ІНДИВІДУАЛЬНЕ ЗАВДАННЯ

За даними наведеними в Інвентаризаційному описі скласти

фінансову звітність банку на 1 січня 2009р.

Ціль завдання:

• Засвоїти класифікацію бухгалтерських рахунків і структуру плану рахунків банку.

• Опанувати методичні та технічні прийоми складання фінансової звітності банку, що викладено в темах 1, 13 підручника “Облік і аудит у банках” під ред Герасимовича А.М..

Методичні вказівки:

1. Сальдова (залишкова) відомість

Використовуючи дані в Інвентаризаційному описі (додаток А¹) та план рахунків банку необхідно скласти сальдову (залишкову) відомість за формою, що наведена в табл.1:

• вказати номер бухгалтерського рахунку;

• визначити характер бухгалтерського рахунку за ознаками - активний (А), пасивний (П), контрактивний (КА), контрпасивний (КП)

• згрупувати рахунки в порядку зростання номерів за класами, розділами, групами;

• підрахувати відповідні проміжні підсумки за рахунками.

Достовірність складання відомості контролюється рівністю дебетових та кредитових залишків за наведеними рахунками.

Таблиця 1

Сальдова відомість банку на 1січня 2009р.

№ рахунку 4-го порядку	Характер рахунку	Найменування рахунку	Залишки за рахунками
			Дебет	Кредит
		Балансові рахунки (класи 1-7)
		Номери рахунків четвертого порядку
		Усього по кожній групі
		Усього по кожному розділу
		Усього по кожному класу
		Позабалансові рахунки (клас 9)
		Номери рахунків четвертого порядку
		Усього по кожній групі
		Усього по кожному розділу
		Усього по класу
УСЬОГО

2. Перевірний (щоденний / щомісячний) баланс

Здійснити перегрупування рахунків, на яких відображені ресурси банка та джерела їх формування, за основними елементами і скласти перевірний (щоденний / щомісячний) баланс на 1 січня 2009р. (табл.2).

Складаючи баланс, пам'ятайте, що контрактивні рахунки відображаються на стороні активів зі знаком (-), а контрпасивні - на стороні пасивів зі знаком (-); баланс складається в гривнях.

На підставі підсумків за класами 6 і 7 треба розрахувати поточний фінансовий результат на 1 січня і відобразити його за умовним технічним рахунком 5999 у складі власного капіталу.

Таблиця 2

Сальдовий баланс банку на 1січня 2009р.

№ рахунку 4-го порядку	Характер рахунку	Найменування рахунку	Сума
		Балансові рахунки
		Активи
		Класи 1-4
		Номери рахунків четвертого порядку
		Усього по кожній групі
		Усього по кожному розділу
		Усього по кожному класу
		Активи усього
		Пасиви
		Класи 1-4
		Зобов‘язання
		Номери рахунків четвертого порядку
		Усього по кожній групі
		Усього по кожному розділу
		Усього по кожному класу
		Зобов‘язання усього
		Класи 5
		Капітал
		Номери рахунків четвертого порядку
		Усього по кожній групі
		Усього по кожному розділу
		Капітал усього
		Пасиви усього

3. Проміжний (квартальний) баланс

За агрегованими (укрупненими) рахунками складіть проміжний (квартальний) баланс банку на 1 січня 2009р. (згідно додатку Б). Пам’ятайте, що останній являє собою тільки баланс активів і пасивів.

4. Скласти звіт про фінансові результати (згідно додатку В)