Цель общей валюты:
создание зоны экономической стабильности,
облегчение обменов и согласование экономических политик.
С точки зрения компаний главное преимущество евро - опять-таки исчезновение колебаний обменных курсов, что значительно облегчает им планирование своего бизнеса и инвестиций.
Это открывает новые возможности для компаний, но вместе с тем предоставляет их конкурентам более легкий доступ на рынок
С введением евро появилась возможность создания единого рынка ценных бумаг, охватывающего все крупные европейские страны. Издержки эмиссии и подписки резко снизились.
В банковской сфере евро может выступить в качестве катализатора межбанковской конкуренции в регионе, причем единая валюта вызовет изменения в самом характере конкуренции.
С ликвидацией риска, связанного с колебаниями курсов валют, банки смогут больше внимания уделять рискам по кредитованию, следить за тем, куда идут кредиты и с какой целью они будут использоваться, т.е. четко отличать надежные кредиты от сомнительных.
Евро стало мощным катализатором крупных изменений в европейской валютной и банковской системе.
23)Международные расчеты: инкассо, аккредитив, банковский перевод. Значительная часть м/н расчетов осуществляется в связи с обслуживанием внешнеторговых контрактов. Все расчёты по экспорту и импорту проводятся посредством участия коммерческих банков. Инкассо - форма расчетов, по которой экспортер выставляет своему банку платежное требование с целью получить деньги (акцепт) за поставленный импортеру товар. После отгрузки товара экспортер оформляет товарно-денежные документы и передает их в свой банк. Далее банк импортера извещает банк экспортера о зачислении суммы средств на его счет. Инкассовый платеж осуществляется против представленных товарных документов (или акцепта переводного векселя). За выполнение инкассо банки взимают комиссионные. Аккредитив - наиболее выгодны экспортеру, гарантируя ему оплату товара поставки. Она представляет собой обязательство банка-импортёра заранее выставить определённую сумму средств, необходимую для оплаты товаропоставки, за счет средств плательщика, находящегося на его расчетном счете в другом банке. Банк плательщика дает поручение банку, обслуживающему получателя платежа, оплатить требуемую сумму в оговоренный срок на основе условий, предусмотренных в аккредитивном заявлении плательщика. Банковский перевод - перевод в безналичной валюте с одного банковского счета на другой. Со счета компании на счет другой компании, переводы между персональными счетами или между счетами компаний и персональными счетами как внутри одного банка, так и между счетами в разных банках. В м/н практике банковские переводы, как правило, не используются для оплаты товаропоставок, а применяются для оплаты авансовых платежей, кредитных расчетах, платежей неторгового характера.
24)Методы страхования валютных рисков. В связи с неустойчивостью валютных курсов условия ВТК должны защищать от валютных рисков разного вида оговорки. Имеются односторонние оговорки, которые защищают интересы экспортера или импортера, и двусторонние оговорки, носящие согласованный характер и позволяющие защищать интересы обеих сторон. В этом случае предполагается совпадение валюты платежа и валюты контракта. Оговорки на валютный риск – условия для страхования от риска низкого курса валюты платежа с момента заключения контракта до момента оплаты. Методы страхования валютных рисков: 1.Фиксация контрактной цены в твердой наиболее устойчивой по курсу валюте; 2.Применение валютной оговорки по отношению валюты цены к валюте платежа или какой-либо третьей валюте, выбранной сторонами, что предусматривает расчет суммы платежа на основе курса валюты платежа по отношению к другой валюте, выбранной сторонами; 3.Применение оговорки о пересмотре контрактной цены при изменении курса валюты цены, превышающей установленный коэффициент колебаний; 4.Вносятся условия, что в случае изменения валютных курсов все возникшие убытки и выигрыши стороны делят пополам, тогда цены и платеж пересчитываются по среднему курсу м/у курсами в момент подписания контракта и моментом оплаты.
25)Валютное регулирование и ВК экспортных операций. Сделки по экспорту товаров из РФ (и ин.вал и руб) требуют оформления и регистрации в банке Паспорта сделки. В качестве документа, подтверждающего экспорт товаров из РФ, в банк не позднее 15 дн за датой выпуска товара д/б предоставлена копия ГТД. Для распоряжения валютными средствами, поступившими в пользу юр.лиц и предпринимателей, необходимо предоставить в банк документы: справку о валютных операциях; паспорт сделки; поручение на продажу иностр.валюты; справку о поступлении валюты РФ; справку о подтверждающих документах. Уполномоченн банк-это именно тот контролирующий орган, который сопровождает сделку от оформления документов до продажи валютной выручки.
