2.1. Економічний зміст і завдання обліку

Грошових коштів

Нормальну виробничу діяльність кожне підприємство може

здійснювати лише при постійних зв’язках з іншими підприєм-

ствами з допомогою грошових коштів.

Терміни, що використовуються у цьому розділі мають таке значення:

Грошові кошти — готівка, кошти на рахунках у банках та депозити до запитання.

Еквіваленти грошових коштів — короткострокові високо-

ліквідні фінансові інвестиції, які вільно конвертуються в певні

суми грошових коштів і які характеризуються незначним ризиком зміни вартості.

Негрошові операції — операції, які не потребують викорис-

тання грошових коштів та їх еквівалентів.

Інвестиційна діяльність — придбання та реалізація та-

ких необоротних активів, а також таких фінансових інвестицій,

які не є складовою частиною еквівалентів грошових коштів.

Операційна діяльність — основна діяльність підприємства, а

також інші види діяльності, які не є інвестиційною чи фінансовою діяльністю.

Рух грошових коштів — надходження і вибуття грошових

коштів та їх еквівалентів.

Фінансова діяльність — діяльність, яка призводить до змін

розміру і складу власного та позикового капіталу підприємства.

Як результат своєї операційної діяльності всі підприємства

проводять розрахунки з комерційними банками по позичках і

через комерційні банки сплачують вартість товарів, робіт та послуг одне одному.Згідно із ст. 24 Закону України «Про підприємство» розрахун-

ки підприємств по своїх зобов’язаннях проводяться в безготівко-

вому та готівковому порядку через установи банків відповідно до

правил здійснення розрахункових та касових операцій, затвер-

джених Національним банком України. Більшість розрахунків з виконання зобов’язань здійснюєтьсячерез установи банків безготівковим шляхом. Розрахунки готівкою між підприємствами, організаціями й установами дозволяється проводити лише тоді, коли суми окремих платежів менші

від сум, встановлених банками для безготівкових розрахунків.

При проведенні безготівкових операцій банки здійснюють

контроль за дотриманням сільськогосподарськими підприєм-

ствами платіжної і договірної дисципліни, допомагають вико-

ристовувати найбільш доцільні форми розрахунків, прискоренню обігу обігових коштів.Основними завданнями обліку грошових коштів є:виконання операцій з грошовими коштами по розрахунках з постачальниками, покупцями; контроль за дотриманням касової і розрахункової дисципліни; своєчасне і правильне документальне оформлення операцій по руху

грошових коштів, щоденний контроль за збереженням готівки і

цінних паперів у касі підприємства; інвентаризація грошових

коштів і відображення її результатів на рахунках бухгалтерсько-

го обліку; дотримання стандарту бухгалтерського обліку № 4

«Звіт про рух грошових коштів» та надання користувачам фінан-

сової звітності повної, правдивої та неупередженої інформації

про зміни, що відбулися в грошових коштах підприємства та їх еквівалентах за звітний період.

Для відображення коштів використовуються такі рахунки ісубрахунки: