Варіант 1

1. Економічна суть податків та інших форми платежів до бюджету.

2. Перелік доходів які враховуються та не враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування податком на прибуток.

3. Задача.

Об’єднання „Перла” займається виготовленням та реалізацією ювелірних виробів. У березні поточного року об’єднанням було виготовлено 1050 золотих обручок. Для формування ціни одиниці продукції є наступні дані (грн.):

• витрати на придбання сировини – 951,0;

• заробітна плата – 435,0;

• інші витрати – 117,0;

• амортизаційні відрахування – 17,8.

Норма рентабельності – 40%.

Відповідно до облікових даних у березні поточного року було реалізовано:

1. Магазину „МММ” – 62 одиниці.

2. Магазину „СС” – 51 одиниця.

3. На експорт – 35 одиниць.

Необхідно сформувати відпускну ціну одиниці виготовленої продукції, вирахувати суму ПДВ, яка підлягає сплаті в бюджет, вказати строки сплати.

4. Тести

1. Які ставки ПДВ діють в Україні з 1 січня 2011р:

а) 15% та 0%;

б) 20% та 0%;

в) 16% та 0%;

г) 17% та 0%.

2. Платниками акцизного податку згідно чинного законодавства України є:

а) виробники підакцизних товарів;

б) імпортери підакцизних товарів;

в) замовники підакцизних товарів при здійсненні операцій з використанням давальницької сировини;

г) всі відповіді вірні.

3. Загальна ставка податку на прибуток становить з 1 квітня 2011р.:

а) 16%;

б) 21%;

в) 23%;

г) 30%.

Варіант 2

1. Функції податків. Термінологія оподаткування.

2. Собівартість реалізованої продукції та витрати, що враховуються та не враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування податком на прибуток.

3. Задача.

В Одеській області розташоване підприємство водного транспорту, яке експлуатує вантажні самохідні і несамохідні та пасажирські судна. Крім цього, підприємство одержало дозвіл на спеціальне використання підземних вод з установленим лімітом 2000 куб. м.

За даними обліку з початку року власник експлуатував вантажні самохідні і несамохідні судна 1215000 тоннаж-діб та пасажирські – 20000 місце-діб. На власні виробничі потреби використано 2700 куб. м. води з підземного джерела.

Необхідно визначити суму збору за спеціальне використання водних ресурсів та суму збору за користування водами для потреб водного транспорту.

4. Тести

1. Податковий кредит по ПДВ – це:

а) сума ПДВ, на яку платник має право зменшити податкове зобов’язання по ПДВ до бюджету за звітний період;

б) відстрочка податкових платежів;

в) суми ПДВ, сплачені (нараховані) платником податку за придбані товарно-матеріальні цінності та нематеріальні активи;

г) суми ПДВ, сплачені (нараховані) платником податку у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг), вартість яких відносять до витрат виробництва (обігу) та основних фондів чи нематеріальних активів, що підлягають амортизації.

2. Ставки фіксованого сільськогосподарського податку:

а) для ріллі, сіножатей та пасовищ розташованих у гірських зонах 0,09%, для багаторічних насаджень 0,15%;

б) для ріллі, сіножатей та пасовищ розташованих у гірських зонах 0,09%, для багаторічних насаджень 0,09%;

в) для ріллі, сіножатей та пасовищ розташованих у гірських зонах 0,3%, для багаторічних насаджень 0,09%;

г) для ріллі, сіножатей та пасовищ 0,3%, для багаторічних насаджень 0,15%.

3. Підприємство одержало інвестицію в сумі 200,0 тис. грн. Чи включаються вказану суму до складу доходів платника з метою оподаткування?

а) ні;

б) в окремих випадках;

в) так;

г) один раз за весь період діяльності.

Варіант 3

1. Елементи податку. Методи побудови податкових ставок, види ставок.

2. Ставки податку, та порядок обчислення податку на прибуток підприємств.

3. Задача.

Підприємство подало розрахунок суми земельного податку у зв‘язку з тим, що в розрахунку сум земельного податку ним не було вказано земельні ділянки:

а) багаторічні насадження – 2,7 га;

б) водойми – 4,8 га;

в) молодий сад – 18 га.

г) сільськогосподарські угіддя (пасовища) – 13 га.

Грошова оцінка землі становить 1565 грн. за 1 га.

Водойми розташовані на території історико – культурного призначення ( використання не пов’язане з функціональним призначенням) та віднесені до загальнодержавного значення

Земельні ділянки розташовані в передгірному населеному пункті (віднесений до курортних) Чернівецької області.

Необхідно обчислити суму земельного податку

4. Тести

1. Звільняються від оподаткування ПДВ операції з:

а) постачання послуг з перевезення пасажирів міським пасажирським транспортом;

б) постачання товарів для заправки морських суден;

в) передачі майна у схов;

г) постачання послуг з міжнародних перевезень пасажирів та вантажів;

2. Платник податку на прибуток придбав торговий патент вартістю 25,0 тис. грн. Куди віднести вказані витрати?

а) до складу витрат звітного періоду в якому придбано патент;

б) на зменшення прибутку, який підлягає оподаткуванню податком;

в) на зменшення податкового зобов'язання по податку на прибуток звітного періоду;

г) немає правильної відповіді.

3. За якою ставкою обчислюється дохід у вигляді з/п який перевищує в десять раз мінімальну з/п:

а) 13%

б) 17%

в) 15%

г) 30%

Варіант 4

1. Класифікація податків, їх ознаки.

2. Оподаткування страхової діяльності.

3. Задача.

Лісозаготівельник, який розташований у Вінницькій області (30 % місцевості зайнята болотами), здійснює вибірну рубку ялини головного користування. Відстань вивезення заготовленої деревини до найближчого складу 38 км.

Вид деревини	За даними лісорубного квитка, м3.	Фактично заготовлено деревини, згідно акту засвідчення, м3.
Ділова: крупна	317	399
Середня	153	208
Дрібна	106	100
Дров’яна	287	311

Розрахувати збір за спеціальне використання лісових ресурсів

4. Тести

1. Не є об'єктом оподаткування ПДВ операції платників податку з:

а) ввезення на митну територію України, або ввезення товарів у митному режимі імпорту, або реімпорту;

б) надання послуг із страхування і перестрахування;

в) постачання послуг з міжнародних перевезень пасажирів;

г) постачання послуг, місце постачання яких розташоване на території України.

2. Податкова соціальна пільга в розмірі 50% застосовується до доходу, нарахованого як заробітна плата, якщо його розмір не перевищує суми:

а) що дорівнює одній мінімальній заробітній платі на момент нарахування доходу платника податку;

б) що дорівнює одній мінімальній заробітній платі (у розрахунку на місяць), встановленій законом на 1 січня звітного податкового року;

в) яка дорівнює сумі місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженої на 1,4 та округленої до найближчих 10 гривень;

г) яка дорівнює сумі місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на момент нарахування доходу платника податку.

3. Колишнім в’язням концтаборів під час ІІ світової війни надається пільга в розмірі:

а) 100%

б) 150%

в) 200%

г) 50%

Варіант 5