26) Валютное регулирование и ВК импортных операций. Система валютного контроля по импортным операциям устанавливает контроль за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары и вводится в целях обеспечения соответствия суммы средств в иностранной валюте, переведенной в оплату за импортируемые товары, стоимости фактически ввезенных в РФ товаров. Действие системы валютного контроля распространяется на: а) валютные операции в отношении товаров, которые ввозятся в РФ в соответствии с таможенными режимами «выпуск для свободного обращения» и «реимпорт»; б) сделки, по которым расчеты полностью или частично предусмотрены в иностранной валюте. Базовым документом валютного контроля является паспорт импортной сделки (ПСи), который оформляется импортером в банке импортера и содержит основные условия внешнеторгового контракта. С предоставлением в банк импортера ПСи импортер принимает на себя ответственность перед органами и агентами валютного контроля за полное соответствие сведений, приведенных в ПСи, условиям контракта, а также за поступлением в РФ товаров в полном объеме и в сроки, не превышающие 180 дней между днем оплаты и датой таможенного оформления. При невозможности поставки товаров импортер обязан возвратить в установленные контрактом сроки на указанный в ПСи текущий валютный счет импортера суммы предоплаты, которая ранее была переведена иностранной стороне. В случае невыполнения условий поставок товаров или невозврата валюты они несут ответственность в виде штрафа в размере суммы, эквивалентной сумме иностранной валюты, переведенной в оплату товаров. Однако штраф не налагается в случаях, когда форс-мажорные обстоятельства документально подтверждены. Банк импортера после проверки соответствия данных ПСи условиям контракта подписывает экземпляры ПСи. Первый экземпляр возвращается импортеру, второй - служит основанием для открытия банком импортера досье, в котором он помещается для хранения вместе с другими документами.
27) Валютный контроль в торговом обороте. В настоящее время валютный контроль в торговом обороте осуществляется по трем основным направлениям: - за поступлением в РФ выручки от экспорта товаров; - за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров; - за внешнеторговыми бартерными сделками. Целью осуществления ВК за экспортируемыми товарами является обеспечение полного и своевременного поступления экспортной выручки в РФ, что является неотъемлемым условием осуществления таможенной процедуры экспорта. Целью ВК за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров я/я обесп-ние соот-вия суммы $ ср-в, переведенной резидентом на оплату за импортируемые т-ры, стоимости фактически ввезенных в РФ т-ов. ВТБС – совершаемые при осущ-нии ВТ д-сти сделки, предусматривающие обмен эквивалентными по стоимости т-рами. К ВТБС не относятся сделки, предусматр-щие испол-ние при их осущ-ние $ или иных платежных ср-в.
28) Валютный контроль в неторговом обороте. Операции неторгового характера: *ввоз (вывоз) вал.ценностей, дор. чеков физ/л (резидентами и нерезидентами); *ввоз (вывоз) валюты РФ, внутренних ц/б физ/л (резидентами и нерезид); * ввоз (вывоз) валютных ценностей кредитными организациями; *ввоз (вывоз) валюты РФ, внутренних ц/б кредитными организациями. Валютные операции неторгового характера могут осуществлять: резиденты, нерезиденты, юр и физ/л. Физ/л рез и нерез имеют право единовременно вывозить из РФ наличную ин валюту и (или) валюту РФ в сумме равной в эквиваленте 10000 дол США или не превышающей этой суммы, без предоставления в ТО документов.
