Синтетический учет кассовых операций

Для учета кассовых операций Планом счетов используется активный счет 50 «Касса».

Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении

денежных средств в кассе предприятия.

По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств в кассу

предприятия. По кредиту счета 50 «Касса» отражается выбытие (выплата)

денежных средств из кассы предприятия.

Кассовые операции записываются по кредиту счета 50 «Касса» и отражаются в

журнале-ордере №1. Основанием для заполнения журнала-ордера №1 служат отчеты

кассира.

При необходимости на предприятиях (транспорта, связи) к счету 50 могут быть

открыты субсчета:

50-1 «Касса предприятия», учитываются денежные средства в кассе предприятия.

50-2 «Операционная касса» - учитывается наличие и дви­жение денежных средств

в кассах товарных контор (пристаней), остановочных пунктов, речных переправ,

су­дов, билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах

хранения билетов, кассах отделений связи и т.п.

В кассе может храниться не только отечественная валюта, но и валюта других

стран (т.е. иностранная валюта). Когда в разрешенных законодательством

случаях предприятие про­изводит кассовые операции с иностранной валютой, то к

счету 50 долж­ны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного

учета движения наличной иностранной валюты.

II. Автоматизация учета денежных средств.

Многие предприятия осуществляют свою деятельность с использованием кассового

аппарата. Кассир каждый день снимает с кассового аппарата отчет, регистрирует

его и передает данные в бухгалтерию. На первый взгляд, это не очень

трудоемкий процесс, но очень часто кассир ошибается именно в этой цепочке

операций. В связи с этим необходимо внедрение программного продукта,

позволяющего исключить чисто механические ошибки кассира при переносе данных,

а также для более оперативного поступления данных в бухгалтерию.

Эту проблему успешно решают такие программные продукты, как “RS - БАЛАНС” или

“ПАРУС”. В этих программных продуктах предусмотрено подключение электронного

кассового аппарата к автоматизированному рабочему месту кассира, с дальнейшим

переносом данных со всеми проводками в бухгалтерию. При такой постановке

вопроса исключаются механические ошибки кассира, а электроника позаботится о

полноте и своевременности предоставления данных.

Предприятия в основном использует двухстороннюю компьютерно - модемную связь

“Банк- Клиент”. Клиент банка по модемной связи имеет возможность отослать

платежное поручение и принять выписки из банка в течении нескольких минут. В

свою очередь, денежные средства указанные в платежном -поручении, в тот же

день будут списаны со счета клиента и в течении 1-2 дней дойдут до

поставщика. Тем самым нет необходимости каждый день ездить в банк с

платежными поручениями и забирать выписки о состоянии расчетного счета

предприятия. Также исключается возможность допущения ошибки при заполнение в

платежном поручении наименование банка, его кореспонденского счета и других

обязательных реквизитов, которые при системе “Банк- Клиент” заполняются

автоматически. Также используется бухгалтерская программа для ведения учета

денежных средств « 1-С Предприятие».