Содержание

Введение

I. Организация кассовых операций на предприятии

II. Автоматизация учета денежных средств

Список использованной литературы

Приложения

Введение

В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты

с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и

другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за

купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим

финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода

платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным

операциям.

Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность

денежных расчетов, тщательно поставленный учет расчетных операций.

Целью бухгалтерского учета денежных средств является контроль за

соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильность и эффективность

использования денежных средств, обеспечение сохранности денежной наличности

и документов в кассе.

В условиях Российской экономики бухгалтер должен исходить из

принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе

может приносить предприятию дополнительный доход.

Актуальность и значимость этих вопросов и повлияли на выбор темы

курсовой работы « Совершенствование учета денежных средств».

Целью работы является изучение организации бухгалтерского учета движения

денежных средств согласно требованиям и нормам, установленным

Законодательством Российской Федерации, на примере организации ООО «АГРО –

ПТФ».

Для достижения цели были поставлены следующие задачи:

­ Изучить нормативно – правовое регулирование ведения

кассовых операций.

­ Рассмотреть документальное оформление и движение

денежных средств в кассе.

I Организация кассовых операций на предприятии.

Учет кассовых операций

При ведении кассовых операций предприятие должно руководствоваться «Порядком

ведения кассовых операций в РФ», утвержденным решением ЦБ РФ от 22 сентября

1993Г № 40 и сообщенным письмом Банка России от 4 октября 1993 года №18.

Касса – это структурное подразделение предприятия, предназначенное для

приема, хранения и выдачи наличных денежных средств. В кассе предприятия

могут храниться не только наличные денежные средства, но и денежные

документы, и бланки строгой отчетности.

Для ведения кассовых операций в штате предприятия предусмотрена должность

кассира, который несет материальную ответственность за со­хранность всех

принимаемых им ценностей. После издания приказа о на­значении кассира

руководитель предприятия обязан ознакомить его с пра­вилами ведения кассовых

операций и заключить с ним договор о полной материальной ответственности.

Кассир не может передоверить, кому бы то ни было выполнение своих

обязанностей. При необходимости временной замены обязанности касси­ра

возлагаются на другого работника, с которым, заклю­чают договор о полной

материальной ответственности. В случае внезапного оставления кассиром работы

(болезнь) находящиеся у него под отчетом ценности передают другому кассиру в

присутствии инвентаризационной комиссии с обязательным составлением акта.

Кассир согласно законодательства о материальной ответственности рабочих и

служащих несет полную материальную ответственность за со­хранность всех

принятых им ценностей и за ущерб, причиненный пред­приятию как в результате

умышленных действий, так и в результате не­брежного или недобросовестного

отношения к своим обязанностям.

Денежные расчеты при осуществлении торговых операций или оказании услуг на

территории РФ, производятся , согласно Закону РФ от 22 мая 2003г. № 54-ФЗ.

Поступление денежных средств осуществляется: с расчетного счета в банке

(заработная плата, пособия, хозяйственные расходы и т.д.); с платежей

наличными за реализованные товарно-материальные ценности; возврат ранее

выданных сумм.

Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги для

осуществления предстоящих расходов (в том числе на заработную плату, выплаты

социального характера и стипендии) до установленного срока их выплаты.

Наличные деньги, полученные кассой, расходуются на выплату заработной платы и

других платежей работникам, выдаются на хозяйственные и другие расходы или

вносятся на счета в банках.

К кассовым относятся операции, связанные с получением и расходованием

наличных денег непосредственно из кассы предприятия. Эти действия предприятия

регламентированы документом "Порядок ведения кассовых операций в Российской

Федерации", утвержденным решением Совета директоров Центрального банка

Российской Федерации 22 сентября 1993 г. № 40, в соответствии с которым

наличные деньги предприятия хранятся в его кассе в пределах лимитов,

установленных банками по согласованию с руководителями предприятий. Всю

денежную наличность сверх установленных "лимитов предприятия обязаны сдавать

в банк в порядке и сроки, согласованные с обслуживающим банком. Сверх

установленного лимита допускается хранение наличных денег, полученных на

оплату труда в течение трех дней, включая день получения их в банке.

Суть лимитирования хранения денежных средств состоит в том, что остаток денег

в кассе на конец дня (конечное сальдо по счету 50 «Касса» за день) не должен

превышать установленного лимита остатка. Обороты же по счету 50 за день

могут превышать установленный лимит.

Неиспользованные в 3-дневный срок наличные денежные средства, полученные в

банке на оплату труда, а также вся денежная наличность, превышающая

установленный лимит хранения наличных денег, подлежит сдаче в обслуживающие

учреждения банков.

Сдача сверхлимитных денежных средств может производиться:

- непосредственно в кассу учреждения банка;

- предприятиям Государственного комитета РФ по связи и информатизации

(Госкомсвязи) для перевода на соответствующие счета в банках;

- на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков или

специализированные службы, имеющие лицензию ЦБ РФ на осуществление

соответствующих операций по инкассации денежных средств.