2.2. Облік касових операцій

До касових операцій відносять операції, пов’язані з одержан-

ням і витратою готівки безпосередньо із каси підприємства.

Дії підприємства з ведення касових операцій регламентовані.

Касові операції (надходження ___________до каси готівки і видача) здійсню-

ються відповідно до Положення про ведення касових операцій у

національній валюті в Україні, затвердженого постановою Прав-

ління Національного банку України від 19.02.2001 № 72, зміни

до Положення про ведення касових операцій в національній ва-

люті в Україні, затвердженого постановою Правління Націо-

нального банку 21.08.2001 р. № 237/5428 та Інструкції Націо-

нального банку № 4 «Про організацію роботи з готівкового обігу

установами банків України» (у редакції Постанови правління

НБУ від 13 жовтня 1997 р.).

Всі підприємства незалежно від форм власності зобов’язані

зберігати належні їм кошти в установах банків, а одержану суму

готівки витрачати за цільовим призначенням.Сільськогосподарським підприємствам законодавчо дозволено проводити розрахунки з юридичними, а також із фізичними особами за готівку.Всі готівкові розрахунки з підприємствами, а також із фізичними особами здійснюються як за рахунок коштів, одержаних у касі банку, так і за рахунок виручки від реалізації готової продукції (робіт, послуг). Однак ті підприємства та індивідуальні

підприємці, які мають податкову заборгованість, не можуть ви-

користати готівкову виручку для забезпечення господарських

потреб. У таких випадках готівкові розрахунки підприємств та

індивідуальних підприємців між собою, а також з громадянами

можуть проводитися виключно за рахунок коштів, отриманих з

установ банків. (Зміни та доповнення до інструкції № 4 «Про ор-

ганізацію роботи з готівкового обігу установами банків України»,

затверджені Постановою Правління Національного банку Укра-

їни від 19 січня 1999 р. № 17). Згідно з Положенням про ведення

касових операцій у національній валюті в Україні та наступни-

ми змінами і доповненнями встановлена гранична сума, якою

можуть оперувати в готівкових розрахунках підприємницькі

структури.

Протягом одного дня одне підприємство (підприємець) може

розрахуватися з іншим підприємством (підприємцем) у готівко-

вій ___________формі сумою не більше 3 тис. грн. Обмеження в 3 тис. грн

стосується розрахунків платника тільки з одним контрагентом.

Підставою для розрахунків є документи: податкова накладна,акт виконаних робіт, товарний чек та ін.Зберігати в касі готівку дозволяється в

межах лімітів залишку готівки, які встановлюються установами банку

щорічно протягом першого кварталу поточного року.

Сільськогосподарські підприємства самостійно визначають

розміри готівки, що постійно знаходиться в їх касах, і пові-

домляють про це в першому кварталі кожного року установі бан-

ку, яка їх обслуговує.

Перевищення встановленого банком ліміту у світлі норм Ука-

зу Президента України «Про застосування штрафних санкцій за

порушення норм з урегулювання обігу готівки» від 12 червня