44. Бух учет денеж ср-в на счетах в банке.

Для хранения временно свободных денежных средств и осуществления безналичных расчётов каждому предприятию открывается в банке р/счёт. Для открытия счёта необходимо предоставить документы: заявление на открытие счёта по установленной форме; док-т о гос регистрации; 2 экз-ра копий учред-ых док-ов; дубликат извещения о присвоении учет № плательщика; справки о регистрации в ФСЗН и в Белгосстрахе в качестве налогоплательщика; карточки с образцами подписей директора и гл. бухг-ра и оттиском печати.

Для ведения расчетов с иностр контрагентами орг-ия м. открыть валютный счет. Операции по валют счету учит-ся на сч 52.

Основанием для осущ-я безналич расчетов явл расчетные док-ты: чек, платеж поручение, платеж требование, аккредитивы, инкассовые поручения.

Плат поруч-е- распоряжение пред-ия банку о перечислении сумм ден ср-в с РС в адрес получателя. На пред-ии ведется журнал регистр-ции платеж поручений и журнал регистр-ции поступлений на РС. Все операции на счетах в банках отраж-ся в выписках с этих счетов, к-ые выд-ся их владельцам.

Синт-ий учёт операций по РС ведется на счете 51. Кроме РС и ВС орг-ия м. открывать спец счета. Учет ср-в ведется на активном счете 55 «Спец-е счета в банках» К данному счету м.б. отнесены субсчета: 55.1 «Аккредитивы», 55.2 «Чек-я книжка», 55.3 «Депозитные счета»,55.4 «Счет ср-в целевого финн-ния», 55.5 «Банк. карты».

Аккредитив- обязательство в силу которого банк, действующий по поручению клиента об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями должен провести платежи получателю денежных средств.

Корреспонденция счетов:

1. зачислены ден ср-ва, сданные кассиром: Дт 51,52 Кт 50

2. зачислена выручка от реал-ции тов-в, работ, услуг:

- по факту отгрузки Дт51,52 Кт 62

- по факту оплаты Дт51,52 Кт 90(91)

3. получен аванс по дог-ру поставки прод-ии: Дт 51 Кт 62

4. поступили платежи от дебиторов: Дт 51 Кт 76

5. зачислены штрафы, пени, неустойки, упл-ые должниками: Дт 51 Кт 92

6. начислены полож курсовые разницы по остаткам ср-в на валютных счетах: Дт 52 Кт 98

7. полученны кредиты банком на РС: Дт 51,52 Кт 66, 67.

8. Зачислены ден ср-ва на спец счета в банке: Дт 55 Кт 52,51

9. Выданы наличные деньги кассиру по чеку: Дт 50 Кт 51

10. Оплачены счета поставщиков: Дт 60 Кт 51,52, 55

11. Перечислены н-ги и сборы: Дт 68 Кт 51,52

12. Перечислена зад-сть ФСЗН: Дт 69 Кт 51

13. Погашены кредиты и займы: Дт 66, 67 Кт 51;

14. Отражены отриц курсовые разницы: Дт 98 Кт 52

15. Перечислено по исполнит-м листам (алименты): Дт 76 Кт 51

45. Бух учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

Поставщики – пред-ия, пост-щие данному пред-ию тов-мат ценности, воду, газ и пр.

Подрядчики – те орг-ции, к-ые вып-ют строит-монтаж, наладочные, науч-исслед работы.

Учет расчетов осущ на а-п сч 60 «Р-ты с пост-ми и подряд-ми».

Если по усл-ию договора предоплата не пред-ся, то по К-ту60 отраж-ся зад-сть перед поставщиками за получ-ые тов-мат ценности, а по Д-ту – оплата долга.

Если по усл-ию договора предусм-на предоплата, то по Д-ту60 отраж-ся сумма предоплаты в счет будущ поставок. А по К-ту—ст-сть поступивших тов-мат ценностей.

Корреспонденция счетов:

1)поступили тов-мат ценности по отпускным ценам без НДС: Д10(41) К60;

2) поступили ОС: Д08 К60;

3) отражен НДС к получ-м тов-мат ценностям: Д18 К60;

4)оплачена зад-сть поставщику с РС: Д60 К51;

5)погашена зад-сть поставщику за счет краткоср кредита банка: Д60 К66;

6)перечислен аванс поставщику под поставку тов-мат ценностей: Д60(60.9) К51;

7)предъявлена претензия поставщику на сумму недостачи, порчи тов-мат ценностей по отпускным ценам с НДС: Д76.3 К60.

Аналит. учет ведется по кажд поставщику.