От­крыть счета синтетического учета (табл. 6), записать в них начальные ос­татки по состоянию на 1 февраля 2008 г.

№ п/п

Номер и наименование счета

Сумма, тыс. руб.

1

01 «Основные средства»

102985

2

02 «Амортизация основных средств»

40022

3

08 «Вложения во внеоборотные активы»

20022

4

10 «Материалы»

10022

5

20 «Основное производство»

5022

6

28 «Брак в производстве»

3150

7

50 «Касса»

5022

8

51 «Расчетные счета»

176423

9

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

7322

10

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (кредитовое сальдо)

28022

11

66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

50022

12

67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

9000

13

68 «Расчеты по налогам и сборам»

3987

14

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспе­чению»

12531

15

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

27740

16

71 «Расчеты с подотчетными лицами» (дебетовое сальдо)

1022

17

80 «Уставный капитал»

130000

18

99 «Прибыли и убытки» (прибыль)

10022

№

Документ и краткое со­держание операции

Корреспонди­рующие счета

Сумма, руб.

Дебит

Кредит

частная

общая

В.2

В.2

1

2

3

4

5

6

1.

Товарный чек № 85 от 03.02.2008г., кассовый чек магазина «Уют». Приняты от подотчетного лица Золотарева В. И. ма­териалы, приобретенные им

10

71

500

2.

Требование № 10 от 04.02.2008г. Отпущена краска на ремонт офиса

26

10

100

3.

Расходный кассовый ордер №25 от 04.02.2008г. Выдано инженеру Петро­ву А. В. в подотчет на служебную командировку

71

50

1000

4.

Лимитно - заборная карта № 18 от 06.02.2008г. От­пущены материалы в про­изводство

20

10

5000

5.

Выписка с расчетного счета от 06.02.2008г. По­ступила предварительная оплата согласно сч. № 8 от 05.02.2008г.

51

90

24000

6.

Счет-фактура № 8 от 05.02.2008г. Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет с суммы пред­оплаты

90

68

3661

7.

Счет-фактура № 17 от 06.02.2008г. Отгружена продукция ООО «Им­пульс»

90

43

1960

1

2

3

4

5

6

8.

Приходный кассовый ор­дер № 18 от 07.02.2008 г. поступила выручка от ООО «Импульс» за реали­зованную продукцию

51

90

1960

9.

Счет-фактура № 17 от 06.02.2008 г. Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет (18%)

90

68

298,98

10.

Чек банка № 825520; при­ходный кассовый ордер № 19 от 10.02.2008г.; вы­писка из расчетного счета от 10.02.2008 г. Получено в банке наличными:

– на выдачу зарплаты

– хозрасходы

50

50

51

51

27740,08 259,97

28000

11.

Платежное поручение ОМК Кировского района от 10.02.2008г. №2005.

Поступила из бюджета на спецсчет компенсация на детей

51

86

9000

12.

Выписка с расчетного счета от 10.02.2008г. Пе­речислено с расчетного счета в погашение задол­женности по налогу на доходы физических лиц

68

51

3668,91

3668,91

13.

Расчетно-платежные ведомости № 6, 7, 8, 9. Вы­дана зарплата за январь работникам предприятия

50

70

25740,08

14.

Чек № 453840, прих. кассовый ордер № 20 от 11.02.2008г., выписка из расчетного счета от 11.02.2008г. Получено в банке на вы­плату компенсаций на де­тей.

50

51

9000

1

2

3

4

5

6

15.

Платежная ведомость № 10. Выдана через кассу компенсация на детей

73

50

9000

16.

Реестр депонированных сумм. Невостребованная зарпла­та отнесена на депонент

70

76

2000

17.

Выписка из расчетного счета от 15.02.2008г., расходный кассовый ордер №25 от 15.02.2008г. Депонированная зарплата сдана в банк

51

50

2000

18.

Акт на ликвидацию № 8 от 15.02.2008г. Списан пришедший в не­годность компьютер:

а) первоначальная стои­мость

б) износ

91

02

01

91

9000

8730

19.

Накладная № 10 от16.02.2008г. Оприходованы на склад запчасти от компьютера

10

91

100

20.

Справка бухгалтера от 16. 02.2008г. Исчислен финансовый ре­зультат от компьютера, пришедшего в негодность

99

91

170

21.

Выписка из расчетного счета от 16.02.2008г. Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка

51

66

100000

22.

Заявление Селезнева И.К. Книга по зарплате (февраль). Удержание с работника Селезнева И. К. затрат по исправлению брака с его согласия

70

28

90

1

2

3

4

5

6

23.

Решение суда от 03.02.2008 г., книга по зарплате (февраль). Списание потерь от брака на виновного Коняшкина В.Г. по решению суда

70

28

2000

24.

Расчетно-платежные ве­домости № 11, 12, 13, 14. Начислена зарплата за февраль:

а) работникам основных цехов

б) руководству основных цехов

в) руководству предпри­ятия

20

25

26

70

70

70

15575,4

5575,4

10575,4

31726,2

25.

Расчетная ведомость № 15. Начислена компенсация на детей

86

73

9000

26.

Расчетно-платежные ве­домости № 11, 12, 13,14. Удержаны алименты из зарплаты

70

76

8000

27.

Книга по зарплате (фев­раль). Удержан из зар­платы налог на доходы физических лиц (13%)

70

68

4124,406

4124,406

28.

Книга по зарплате (фев­раль). Произведены отчисления от начисленной зарплаты (ЕСН 26%):

а) работникам основных цехов

б) руководству основных цехов

в) руководству предпри­ятия

20

25

26

69

69

69

4049,604

1449,604

2749,604

8248,812

29.

