2.3 Обчислення чисельності персоналу та витрат на оплату праці
На підприємстві працює 47 чоловік. Всі працівники мають високий рівень акредитації і є досить досвідченими. Адміністративний персонал становить 4 чоловіка; 30 працівників, які безпосередньо беруть участь у виробництві та допомагають йому; 1 касир, 4 майстра, 2 охоронця, 2 прибиральниці, 2 водія, а також 2 лаборанта.
Оплата праці працівників здійснюються у відповідності до кількості відпрацьованих ними годин за звітний період (місяць) та тарифних ставок (окладів) за одну годину.
Розрахування чисельності основних робітників здійснювалось за формулою 2.5:
(2.5)
де
– річна виробнича прогама, шт;
Д – дійсний річний фонд робочого часу, годин.
Отже, чисельність основних робочих необхідна для виробництва згущених консервів складає:
Ч.о.р.=(0,48*240000)/1920 = 30 (чол.)
Витрати ЗАТ «Севмолконсервзавод» на заробітну плату наведені в таблиці 2.6.
Таблиця 2.6.‑ Витрати ЗАТ «Севмолконсервзавод» на заробітну плату
Категорія робітників |
Кількість, чол. |
Посадовий оклад, грн./міс. |
Премія 20%, грн./міс |
Місячний ФЗП, грн./міс. |
Нарахування до соцфондів, грн./міс. (37,5%) |
ФЗП с нараху-ваннями, грн./міс. |
Всього ФЗП з нараху-ваннями, грн./міс. |
ФЗП з нараху-ваннями, грн./рік. |
||
Директор |
1 |
3700 |
740 |
4440 |
1387,5 |
5827,5 |
5827,5 |
69930 |
||
Головний бухгалтер |
1 |
1300 |
260 |
1560 |
487,5 |
2047,5 |
2047,5 |
24570 |
||
Менеджер |
1 |
1300 |
260 |
1560 |
487,5 |
2047,5 |
2047,5 |
24570 |
||
Маркетолог |
1 |
1300 |
260 |
1560 |
487,5 |
2047,5 |
2047,5 |
24570 |
||
Касир |
1 |
1120 |
224 |
1344 |
420 |
1764 |
1764 |
21168 |
||
Майстер |
4 |
1200 |
240 |
1440 |
450 |
1890 |
7560 |
90720 |
||
Охорона |
2 |
1120 |
224 |
1344 |
420 |
1764 |
3528 |
42336 |
||
Прибиральниця |
2 |
1000 |
200 |
1200 |
375 |
1575 |
3150 |
37800 |
||
Водій |
2 |
1280 |
256 |
1536 |
480 |
2016 |
4032 |
48384 |
||
Лаборант |
2 |
1300 |
260 |
1560 |
487,5 |
2047,5 |
4095 |
49140 |
||
Основні робітники |
30 |
1100 |
220 |
1320 |
412,5 |
1732,5 |
51975 |
623700 |
||
Всього |
– |
13320 |
3144 |
11544 |
3607,5 |
24759 |
88074 |
1056888 |
||
Як бачимо з таблиці, витрати на ФЗП у звітному році за місяць склало 88074 грн, а в рік ця сумма складатиме 1056888 грн.
2.4. Розрахунки витрат оборотних фондів
Витрати на сировину і матеріали займають у собівартості промислової продукції в середньому більше 50-60 %, але мають значні відхилення залежно від галузі. Найвищі вони в галузях обробної промисловості. Економія цих витрат має вирішальне значення для зниження собівартості продукції [16].
Загальна сума витрат підприємства на сировину і матеріали залежить від обсягу виробництва продукції, її структури та зміни питомих затрат на окремі вироби (затрат матеріалів на одиницю продукції) [6].
Розрахунки витрат на сировину подано в таблиці 2.7.