29) Контроль ТО РФ за исполнением внешнеторговых бартерных сделок. ТО осуществляют контроль за сроками исполнения и стоимостной сбалансированностью бартерных контрактов. При декларировании товаров, перемещаемых через там гр в ТО предоставляется паспорт внешнеторговой бартерной сделки. Оформление и выдача ПСб производится Минэкономразвития. Основные этапы контроля: 1)рассмотрение представленных документов; 2)проверка достоверности ПСб. а также соотв инф-и, содержащейся в ПСб, условиям внешнеэкон-го договора; 3)проверку соотв ПСб внешнеэкон-ому договору, в т.ч. проверку. ТО не осущ-ют выпуск т-ров в случаях:- несоот-вия сведений, содержащихся в представленных док-тах, сведениям, указанным в ПСб;- предоставления договора мены, оформленного с нарушением; - несоот-вие оттиска печати уполн-ого Минэкономразвития РФ в регионе образца оттисков;- предоставление ПСб и иных док-ов, испол-мых при осущ-ние контроля за исполнением бартерных сделок. При отсутствие расхождений м/у док-ами и при выполнении всех иных требований там-ого зак-ва ДЛТО, осущ-щее там-ое оформление т-ров, подписывает копию ПСб, заверяет личной номерной печатью. Подписанный и заверенный экз. ПСб вместе с экз. ГТД остаются в делах ТО.По завершению там-ого оформ-ния бартерных поставок в ГТД проставляются отметки. Копии.
30) ВК за экспортом кредитными организациями аффинированного золота и серебра. При осуществлении таможенно-банковского валютного контроля за экспортом слитков кредитными организациями используются следующие документы валютного контроля.1. Паспорт сделки экспорта слитков (ПСс) - документ валютного контроля, содержащий необходимые для осуществления контроля сведения из соглашения кредитной организации (банк - экспортер) и нерезидента, в соответствии с которым осуществляется одна из следующих операций: - экспорт слитков для их размещения на металлических счетах банка- экспортера или на хранение по договору открытия металлического счета, договору залога, хранения, депозитному и другому договору (контракт размещения);- экспорт слитков для их реализации по договору купли - продажи. 2. Учетная карточка экспорта слитков (УКс) - документ валютного контроля, содержащий сведения о слитках одного металла (золота или серебра), экспортированных в соответствии с условиями одного контракта, одним отправителем в адрес одного получателя и оформляемых в рамках одной грузовой таможенной декларации (ГТД) и (или) одного транспортного документа. 3. Карточка реализации слитков - документ валютного контроля, содержащий сведения о движении денежных средств, причитающихся банку - экспортеру в качестве оплаты по контракту реализации (выручка), формируемый банком - экспортером и отправляемый в ГТК России при оплате экспортируемых слитков или возврате средств, ранее переведенных банку - экспортеру в качестве предоплаты. При экспорте партии слитков с территории РФ по контракту реализации банк - экспортер в срок, установленный для проведения текущих валютных операций, зачисляет выручку на свой корреспондентский счет либо осуществляет обратный ввоз данных слитков в РФ, если иное не установлено законодательством РФ. При реализации слитков в счет ранее экспортированных с территории РФ по контракту размещения банк - экспортер зачисляет выручку на свой корреспондентский счет в срок, не превышающий 30 календарных дней, если иное не установлено Банком России.
31) Ввоз в РФ и вывоз из РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ц/б физическими лицами. Необходимо декларирование физ/л в письменной форме ВВозимой в РФ наличной иностранной валюты, валюты РФ, дорожных чеков, внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме, если их общая сумма в эквиваленте превышает 10 тыс. долл. США. Требование о декларировании необходимо для ведения статистического учета и контроля перемещения крупных сумм наличных денежных средств и ц/б. Сумма денежной наличности (ин валюты и руб), ВЫвозимой физическим лицом за пределы РФ, не должна превышать 10 тыс. долл. США в эквиваленте по курсу ЦБРФ на день пересечения государственной границы. Исключение составляют суммы ранее ввезенных рублей и иностранной валюты, которые могут вывозиться сверх 10 тыс. долл. США. ВЫвозимые наличные денежные средства, не превышающие в общей сумме 3000 долларов США, не подлежат обязательному письменному декларированию со стороны физ/л. При ввозе в РФ дорожные чеки подлежат обязательному письменному декларированию в случае, если их сумма (включая сумму единовременно ввозимых наличной иностранной валюты, валюты РФ, внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме) превышает 10 тыс. долл. США. При вывозе из РФ дорожные чеки подлежат декларированию физическими лицами в письменной форме в случае, если их сумма превышает в эквиваленте 10 тыс. долл. США (без учета суммы других вывозимых ценностей).
32) Порядок перемещения валюты, валютных ценностей, ц/б в валюте РФ резидентами и нерезидентами – юр/л. Правом вывоза из РФ наличной ин. валюты при соблюдении там. правил обладают рос уполномоченные банки, имеющие генеральную лицензию ЦБ РФ на проведение валютных операций. Такие банки осуществляют вывоз валюты без ограничения суммы и количества и без специальных разрешений ЦБ РФ. Уполномоченные банки, не имеющие генеральной лицензии на проведение валютных операций, не обладают правом самостоятельного вывоза наличной иностранной валюты и осуществляют продажу (обмен) наличной валюты банкам, имеющим генеральную лицензию, и другим участникам внутреннего валютного рынка. Наличная иностранная валюта, ввезенная в РФ юр/л - нерезидентом, может быть вывезена из РФ при соблюдении там. правил в пределах, указанных в ГТД, которая была подана данным юр/л при ввозе. Вывозимые (ввозимые) юр/л ин. валюта, валюта РФ, дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ц/б в документарной форме подлежат письменному декларированию таможенному органу путем подачи ГТД.
33) Перемещение иностранной валюты и валюты РФ лицами в возрасте до 16 лет. Товары несовершеннолетнего лица в возрасте до 16 лет декларируются одним из родителей, усыновителем, опекуном или попечителем, его сопровождающим, а при организованном выезде (въезде) и обратном въезде (выезде) группы несовершеннолетних лиц без сопровождения родителей, усыновителей, опекунов или попечителей — руководителем такой группы. Учитывая изложенное, физические лица до 16 лет, пересекающие таможенную границу Российской Федерации без сопровождения взрослых, имеют право вывозить наличную иностранную валюту и (или) валюту Российской Федерации в сумме, не превышающей в эквиваленте 3000 долл. США.
34) Порядок оформления паспорта экспортной, импортной и бартерной сделки. Паспорт экспортной сделки - базовый документ осуществления ВК при экспорте ТиТС. Он содержит сведения о внешнеэкономической сделке, изложенные в стандартизованной форме. По каждому заключенному экспортному валютному контракту оформляется 1 паспорт сделки, подписываемый 1 уполномоченным банком, где открыт транзитный валютный счет. Экспортер представляет в банк, в котором у него открыт транзитный валютный счет и на который должна поступать валютная выручка, оригинал или нотариально заверенную копию контракта. На основании сведений, содержащихся в контракте, банк оформляет 2 экземпляра паспорта сделки. Первый оригинал паспорта сделки вместе с контрактом возвращается экспортеру, что регистрируется в специальном журнале. Второй экземпляр остается в банке. С подписанием паспорта сделки банк принимает данный контракт на расчетное обслуживание и выражает согласие на выполнение функций по контролю за поступлением валютной выручки от экспорта товаров по этому контракту. В случае внесения изменений в контракт в банк предоставляются оригиналы или нотариально заверенные копии документов, подтверждающих изменения. Паспорт импортной сделки. По каждому заключенному импортером контракту оформляется 1 паспорт импортной сделки, подписываемый 1 уполномоченным банком, где открыт текущий валютный счет импортера. Паспорт импортной сделки оформляется в 2 экземплярах. Импортер одновременно с заполненным и подписанным паспортом импортной сделки представляет в Банк импортера оригинал или заверенную копию контракта, на основании которого был составлен паспорт импортной сделки, заверенную круглой печатью импортера. Банк импортера может отказать в подписании паспорта импортной сделки, если обнаружено: - оформление паспорта импортной сделки с нарушениями установленных требований; - отсутствие в контракте конкретных сроков поступления товаров на ТТ РФ или отгрузки товаров в РФ.Паспорт бартерной сделки. До осуществления таможенного оформления экспорта ТРиУ, результатов интеллектуальной деятельности при совершении внешнеторговых бартерных сделок, российские лица обязаны оформить в Министерстве торговли РФ паспорт бартерной сделки. Для оформления паспорта бартерной сделки российское лицо направляет в Управление уполномоченного Минторговли РФ по региону Заявление. К Заявлению должны быть приложены следующие документы: - 2 экземпляра подписанного и удостоверенного печатью российского лица паспорта бартерной сделки; - оригинал договора, на основании которого был составлен паспорт бартерной сделки, и нотариально удостоверенные их копии.- копия м/н договора РФ, если договор, на основании которого составлен данный паспорт бартерной сделки, заключен во исполнение м/н договора РФ; - удостоверенная уполномоченный банком РФ копия подписанного им паспорта экспортной (импортной) сделки, если паспорт бартерной сделки составлен на основе смешанного договора; - оригинал и копия разрешения Министерства торговли РФ; - нотариально удостоверенная копия документа о государственной регистрации российского лица; - копии учредительных документов.Все представленные в Министерстве торговли РФ документы регистрируются в журнале. Если сумма контракта превышает в эквиваленте 200 000 долларов, паспорт бартерной сделки оформляется только в управлении уполномоченного Министерства торговли РФ по Центральному району, по согласованию с Департаментом регулирования внешнеэкономической деятельности (ДР ВЭД) Министерства торговли РФ.