Расчет амортизации ос­новных средств за фев­раль. Начислена амортизация по основным средствам, находящимся:

а) в основных цехах

б) в офисе фирмы

25

26

02

02

29000

5000

34000

1

2

3

4

5

6

30.

Бухгалтерская справка за февраль. Включены в затраты кос­венные расходы обще­производственного назна­чения

20

25

36025

31.

Бухгалтерская справка за февраль. Включены в затраты кос­венные расходы общехо­зяйственного назначения

20

26

18425

32.

Сдаточная накладная № 28 от 17.02.2008г. Выпущена продукция из производства и сдана на склад по фактической себестоимости

43

20

1960

33

Счет-фактура № 18 от 01.02.2008г. Отгружена продукция по­купателям

45

43

180000

34.

Выписка из расчетного счета от 18.02.2008г. Зачислена на расчетный счет выручка, поступив­шая от заказчика

51

90

180000

35.

Счет-фактура № 28 от17.02.2008г. Отражается задолжен­ность перед бюджетом по НДС

90

68

3959,98

36.

Счет-фактура № 38 от 19.02.2008г., приходный ордер № 25 от 19.02.2008г. Потупили от ООО «Стройматериа­лы» и оприходованы на склад материалы:

а) договорная цена

б) НДС 18%

10

19

60

60

15000

2700

17700

37.

Выписка из расчетного счета от 19.02.2008г. Оплачены материалы, поступившие от ООО «Стройматериалы»

60

51

18000

1

2

3

4

5

6

38.

Справка бухгалтерии от 19.02.2008г. Списание НДС за оплаченные и полученные материалы ООО «Стройматериалы» на расчеты с бюджетом

68

19

3186

39.

Накопительная ведомость по отгрузке за февраль. Списывается фактическая себестоимость реализо­ванной и оплаченной продукции

90

45

180000

40.

Выписка из расчетного счета от 22.02.2008г. Перечислено с расчетно­го счета в погашение за­долженности по НДС

68

51

291,07

41.

Выписка из расчетного счета от 26.02.2008г. Поступили средства на расчетный счет от дебито­ров в связи с истечением сроков исковой давности

51

76

3000

42.

Справка бухгалтерии за февраль. Исчислен фи­нансовый результат от реализации продукции

90

99

16080,04

01 «Основные средства»

02 «Амортизация основных средств»

102985

Остаток на начало

месяца, Сн

Остаток на начало месяца, Сн

40022

0

18) 9000

18) 8730

29) 34000

0

9000

8730

34000

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

93985

Остаток на конец

месяца, Ск

Остаток на конец месяца, Ск

65292

10 «Материалы»

10022

Остаток на начало месяца, Сн

1. 500

19. 100

36. 15000

2. 100

4. 5000

15600

5100

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

20522

Остаток на конец месяца, Ск

19 «Налог на добавленную стоимость

0

Остаток на начало месяца, Сн

36) 2700

0

2700

0

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

2700

Остаток на конец месяца, Ск

20 «Основное производство»

5022

Остаток на начало месяца, Сн

4) 5000

24) 15575,4

28) 4049,6

30) 36025

31) 18425

32) 1960

79075

1960

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

82137

Остаток на конец месяца

25 «Общепроизводственные расходы»

0

Остаток на начало месяца, Сн

24) 5575,4

28) 1449,6

29) 29000

30) 36025

36025

36025

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

0

Остаток на конец месяца

26 «Общехозяйственные расходы»

0

Остаток на начало месяца, Сн

2) 100

24) 10575,4

28) 2749,6

29) 5000

31) 18425

18425

18425

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

0

Остаток на конец месяца

28 «Брак в производстве»

3150

Остаток на начало месяца, Сн

0

22) 90

23) 2000

0

2090

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

1060

Остаток на конец месяца

43 «Готовая продукция»

0

Остаток на начало месяца, Сн

32) 1960

7) 1960

33) 180000

1960

181960

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

180000

Остаток на конец месяца

45 «Товары отгруженные»

0

Остаток на начало месяца, Сн

33) 180000

39) 180000

180000

180000

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

0

Остаток на конец месяца

50 «Касса»

5022

Остаток на начало месяца, Сн

10) 28000

13) 25740,08

14) 9000

3) 1000

15) 9000

17) 2000

62740,08

12000

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

55762,08

Остаток на конец месяца

51 «Расчетные счета»

176423

Остаток на начало месяца, Сн

5) 24000

8) 1960

11) 9000

17) 2000

21) 100000

34) 180000

41) 3000

10) 28000

12) 3668,91

14) 9000

37) 18000

40) 291,07

319960

58959,98

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

444423,02

Остаток на конец месяца

60 «Расчеты с поставщика и подрядчиками»

7322

Остаток на начало месяца, Сн

37) 18000

36) 17700

18000

17700

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

7622

Остаток на конец месяца

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (кредитовое сальдо)

28022

Остаток на начало месяца, Сн

0

0

0

0

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

28022

Остаток на конец месяца

71 «Расчеты с подотчетными лицами» (дебетовое сальдо)

1022

Остаток на начало месяца, Сн

3) 1000

1) 500

1000

500

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

1522

Остаток на конец месяца

73 «Расчеты с персоналам по прочим операциям»

0

Остаток на начало месяца, Сн

15) 9000

0

9000

0

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

9000

Остаток на конец месяца

90 «Продажи»

0

Остаток на начало месяца, Сн

6) 3661

7) 1960

9) 298,98

35) 3959,98

39) 180000

42) 16080,04

5) 24000

8) 1960

34) 180000

205960

205960

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

0

Остаток на конец месяца