2. Практическое задание
Оценка эффективности формирования и исполнения местного бюджета (на примере отчета об исполнении бюджета муниципальных образований Тюменской области).
Решение:
Рассмотрим особенности формирования и исполнения бюджета города Тюмени за 2010 г.
Бюджет города на 2010 год был утвержден по доходам в размере 9 729 млн. руб., по расходам – 11 761 млн. руб. В ходе его исполнения за счет безвозмездных поступлений из областного бюджета произошло увеличение плановых показателей на 6 929 млн. руб. как по доходам, так и по расходам. Кроме того, план по расходам был увеличен на 5 млн. руб. за счет использования в течение года остатков средств городского бюджета. Уточненные плановые показатели бюджета на 2010 год составили: по доходам – 16 658 млн. руб., по расходам – 18 695 млн. руб. [2].
За 2010 год в бюджет города поступили доходы в размере 15 671 млн. руб., что составляет 94 % по отношению к плановым показателям. Расходы профинансированы в размере 15 274 млн. руб., или на 82 % к запланированному уровню. Бюджет города исполнен с превышением доходов на расходами на 397 млн. руб.
Структура доходов бюджета города:
1. Налоговые: составляют 34 % в общем объеме доходов. При плане 5 156 млн. руб. в казну поступило 5 283 млн. руб. (102 %). Традиционно значительную долю в доходах бюджета – 23 % занимает налог на доходы физических лиц. При плане 3 472 млн. руб. в городской бюджет зачислено 3 531 млн. руб., или 102 %. По сравнению с 2009 годом поступления выросли на 249 млн. руб. Это объясняется ростом фонда оплаты труда на предприятиях и организациях города. Единый налог на вмененный доход поступил в бюджет в размере 656 млн. руб., что соответствует запланированному уровню. Поступления земельного налога при плане 701 млн. руб. составили 754 млн. руб., или на 108 %. Перевыполнение плана связано с проведением переадресации земельных участков, вновь вошедших в границы города Тюмени.
2. Неналоговые: составляют 9 %. При плане 1 129 млн. руб. поступило 1 477 млн. руб. (131 %). При этом основную долю составляют доходы от использования имущества (6 %): при плане 734 млн. руб. поступило 927 млн. руб. (126 %). Это, в основном, арендные платежи за пользование муниципальным имуществом. Перевыполнение плана связано, прежде всего, с поступлением авансовых платежей по договорам аренды. Доходы от продажи имущества при плане 309 млн. руб. составили 422 млн. руб., или 137 %. Перевыполнение плана связано с высокими темпами выкупа субъектами малого бизнеса арендованного имущества (это право им дано в соответствии с законом № 159-ФЗ). Кроме того, перевыполнен план по доходам от продажи земельных участков. Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства зачислены в бюджет в размере 347 млн. руб. [2].
3. Безвозмездные поступления составили 57 %. Это, прежде всего, поступления из областного бюджета (субсидии, субвенции и иные межбюджетные трансферты). При плане 10 373 млн. руб. они составили 8 911 млн. руб., в том числе из областного бюджета поступили субсидии на дорожное хозяйство, капитальный ремонт жилых домов, объектов социальной сферы, объектов тепло- и электроснабжения, на социальные выплаты молодым семьям на приобретение жилья, на организацию пилотного проекта «Энергоэффективный квартал». Субвенции на исполнение государственных полномочий поступили в объеме 2 773 млн. руб.
Использование бюджетных средств осуществлялось в 2010 году в соответствии с основными приоритетами социально-экономического развития города. Это, в первую очередь, решение текущих социальных проблем населения, обеспечение надежности систем жизнедеятельности, изыскание финансовых возможностей для развития городской инфраструктуры.
Наибольшую долю в общем объеме расходов бюджета традиционно занимают:
1) национальная экономика (33 %). В данном разделе отражены расходы на дорожное хозяйство, транспорт, газификацию, лесное хозяйство, связь и информатику. Финансирование составило 5 032 млн. руб. Основная часть расходов (более 90 %) приходится на дорожное хозяйство. В 2010 году на содержание улиц и дорог направлено 1 529 млн. руб. За счет данных средств осуществлялись работы по уборке, ямочному ремонту улиц и дорог, которых в городе насчитывается более 100 наименований; производилось обслуживание 247 светофоров, также установлено 19 новых светофоров; содержались три надземных пешеходных перехода, подземный переход в районе ул. Пермякова, а также 20 мостов и путепроводов. На строительство, реконструкцию и капитальный ремонт дорог направлено 3 039 млн. руб. В 2010 году за счет бюджетных средств производились работы:
- по строительству дорог во 2-м микрорайоне, а также в 3-м, 4-м, 5-м, 6-м микрорайонах района Тюменский (план – 724 млн. руб., финансирование – 713 млн. руб.);
- строительство автомобильных дорог и межквартальных проездов в районе с. Комарово (план – 507,5 млн. руб., финансирование – 202 млн. руб.);
- реконструкция улицы Республики на участке от ул. Орджоникидзе до ул. Мельникайте (план – 343 млн. руб., финансирование – 315 млн.руб.);
- реконструкция ул. Самарцева (план – 253 млн. руб., финансирование – 204 млн. руб.);
- завершение реконструкции транспортной развязки по ул. М. Тореза (план – 75 млн. руб., финансирование – 55 млн.руб.) [2].
