Этапы анализа фиктивного или преднамеренного банкротства по специальной методике

1. Сбор информации о деятельности фирмы не менее чем за 12 месяцев на дату о подаче заявления о банкротстве.

Источники информации:

1. Перечень имущества должника

2. Список дебиторов

3. Справка о задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами с раздельно указанными суммами: основная задолженность, штрафы, пени, другие финансовые санкции.

4. Перечень кредиторов

5. Отчеты по оценке имущества должника в соответствии с ФЗ «об оценочной деятельности РФ»

1. Рассчитываются показатели характеризующие обеспеченность должника перед его кредиторами. Обеспеченность обязательств должника его оборотными активами.

А(II) / KK(V) ≥1 (1) отношение актива второго раздела бухгалтерского баланса. Если это отношение больше или равно 1, то усматриваются признаки фиктивного банкротства.

А(I+II) / П(IV+V) (2) Обеспеченность обязательств должника всеми активами, характеризуется как отношение всех активов к пассивам. Актив равен балансу, за исключением организационных расходов и налога на добавленную стоимость по приобретённым ценностям. К пассивам относятся валюта пассива баланса, за исключением задолженности перед учредителями по выплате доходов, резерв о предстоящих расходах и доходов будущих периодов.

А(II) / П(IV+V) (3) Обеспеченность обязательств должника его оборотными активами.

А – П (4) Величина чистых активов организации.

Проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности должника на данном этапе предполагает рассмотрение динамики показателей за период проверки и за 2 последних года.

3. Анализ условия совершения сделок должника, повлекшие существенные изменения в показательных обеспеченности обязательств должника перед его кредиторами.

К заведомо не выгодным условиям сделки относят:

1. Занижение или завышение цены на поставляемые товары, по сравнению со сложившейся рыночной конъектурой.

2. Длительные сроки и (или) не рациональные способы оплаты по реализованному или приобретённому имуществу.

3. Любые формы отчуждения или обременения обязательствами имущества должника, если они не сопровождаются эквивалентным сокращением задолженности.

В результате проведенного анализа делаются определенные выводы:

1. Если обеспеченность требований кредитора за период проверки существенно не ухудшилась, то признаки преднамеренного банкротства отсутствуют.

2. Если требования кредиторов существенно ухудшились, но сделки совершенные должником соответствуют рыночным условиям, нормам и обычаям делового оборота, то признаки банкротства отсутствуют.

3. Если обеспеченность требования кредиторов ухудшилось, и сделки не соответствуют существующим рыночным условиям, то признаки банкротства имеют место быть.

Правовые основы процедуры банкротства организации.

Закон №127 распространяется на организации всех форм собственности (кроме казенных учреждений), содержит нормы материального и процессуального права для юридический и физический лиц. Он останавливает основания для признания организации должника банкротом, регулирует отношения между должником и кредиторами, при рассмотрении дел о банкротстве, определяет права, обязанности и ответственность всех лиц процесса.

Закон не преследует цель обязательной ликвидации организации. Дело о банкротстве может быть возбуждено, если требование к должнику в совокупности составляют не менее 100 млн. рублей. При их невзыскаемости в течение 3 месяцев.

Правами на обращение в арбитражный суд с заявлением о … банкрота обладают:

1. Организация должник

2. Конкурсный кредитор

3. Уполномоченные органы