Таблиця 2.7 –Витрати на сировину ЗАТ «Севмолконсервзавод»
№ п/п |
Найменування сировини |
Норма витрат на одиницю продукції |
Кількість, кг |
Ціна, грн. |
Вартість,рік, грн. |
1 |
Молоко |
1,3 |
156000 |
2,3 |
358800 |
2 |
Цукор |
0,5 |
60000 |
6,12 |
367200 |
4 |
Какао |
0,2 |
9600 |
9 |
86400 |
|
Разом |
|
225600 |
|
812400 |
Розрахунки витрат на тару та пакувальні матеріали подано в таблиці 2.8.
Таблиця 2.8 – Витрати на тару та пакувальні матеріали ЗАТ «Севмолконсервзавод»
№ п/п |
Найменування допоміжних матеріалів |
Витрати на кг продукції |
Кількість кг |
Ціна,грн |
Вартість, рік грн |
1 |
Жесть |
2,5 |
120000 |
0,2 |
24000 |
2 |
Етикетка |
2,5 |
120000 |
0,05 |
6000 |
|
Разом |
|
|
|
30000 |
Для того, щоб разрахувати мінімальний, середній та максимальний запаси використовуємо формули відповідно 2.6, 2.7, 2.8:
(2.6)
(2.7)
(2.8)
Розрахунки транспортного запасу представлені у таблиці 2.9.
Таблиця 2.9 – Транспортний запас сировини ЗАТ «Севмолконсервзавод»
№ з/п |
Найменування сировини |
Річна потреба,кг |
Кількість робочих днів на рік |
Денна потреба, кг |
Період зриву по-ставки, днів |
Транспортний запас |
|||
Кількість, кг |
Ціна, грн. |
Вартість, грн. |
Вартість,рік |
||||||
1 |
Молоко |
156000 |
240 |
650 |
1,5 |
975 |
2,3 |
2242,5 |
538200 |
2 |
Цукор |
60000 |
240 |
250 |
1,5 |
375 |
6,12 |
2295 |
550800 |
3 |
Какао |
9600 |
240 |
40 |
2 |
80 |
9 |
720 |
172800 |
|
Разом |
225600 |
|
|
5 |
|
|
5257,5 |
1261800 |
Розрахунки транспортного запасу допоміжних матеріалів подано в таблиці 2.10.
Таблиця 2.10 – Транспортний запас допоміжних матеріалів ЗАТ «Севмолконсервзавод»
№ з/п |
Наймену-вання сировини |
Річна потреба,шт |
Кількість робочих днів на рік |
Денна потреба, шт |
Період зриву по-ставки, днів |
Транспортний запас |
|||
Кількість, шт |
Ціна, грн. |
Вартість, грн. |
Вартість,рік |
||||||
1 |
Жесть |
300000 |
240 |
1250 |
1 |
1250 |
0,2 |
250 |
60000 |
2 |
Етикетка |
300000 |
240 |
1250 |
0,25 |
312,5 |
0,05 |
15,625 |
3750 |
|
Разом |
|
|
|
1,25 |
1562,5 |
|
265,625 |
63750 |
Отже,
Розрахунки витрат поточного запасу сировини подано в таблиці 2.11.
Таблиця 2.11 – Поточний запас сировини ЗАТ «Севмолконсервзавод»
№ з/п
|
Наймену-вання сировини
|
Річна потреба,кг
|
Кількість робочих днів на рік
|
Денна потреба, кг
|
½ середнього періоду між поставками, днів |
Поточний запас |
|||
Кількість, кг |
Ціна, грн. |
Вартість, грн. |
віртість,рік |
||||||
1,00 |
Молоко |
156000,00 |
240,00 |
650,00 |
1,50 |
975,00 |
2,30 |
1462,50 |
351000,00 |
2,00 |
Цукор |
60000,00 |
240,00 |
250,00 |
5,00 |
1250,00 |
6,12 |
6250,00 |
1500000,00 |
3,00 |
Какао |
9600,00 |
240,00 |
40,00 |
7,00 |
280,00 |
9,00 |
1960,00 |
470400,00 |
|
Разом |
|
|
|
13,50 |
|
|
9672,50 |
2321400,00 |
Розрахунки витрат поточного запасу допоміжних матеріалів подано в таблиці 2.12.