35) Права и обязанности резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций. 1. Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, имеют право:
1) знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;
2) обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
3) на возмещение в установленном законодательством Российской Федерации порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.
2. Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны:1
1) представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона;
2) вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;
3) выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
36) Счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории РФ. Резиденты открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов), не позднее месяца со дня заключения (расторжения) договора об открытии счета (вклада) с банком, расположенным за пределами территории РФ. Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ, средства со своих счетов в уполномоченных банках или других своих счетов, открытых в банках за пределами территории РФ. Ю/л - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными на счета, открытые в банках за пределами территории РФ, за исключением валютных операций между резидентами. Ф/л - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ, с использованием средств на счета, открытые в банках за пределами территории РФ. Резиденты, за исключением ф/л - резидентов, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами. Физические лица - резиденты обязаны представлять в налоговые органы по месту своего учета только отчет об остатках средств на счетах на начало каждого календарного года.
37) Счета (вклады) нерезидентов, открываемые на территории РФ. Нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках. Порядок открытия и ведения банковских счетов (вкладов) нерезидентов, открываемых на территории РФ, в том числе специальных счетов, устанавливает ЦБРФ. Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту РФ со своих банковских счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ на свои банковские счета (вклады) в уполномоченных банках. Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту со своих банковских счетов (вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ.
38) Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты РФ и обязательная продажа части валютной выручки. При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить: 1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них; 2) возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в РФ (неполученные на территории РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги и т.д. Вся валюта, которую получают росе фирмы от ВЭД, должна вернуться в Россию (стопроцентная репатриация иностранной валюты и валюты РФ). Исключения для: - ин валюты, поступающей по кредитным договорам и договорам займа, заключенными с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств ин государств; - ин валюты, поступающей по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств-членов ОЭСР и ФАТФ на срок свыше 2 лет; - ин валюты, получаемой от заказчиков-нерезидентов для покрытия в период строительства расходов, связанных с сооружением организациями-резидентами объектов на территориях ин государств; - ин валюты, получаемой организациями-резидентами от проведения зарубежных выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий и используемой для покрытия соответствующих расходов; - ин валюты - объекта зачета встречных требований и обязательств между нерезидентами и резидентами - транспортными организациями или организациями, осуществляющими рыбный промысел за пределами там территории РФ. В Законе сохранен предельный норматив обязательной продажи части валютной выручки резидентов (ф/л - ИП и ю/л) - в размере 30% суммы валютной выручки, если иной размер не установлен ЦБ РФ. ЦБ вправе устанавливать иной размер обязательной продажи части валютной выручки указанных резидентов, но не свыше 30% ее суммы. Обязательная продажа части валютной выручки осуществляется на основании распоряжения резидента не позднее чем через семь рабочих дней со дня ее поступления на банковский счет резидента в уполномоченном банке. Обязательной продаже подлежит только иностранная валюта.
