5. Під час погашення боргових цінних паперів у торговому портфелі в бухгалтерському обліку здійснюються такі проведення:

- сторнування за наявності суми уцінки:

Дт 3015 Переоцінка боргових цінних паперів у торговому портфелі банку

Кт 6203 Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку

- сторнування за наявності суми дооцінки:

Дт 6203 Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку

Кт 3015 Переоцінка боргових цінних паперів у торговому портфелі банку

- погашення цінних паперів:

- Дт 1200 Кореспондентський рахунок банку в НБУ , 2600 Кошти на вимогу суб'єктів господарювання – на суму погашення

Кт 3012 Боргові цінні папери, випущені банками, у торговому портфелі банку - на суму номіналу

з дисконтом:

- Дт 3016 Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами в торговому портфелі банку

Кт 6203 Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку

з премією:

-Дт 6203 Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку

Кт 3017 Неамортизована премія за борговими цінними паперами в торговому портфелі банку

за нарахованими процентами:

- Дт 1200 Кореспондентський рахунок банку в НБУ , 2600 Кошти на вимогу суб'єктів господарювання

Кт 3018 Нараховані доходи за борговими цінними паперами в торговому портфелі банку

У разі поступового або часткового погашення номіналу боргових цінних паперів у торговому портфелі здійснюється таке бухгалтерське проведення:

- Дт 1200 Кореспондентський рахунок банку в НБУ , 2600 Кошти на вимогу суб'єктів господарювання

Кт 3012 Боргові цінні папери, випущені банками, у торговому портфелі банку – на суму погашеної частини номіналу