Таблиця 2.12 – Поточний запас допоміжних матеріалів ЗАТ «Севмолконсервзавод»
+№ з/п
|
Наймену-вання сировини
|
Річна потреба,кг
|
Кількість робочих днів на рік
|
Денна потреба, шт
|
½ середньо-го періоду між поставками, днів |
Поточний запас |
|||
Кількість, шт |
Ціна, грн. |
Вартість в день, грн. |
Віртість,рік |
||||||
1,00 |
Жесть |
300000,00 |
240,00 |
1250,00 |
7,00 |
8750,00 |
0,20 |
1750,00 |
420000,00 |
2,00 |
Етикетка |
300000,00 |
240,00 |
1250,00 |
7,00 |
8750,00 |
0,05 |
437,50 |
105000,00 |
|
Всьго |
|
|
|
14,00 |
|
|
2187,50 |
525000,00 |
Отже,
Страховий запас сировини дорівнює 5% від поточного, розрахунки подано в таблиці 2.13.
Таблиця 2.13 – Страховий запас сировини ЗАТ «Севмолконсервзавод»
№ з/п
|
Найменування сировини
|
Поточний запас, кг
|
Страховий запас сировини |
|||
Кількість, кг |
Ціна, грн. |
Вартість, грн. |
Вартість,рік |
|||
1 |
Молоко |
975 |
48,75 |
2,3 |
112,125 |
234000 |
2 |
Цукор |
1250 |
62,5 |
6,12 |
382,5 |
300000 |
3 |
Какао |
280 |
14 |
9 |
126 |
67200 |
|
Разом |
|
|
|
620,625 |
601200 |
Страховий запас допоміжних матеріалів дорівнює 7% від поточного, розрахунки подано в таблиці 2.14.
Таблиця 2.14 – Страховий запас допоміжних матеріалів ЗАТ «Севмолконсервзавод»
№ з/п
|
Найменування сировини
|
Поточний запас, шт
|
Страховий запас сировини |
|||
Кількість,шт |
Ціна, грн. |
Вартість, грн. |
Вартість,рік |
|||
1 |
Жесть |
8750 |
612,5 |
0,2 |
122,5 |
29400 |
2 |
Етикетка |
8750 |
612,5 |
0,05 |
30,625 |
7350 |
|
Всьго |
|
|
|
153,125 |
36750 |
Отже,
Норматив готової продукції розраховується за формулою 2.9:
Нгп = С / Д х ГПз (2.9)
С – собівартість продукції
Д – тривалість планового періоду
Гпз – норма запасу готової продукції 25%
Розрахунки нормативів готової продукції подано в таблиці 2.15.
Таблиця 2.15 – Норматив готової продукції ЗАТ «Севмолконсервзавод»
№ з/п |
Найменування продукції |
Річна потреба,шт |
Кількість робочих днів на рік |
Денна потреба, шт |
Собівартість |
Розрахунок |
||
Тривалість планового періоду |
Норматив готової продукції за добу |
Норматив готової продукції за рік |
||||||
1 |
Згущене молоко незбиране |
120000 |
240 |
500 |
22,92 |
0,67 |
4297,63 |
1031430,50 |
2 |
Згущене молоко з додаванням какао |
120000 |
240 |
500 |
26,52 |
0,67 |
4972,63 |
1193430,50 |
Продовження таблиці 2.15
№ з/п |
Найменування продукції |
Річна потреба,шт |
Кількість робочих днів на рік |
Денна потреба, шт |
Собівартість |
Розрахунок |
||
Тривалість планового періоду |
Норматив готової продукції за добу |
Норматив готової продукції за рік |
||||||
3 |
Сухе знежирене молоко |
60000 |
240 |
250 |
22,92 |
0,67 |
2148,81 |
515715,25 |
|
Разом |
300000 |
‑ |
‑ |
‑ |
‑ |
11419,07 |
2740576,26 |
Розрахунки витрат на паливо подано в таблиці 2.16.