В результате в 2010 году построено и реконструировано более 11 км автомобильных дорог (в 2009-м – 1 км);
2) образование (29 %). Направлено 4 469 млн. руб. Финансирование данной отрасли осуществлялось по трем основным направлениям: организация предоставления общего образования, оказание услуг по обучению, воспитанию и уходу за детьми дошкольного возраста, оказание услуг дополнительного образования детям. Основная доля расходов пришлась на реализацию госстандарта общего образования (1 026 млн. руб.): затраты на организацию учебного процесса, прежде всего, расходы на материально-техническое обеспечение школ и заработную плату учителей. На содержание детей в детских садах было направлено 933 млн. руб. В целях увеличения количества мест в детских садах из бюджета направлено 54 млн. руб. на проведение ремонта помещений и приобретение мебели. В результате дополнительно создано 2 240 мест для детей дошкольного возраста. Открыто 24 группы на 470 мест в детских садах №№ 3 и 165 после их реконструкции. В результате обеспеченность детей местами в детских садах составила в городе Тюмени 90 % (в 2009 году – 85 %). Расходы на организацию дополнительного образования детей составили 373 млн. руб. В городе такие услуги оказывают 78 образовательных учреждений. В результате их деятельности муниципальные услуги дополнительного образования получили более 43 тысяч детей. На текущее содержание зданий школ и детских садов направлено 591 млн. руб. На реконструкцию и капитальный ремонт объектов образования – 782 млн. руб. (29 детских садов, 22 школы, шесть учреждений дополнительного образования и один детский дом);
3) жилищно-коммунальное хозяйство (18 %) – 2 731 млн. руб. На капитальный ремонт жилых домов в 2010 году направлен 1 221 млн. руб. (234 жилых дома). На строительство, реконструкцию и модернизацию инженерных сетей – 246 млн. руб. Расходы на приобретение оборудования и реконструкцию инженерных систем ЖКХ в рамках подготовки к отопительному сезону составили 273 млн. руб. На благоустройство направлено 596 млн. руб. За счет этих средств осуществлялось:
- освещение улиц города. Общая протяженность линий наружного освещения, обслуживаемых в 2010 году, составила 986 км;
- озеленение и содержание скверов и парков общей площадью более 3 тыс. м2;
- обновление парка спецтехники 22 единицами;
- ремонт 133 остановочных комплексов;
4) социальная политика (8 %) – 1 252 млн. руб. Основная часть расходов приходится на дополнительные расходные обязательства, принятые депутатами по решениям Тюменской городской Думы и имеющие, как правило, социальную направленность. В 2010 году объем их финансирования составил 2 218 млн. руб.: социальные выплаты молодым семьям на приобретение жилья – 803 млн. руб. (794 семьи), льготный проезд пенсионеров и школьников – 141 млн. руб., ремонт жилья ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны – 24 млн. руб. (260 квартир), материальная поддержка малообеспеченных граждан – 12 млн. руб. (1 337 человек), содержание детей в детских садах – 10 млн. руб. (компенсация детским садам за содержание детей малоимущих и иных льготных категорий граждан), выплата гражданам, награжденным юбилейной медалью «65 лет Победы в Великой Отечественной войне 1941 – 1945 гг.» – 6 млн. руб. [2].
Эксперты оценивают исполнение бюджета города Тюмени за 2010 г. как относительно стабильное:
Своевременно и достоверно проведенный анализ расходной и доходной частей бюджета позволил обеспечить текущую деятельность бюджетной сферы и бесперебойное функционирование городского хозяйства.
По поручению Президента Российской Федерации департамент финансов Тюменской области постоянно проводит мониторинг ситуации по сбалансированности регионального и местных бюджетов. Прошедший бюджетный год города Тюмени был сбалансирован. По итогам за 2010 год бюджет исполнен с профицитом. Это говорит о достаточном качестве бюджетного процесса Тюмени.