39) Осуществление валютных операций , открытие счетов в банках за пределами территории РФ и осуществление операций по этим счетам. резиденту разрешается иметь сразу несколько счетов в различных банках за пределами РФ, как в одной, так и в нескольких разрешенных странах. Процедура открытия счета за пределами РФ состоит из двух этапов: непосредственно открытие счета в иностранном банке; уведомление налоговых органов об открытии данного счета. Банк России установил уведомительный порядок открытия физическими лицами счетов за рубежом. представляя вышеуказанное уведомление в налоговые органы, физическое лицо дает обязательное согласие по первому требованию налогового органа предоставлять выписки по счету. То есть фактически вводится контроль над использованием физическими лицами рассматриваемых счетов со стороны налоговых органов. они должны открываться только для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Исключение делается лишь для осуществления операций, связанных с движением капитала в соответствии с требованиями валютного законодательства РФ. Так, в настоящий момент приобретение акций физическими лицами осуществляется без ограничений. Резидент отныне в течение календарного года имеет право переводить в Россию и за рубеж иностранную валюту в пределах 75 тысяч долларов США, предназначенную для приобретения прав на ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, или в целях реализации принадлежащих прав на указанные ценные бумаги. Денежные средства могут поступить на счет физического лица, открытый за границей, в случаях: перевода из РФ (в рамках текущих валютных операций); зачисления на этот счет вывезенных из РФ средств в соответствии с законодательством РФ; получения средств за пределами РФ, за исключением средств, полученных за пределами РФ от осуществления предпринимательскойдеятельности. Перевод денежных средств из РФ для зачисления на счет за рубежом осуществляется двумя путями: с валютного счета физического лица-резидента, открытого в уполномоченном банке РФ, куда впоследствии могут перечисляться средства обратно со счетов за рубежом; без открытия счета через уполномоченный банк при условии, что денежные средства были ранее переведены, ввезены в РФ, куплены на внутреннем рынке РФ, сняты с валютного счета, открытого в РФ (с предоставлением дополнительно документов, подтверждающих перевод, ввоз, покупку на внутреннем рынке или снятие с валютного счета денежных средств в иностранной валюте).
40) Роль уполномоченных банков и направления совершенствования их деятельности при осуществлении валютного контроля. Уполномоченные банки, т.е. банки, имеющие лицензию ЦБ на совершение банковских операций с иностранной валютой. . Уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым органам для выполнения ими функций агентов валютного контроля информацию. Осн-ые направления совершенствования деят-ти банков: 1.совместно с ФТС разрабатывать нормативные документы, усилившие контроль за возвращением валютной выручки от экспорта товаров и повышение ответственность экспортеров за ее незачисление на счета в уполномоченных банках в сроки, указанные в документах таможенно-банковского контроля. 2.установление более жесткого контроля за уполномоченными банками и их клиентами при осущ-ии операций покупки иностр-ой валюты за рубли на внутр-ем валютном рынке и целевым использ-нием приобретенной валюты. 3.организовывать ежедневное статистическое наблюдение и контроль за движением средств на транзитных валютных счетах резидентов и продажей экспортной валютной выручки на межбанковских валютных биржах. 4.реформирование системы таможенно-банковского контроля за экспортно-импортными операциями в направлении повышения оперативности и достоверности представления информации по товарным и финансовым потокам во внешней торговле и распространения технологии системы на валютные операции. 5.реформирование закон-ой базы внешней торговли, а т.ж улучшение координации деят-ти органов ВК и правоохранительных органов.В наст-щее время глав-я задача ВК — ограничить масштабы утечки капитала из страны при одновременном поддержании предложения валюты на внутреннем валютном рынке.
41) Органы, осуществляющие проверку соблюдения валютного и таможенного законодательства. Росфиннадзор наделен правом применять меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования. В рамках исполнения государственной функции по валютному контролю Росфиннадзор и его территориальные органы решают стратегические задачи по выявлению и пресечению нарушений валютного законодательства. Для выполнения функции по валютному контролю Росфиннадзор и его территориальные органы наделены правом: -проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами (за исключением кредитных организаций и валютных бирж) валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, а также проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов; -запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов; -выдавать предписания об устранении выявленных нарушений валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования; -применять установленные законодательством РФ меры ответственности за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования. В целях выявления и пресечения нарушений валютного законодательства и актов органов валютного регулирования Росфиннадзор и его территориальные органы проводят плановые и оперативные (внеплановые) проверки. Основное внимание уделяется проведению проверок, связанных с реализацией протоколов ФТС России и ФНС России, а также информации о нарушениях валютного законодательства и актов органов валютного регулирования, получаемой от Центрального банка РФ.
42) Проведение проверок по соблюдению валютного и таможенного законодательства РФ участниками ВЭД.
