Увеличение прибыли ∆Р при увеличении объема продаж ∆V (в относительных единицах или процентах) определяется в соответствии с формулой
∆Р = ∆V*OL
При увеличении объема продаж на 10% прибыль увеличится на 10%*1,49 = 14,9%.
Ситуация 6.
Фирма решила производить медицинские приборы. Стоимость необходимого технологического оборудования составляет 750 миллионов рублей, приобретение которого может быть осуществлено двумя путями:
1. возможна покупка за счет кредита, получаемого на полтора года под 14 % годовых,
2. возможно приобретение в лизинг на два года под ставку лизинга 17 % в год.
Производительность оборудования 10000 изделий в год.
Переменные затраты составят 265 тысяч рублей и цена 350 тысяч рублей на единицу изделия.
Переменные издержки и цена остаются неизменными в течение двух лет.
Административные расходы составят 65 миллионов в год.
Какой вариант приобретения оборудования может принять администрация фирмы?
Решение:
Вариант 1 (покупка в кредит)
расходы:
возврат кредита - 750 млн. рублей,
проценты за кредит – 750*14%*1,5 = 157,5 млн. рублей,
переменные издержки – 265 млн. руб.*10000 шт.*1,5 = 3975 млн. руб.
административные расходы - 65*1,5 млн. рублей,
всего - 4980 млн. рублей;
доходы: 350 тыс. рублей*10000шт.* 1,5 = 5250 млн. рублей.
Доходы покрывают расходы, поэтому руководство должно принять первый вариант, так как второй вариант при прочих равных условиях хуже.
Ситуация 7.
Фирма решила производить медицинские приборы. Стоимость необходимого технологического оборудования составляет 750 миллионов рублей, приобретение которого может быть осуществлено двумя путями:
1. возможна покупка за счет кредита, получаемого на один года под 14 % годовых,
2. возможно приобретение в лизинг на два года под ставку лизинга 17 % в год.
Производительность оборудования 10000 изделий в год.
Переменные затраты составят 265 тысяч рублей и цена 350 тысяч рублей на единицу изделия.
Переменные издержки и цена остаются неизменными в течение двух лет.
Административные расходы составят 65 миллионов в год.
Какой вариант приобретения оборудования может принять администрация фирмы?
Решение:
Вариант 1 (покупка в кредит)
расходы:
возврат кредита - 750 млн. рублей,
проценты за кредит – 750*14% = 105 млн. рублей,
переменные издержки – 265 млн. руб.*10000 шт. = 2650 млн. руб.
административные расходы - 65 млн. рублей,
всего - 3570 млн. рублей;
доходы: 350 тыс. рублей*10000шт.= 3500 млн. рублей.
Доходы не покрывают расходы, поэтому этот вариант неприемлем.
Вариант 2 (лизинг):
расходы:
возврат кредита - 750 млн. рублей,
проценты за кредит – 750*17%*2 = 255 млн. рублей,
переменные издержки – 265 млн. руб.*10000 шт.*2 = 5300 млн. руб.
административные расходы - 65 *2=130 млн. рублей,
всего - 6435 млн. рублей;
доходы: 350 тыс. рублей*10000шт.*2= 7000. рублей.
Доходы покрывают расходы, поэтому руководство должно принять второй вариант, т.е. купить оборудование в лизинг.
Ситуация 8.
Фирма приобрела оборудование для пошива женской одежды из трикотажа.
При каком минимальном обороте (сбыте) приобретение окупится, если переменные издержки равны 212 тысяч рублей за единицу изделия, постоянные издержки с учетом покупки оборудования составили 675 миллионов рублей в год, цена единицы изделия 299 тысяч рублей. Налоги и другие обязательные платежи, связанные с получением дохода не учитывать.
Решение:
Минимальный объем выпуска в штуках, необходимый для покрытия постоянных издержек производства (с учетом приобретения оборудования) определяется точкой безубыточности
Точка безубыточности = постоянные издержки / ( цена - переменные издержки) = 675000тыс.руб/(299-212)тыс.руб=7 759 шт.
Минимальный оборот (продажи) в денежном исчислении должен составить 299 тыс.руб. * 7759 шт. = 2319941 тыс. руб.
Ситуация 9.
С целью использования отходов деревообрабатывающего производства возможна закупка специального оборудования и создание предприятия по их переработке для повторного использования (прессованные детали, брикеты для каминов, дсп и др.).
Стоимость комплекта оборудования составляет 10 млн. у.е.,
Стоимость его монтажа и обучения персонала составит 0,45 млн. у.е.
Предпроизводственный период, включая монтаж и отладку оборудования, организацию снабжения и производства, составит 1 год.
Срок работы оборудования 10 лет до его полной амортизации.
Общий срок жизни проекта, включая предпроизводственный период, составляет 11 лет.
Среднегодовой объем продаж продукции переработки отходов (начиная со второго года осуществления проекта) составит 18 млн. у.е. в год,
Текущие затраты составят 13,7 млн. у.е. (вкл. амортизацию оборуд. 1,6 млн.у.е. в год).
В первый год осуществления проекта необходимо дополнительно инвестировать 1 млн. у.е. на аренду помещения, организацию снабжения и производства.
Прибыль облагается налогом по ставке 26%. Ставка дисконта принята на уровне 16%, т.е. i = 0,16 (в долях единицы).
Значения коэффициентов дисконтирования приведены в таблице.
Таблица
n |
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
Кд(п) |
1 |
0,862 |
0,743 |
0,641 |
0,552 |
0,476 |
0,410 |
0,354 |
0,305 |
0,263 |
0,0225 |
0,193 |
Определить рентабельность инвестиций в предлагаемый проект.