Таблиця 2.16 – Витрати палива ЗАТ «Севмолконсервзавод»
Транспортні засоби |
Призначення транспортного засобу |
Середньодобовий пробіг, км |
Кількість робочих днів на місяць |
Загальний пробіг за місяць, км |
Норма витрати палива, л/100 км |
Витрати палива за місяць, л |
Вид палива (марка бензину) |
Ціна,грн./л |
Витрати на паливо, грн./міс. |
Витрати на паливо, грн./рік |
Вантажний автомобіль |
Для постачання продукції |
200 |
8 |
1600 |
10,1 |
1616 |
А-80 |
9,1 |
14705,6 |
176467,2 |
Легковий автомобіль |
Для перевезення директора |
120 |
20 |
2400 |
4,7 |
1128 |
А-92 |
10,3 |
11618,4 |
139420,8 |
Разом |
320 |
‑ |
‑ |
‑ |
‑ |
‑ |
‑ |
26324 |
315888 |
|
Розрахунки витрат на електроенергію для виробництва подано в таблиці 2.17.
Таблиця 2.17 – Витрати на електроенергію для виробництва ЗАТ «Севмолконсервзавод»
Вид обладнання |
Кількість обладнання, шт |
Споживання потужності кВт/год. |
Кількість роботи на рік, годин |
Тариф за 1 кВт/год, грн. |
Сума витрат на рік, грн. |
Сепаратор Erca-Formsea AM 100 |
2 |
1,4 |
1920 |
0,74 |
1989,12 |
Продовження таблиці 2.17
Вид обладнання |
Кількість обладнання, шт |
Споживання потужності кВт/год. |
Кількість роботи на рік, годин |
Тариф за 1 кВт/год, грн. |
Сума витрат на рік, грн. |
Пастеризатор А1-BMS |
2 |
1 |
1920 |
0,74 |
1420,8 |
Гомогенізатор MILLENIUM RJK |
1 |
1,2 |
1920 |
0,74 |
1704,96 |
Танк-охолоджувач Mueller P-TankRTX |
1 |
1 |
1920 |
0,74 |
1420,8 |
Пакувальна лінія |
1 |
1,15 |
1920 |
0,74 |
1633,92 |
Обладненя виробничої лабораторії |
1 |
0,2 |
1920 |
0,74 |
284,16 |
Комп’ютерна техніка |
5 |
0,6 |
1920 |
0,74 |
852,48 |
Всього |
– |
– |
– |
– |
9306,24 |
Розрахунки витрат електроенергії на освітлення подано в таблиці 2.18.
Таблиця 2.18 – Витрати електроенергії на освітлення ЗАТ «Севмолконсервзавод»
Потужність лампочки, кВт/год. |
Кількість лампочок, шт. |
Час роботи на добу, час. |
Кількість днів на рік, днів |
Тариф за 1 кВт/год., грн |
Сума витрат на рік, грн. |
0,01 |
12 |
8 |
240 |
0,74 |
2131,2 |
0,05 |
10 |
8 |
240 |
0,74 |
1776 |
Разом |
22 |
16 |
- |
- |
3907,2 |
Розрахунки інших витрат подано в таблиці 2.19.
Таблиця 2.19 – Інші витрати ЗАТ «Севмолконсервзавод»
Найменування |
Потреба на добу |
Ціна, грн. |
Сума витрат на добу, грн. |
Сума витрат на рік, грн. |
Вода |
50 |
0,64 |
32 |
7680 |
Ремонтні роботи |
‑ |
‑ |
70 |
16800 |
Продовження таблиці 2.19
Канцелярія |
‑ |
‑ |
40 |
9600 |
Разом |
‑ |
‑ |
|
24480 |
Калькуляцію собівартості продукції подано в таблиці 2.20.