В целях выявления и пресечения нарушений валютного законодательства и актов органов валютного регулирования Росфиннадзор и его территориальные органы проводят плановые и оперативные (внеплановые) проверки. основное внимание уделяется проведению проверок, связанных с реализацией протоколов ФТС России и ФНС России, а также информации о нарушениях валютного законодательства и актов органов валютного регулирования, получаемой от Центрального банка РФ Выявление при осуществлении таможенного оформления и ТК ТиТС, перемещаемых через там границу РФ, незаконных валютных операций, а также признаков нарушений резидентами валютного законодательства РФ и НПА органов валютного регулирования в отношении валютных операций, которые в соответствии с условиями договоров должны быть завершены до дня подачи таможенной декларации, включая нарушения установленных правил оформления паспортов сделок, и направление в подразделение ВК соответствующей таможни в течение трех рабочих дней со дня выявления информации о предполагаемых нарушениях валютного законодательства для проведения проверки в установленном порядке. Организация проведения подразделениями ВК, а также подчиненными таможенными постами проверок соблюдения валютного законодательства участниками ВЭД.
43) Понятие и признаки валютного правонарушения. Валютное преступление – это преступление средней тяжести со всеми вытекающими отсюда уголовно-правовыми последствиями (рецидив, освобождение от ответственности, освобождение от наказания и прочее). Преступление средней тяжести, макс наказание не превышает 5 лет лишения свободы. Согласно ст.93 УК РФ невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации в ин валюте, подлежащих в соотв с зак-м РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ, наказывается лишением свободы на срок до 3 лет. При этом крупным размером признается сумма невозвращения средств в ин валюте, превышающая 5 млн руб. Если сумма невозвращенной валюты будет меньше 5 млн руб, то данное деяние будет квалифицироваться по нормам административного права, а не уголов. Признаки валютного правонарушения
Правонарушение является виновным деянием. Вина - это психическое отношение лица к собственному поведению и его результатам, в котором выражено отрицательное или легкомысленное отношение к праву, к интересам общества и государства, к правам и свободам других лиц.
Поскольку право регулирует волевое поведение людей, о правонарушении можно говорить только тогда, когда от воли человека зависело - поступить правомерно или неправомерно, и избран второй вариант в ущерб первому. Соответственно не являются правонарушениями, хотя бы и противоречащие праву, деяния малолетних, а также лиц, признанных невменяемыми (тех, кто во время совершения деяния не могли отдавать себе отчет в своих действиях или руководить ими вследствие душевной болезни или иного болезненного состояния). Вред - непременный признак валютного правонарушения, Характер вреда может различаться по объекту, размеру и другим признакам, но правонарушение всегда имеет социальный вред. Он может иметь материальный или моральный характер, быть измеримым или нет, более или менее значительным, ощущаемым отдельным человеком, коллективом и обществом в целом. Та или иная характеристика вреда зависит от видов нарушенных интересов, субъективных прав, объекта правонарушения. Наличие вреда является необходимым социальным признаком всякого правонарушения, обусловливающим все правонарушения в качестве общественно опасных деяний.
44) Профилактика валютных правонарушений на уровнях: органов ВК, агентов ВК. На уровне органов ВК: - формирование системы информационного обмена сведениями; -определение фактического состояния для каждого ТУ Росфиннадзора в сфере ВК; - сравнение фактических данных с базовыми данными; - оценка отклонений, превышающих предельно допустимый уровень, и степень их влияния на функционирование организации; - выявление причин данных отклонений; - определение путей совершенствования с учетом меняющегося законодательства; - подготовка предложений по совершенствованию; -правовое воспитание участников ВЭД. На уровне агентов ВК: - проведение телефонных переговоров с участниками ВЭД; - рассылка информационных писем; - организация семинаров с клиентами, осуществляющими ВЭД; - проведение встреч с потенциальными клиентами-участниками ВЭД, в т.ч. и на уровне руководителей; - размещение информации для клиентов на стендах и на специализированных сайтах.
45) Понятие валютного преступления, субъект и объект валютного преступления. Валютное преступление – это преступление средней тяжести со всеми вытекающими отсюда уголовно-правовыми последствиями (рецидив, освобождение от ответственности, освобождение от наказания и прочее). Преступление средней тяжести, макс наказание не превышает 5 лет лишения свободы. Объект преступления - общественные отношения, складывающиеся в сфере финансовой деятельности государства в части валютного регулирования. Предмет преступления - иностранная валюта: иностранные денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящихся в обращении, а также изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки; средства на счетах в денежных единицах иностранного государства и в международных или расчетных единицах. 46) Административная и уголовная ответственность за валютные правонарушения. Административная отв-ть за нарушения вал-го зак-ва установлена ст.15.25 КоАП РФ. Объект – общественные отношения. Объективная сторона выражается в совершении деяния (дей-я или бездей-я). Субъект – резиденты, нерезиденты при условии осуществления валютной операции. Субъективная сторона – вина (в форме умысла или не осторожности). Согласно ст.8 УКРФ к уголовной ответственности можно привлечь руководителя юр/л только при наличии в его деянии состава преступления. Субъект преступления – это конкретный преступник. Субъективная сторона – прямой умысел(субъект сознавал, что не возвращает ин.валюту; желал этого). Объект – общественные отношения в сфере ВР и ВК. Данные отношения возникают м/у уполномоченным банком и юр/л и связаны с возвращением валютных ценностей на территорию РФ. Объективная сторона – невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в ин.валюте.
47) Формы и методы организации борьбы с правонарушениями в области валютного контроля.
Форма валютного контроля - это способ конкретного выражения и организации контрольных действий.
В зависимости от времени совершения контроля выделяют три основные формы контроля: предварительный, текущий, последующий. Все формы находятся в тесной взаимосвязи.
Основными принципами валютного контроля в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации являются:
законность;
объективность;
независимость от должностных лиц проверяемого объекта;
гласность;
разграничение функций и полномочий между органами, осуществляющими валютный контроль;
подотчетность субъектов валютного контроля.
Методы валютного контроля - это приемы и способы его осуществления.
Методами валютного контроля являются наблюдение, проверка, обследование, анализ, ревизия.
Наблюдение - ознакомление с деятельностью объекта контроля без применения сложных приемов получения и оценки информации.
Обследование затрагивает отдельные стороны финансовой деятельности с привлечением широкого круга источников информации документального характера, опросов, анкетирования и т.д.
Анализ характеризуется обработкой документальной информации с использованием специальных аналитических математических приемов. Метод может применяться как дополнительный.
Проверка касается, как правило, специальных вопросов деятельности объекта, исследуемых на основе документов на предмет выявления нарушений законодательства.
Ревизия - изучение любых сторон финансово-хозяйственной деятельности на основе проверки документальных и фактических данных.
48) Случаи, не являющиеся правонарушениями в сфере валютного законодательства.
Валютное преступление – это преступление средней тяжести со всеми вытекающими отсюда уголовно-правовыми последствиями (рецидив, освобождение от ответственности, освобождение от наказания и прочее).
Осуществление незаконных валютных операций
Нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках
Невыполнение обязанности по обязательной продаже части валютной выручки
Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ
Нарушение установленного порядка ввоза и пересылки в РФ и вывоза и пересылки из РФ валюты РФ
Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям
49) Оценка результативности осуществления ВК таможенными органами РФ.
Таможня осуществляет следующие полномочия в установленной сфере деятельности:
• производство таможенного оформления товаров и транспортных средств;
• обеспечение правильности исчисления и своевременности уплаты таможенных платежей, взимание таможенных пошлин и налогов, учет задолженности по уплате таможенных платежей и соблюдения запретов и ограничений, установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности;
• осуществление в пределах компетенции таможенных органов валютного контроля операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ, и контроль за исполнением внешнеторговых бартерных сделок, валютных операций, связанных с перемещением валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг, координация такой деятельности на таможенных постах;
• проведение таможенного контроля в формах, предусмотренных Таможенным кодексом РФ, организация и координация осуществления таможенного контроля таможенными постами;
• контроль за фактическим вывозом и подтверждением фактического вывоза товаров за пределы таможенной границы РФ;
• создание и ликвидация зон таможенного контроля, обеспечение соблюдения режима зоны таможенного контроля;
• взаимодействие с агентами валютного контроля и территориальными учреждениями Банка России, обеспечение взаимодействия с ними таможенных постов;
• дознание и производство неотложных следственных действий в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством;
• оперативно-розыскная деятельность в соответствии с законодательством РФ.
Результатом деятельности ТО является количество выявленных нарушений.