Расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, за I полугодие,

в рублях

Смета расходов	Сумма
1	2
Амортизация оборудования	172 500
Амортизация автомобиля	3 784
Арендная плата производственного помещения и офиса	104 500

Продолжение таблицы 2.5

1	2
Стоимость материалов и комплектующих, списанных на Себестоимость	1 110 000
Оплата труда работающих	1 355 350
Отчисления во внебюджетные фонды	460 819
Прочие общехозяйственные расходы	32 725
Расходы на бензин	21 400
Транспортный налог	121
Налог на имущество	39 282
ИТОГО:	3 300 481

Теперь осуществим расчёт налога на прибыль за полугодие. Определим сумму налогооблагаемой прибыли.

НОП_{6 мес} = 3 327 324 – 3 300 481 = 26 843 руб.

Тогда сумма налога на прибыль составит:

Выполним расчёт НДС за II квартал по операциям:

• реализация продукции;

• выплата аренды;

• покупка материалов и комплектующих изделий;

• приобретение автомобиля.

НДС, полученный от реализации продукции, составит в II квартале:

НДС, уплаченный при выплате арендной платы:

Для определения величины НДС, уплаченного при закупке материалов, первоначально рассчитаем стоимость закупленных материалов и комплектующих изделий в II квартале, исходя из того, что в апреле текущего года предприятие закупило дополнительные материалы и комплектующие изделия в размере 20 % от их годовой потребности и полностью передало их в производство. Следовательно:

Тогда:

НДС, уплаченный при приобретении автомобиля:

Теперь определим величину НДС, начисляемого в бюджет:

НДС_II = 399 279 – (9 405+ 133 200 + 40 860) = 215 814 руб.

Результаты расчёта налогов за I полугодие текущего года сведём в таблицу 2.6.

Таблица 2.6

Налоговая нагрузка предприятия за I полугодие текущего года,

в рублях

Наименование налога	I квартал	II квартал	I полугодие
ВБФ	165 410	–	460 819
Транспортный налог	–	–	121
Налог на имущество	16 935	–	39 282
Налог на прибыль	0	5 369	5 369
НДС	– 688 166	215 814	– 472 352
ИТОГО:	– 505 821	–	33 239