Таблиця 2.20 – Калькуляція собівартості продукції
Витрати |
Згущене молоко незбиране |
Згущене молоко незбиране з додаванням какао |
Сухе знезжирене молоко |
Всього витрат на рік, грн. |
|||||||||
Виробництво,% |
0,4 |
0,4 |
0,2 |
1 |
|||||||||
|
Витрати, грн. |
На один. кг продукції, грн. |
На одну банку |
Всього, грн. |
На один. кг продукції, грн. |
На одну банку |
Всього, грн. |
На один. кг продукції, грн. |
На одну банку |
|
|||
1. Сировина й матеріали |
461100,00 |
9,61 |
3,84 |
633900,00 |
13,21 |
5,28 |
230550,00 |
9,61 |
3,84 |
1325550,00 |
|||
Молоко |
215280,00 |
4,49 |
1,79 |
215280,00 |
4,49 |
1,79 |
107640,00 |
4,49 |
1,79 |
538200,00 |
|||
Цукор |
220320,00 |
4,59 |
1,84 |
220320,00 |
4,59 |
1,84 |
110160,00 |
4,59 |
1,84 |
550800,00 |
|||
Какао |
‑ |
‑ |
‑ |
172800,00 |
3,60 |
1,44 |
‑ |
‑ |
‑ |
172800,00 |
|||
Жесть |
24000,00 |
0,50 |
0,20 |
24000,00 |
0,50 |
0,20 |
12000,00 |
0,50 |
0,20 |
60000,00 |
|||
Етикетка |
1500,00 |
0,03 |
0,01 |
1500,00 |
0,03 |
0,01 |
750,00 |
0,03 |
0,01 |
3750,00 |
|||
2. Паливо |
126355,20 |
2,63 |
1,05 |
126355,20 |
2,63 |
1,05 |
63177,60 |
2,63 |
1,05 |
315888,00 |
|||
3. Ел/энергія для виробництва |
3722,50 |
0,08 |
0,03 |
3722,50 |
0,08 |
0,03 |
1861,25 |
0,08 |
0,03 |
9306,24 |
|||
4. Ел/энергія на освітлення |
1562,88 |
0,03 |
0,01 |
1562,88 |
0,03 |
0,01 |
781,44 |
0,03 |
0,01 |
3907,20 |
|||
5. ФОП з на-рахуваннями |
422755,20 |
8,81 |
3,52 |
422755,20 |
8,81 |
3,52 |
211377,60 |
8,81 |
3,52 |
1056888,00 |
|||
6. Оренда приміщень |
10040,00 |
0,21 |
0,08 |
10040,00 |
0,21 |
0,08 |
5020,00 |
0,21 |
0,08 |
25100,00 |
|||
7. Амортизац. осн. фондів |
64864,76 |
1,35 |
0,54 |
64864,76 |
1,35 |
0,54 |
32432,38 |
1,35 |
0,54 |
162161,90 |
|||
8. Інші витрати |
9792,00 |
0,20 |
0,08 |
9792,00 |
0,20 |
0,08 |
4896,00 |
0,20 |
0,08 |
24480,00 |
|||
Разом |
1100192,54 |
22,92 |
9,17 |
1272992,54 |
26,52 |
10,61 |
550096,27 |
22,92 |
9,17 |
2923281,34 |
|||
Розподіл витрат на постійні та змінні представлено у таблиці 2.21
Таблиця 2.21 – Розподіл витрат на постійні та змінні
Види витрат |
Постійні витрати, грн. |
Змінні витрати, грн. |
Сировина й матеріали |
‑ |
1325550,00 |
Паливо |
139420,8 |
176467,20 |
Електроенергія для виробництва |
‑ |
9306,24 |
Електроенергія на освітлення |
3907,20 |
‑ |
ФОП з нарахуваннями |
433188,00 |
623700 |
Оренда приміщень |
25100,00 |
‑ |
Амортизація основних фондів |
162161,90 |
‑ |
Інші витрати |
‑ |
24480,00 |
Всього |
763777,90 |
2159503,44 |
Загальна сума витрат дорівнює 2923281,34 грн.