- •2.1. Комплексний аналіз фінансової діяльності підприємства
- •Аналіз структури та динаміки дебіторської заборгованості
- •1092 Тис. Грн., про що свідчить коефіцієнт зростання, який дорівнює 1,292;
- •Аналіз структури та динаміки власного капіталу підприємства
- •Аналіз структури та динаміки зобов`язань підприємства
- •Аналіз дохідності активів
- •Аналіз структури та динаміки фінансових результатів
- •102 Тис. Грн.., про що також свідчить коефіцієнт зростання, який дорівнює 1,723;
- •Факторний аналіз валового прибутку (збитку)
- •2.2. Аналіз ефективності використання нематеріальних активів
- •Аналіз динаміки та структури нематеріальних активів підприємства
- •Аналіз ефективності нематеріальних активів
Аналіз дохідності активів
№ з/п |
Найменування показників |
Форма звітності, код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Абсолютне зростання |
Коефіцієнт зростання |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
Вартість активів підприємства |
ф. 1 ряд. 280 |
50155 |
52841 |
2686 |
1,053554 |
2 |
Сукупний дохід |
ф. 2 ряд. 035 + 060 + 110 + 120 + 130 + 200 |
11485 |
5904 |
-5581 |
0,5140618 |
3 |
Різниця у зазначеннях коефіцієнтів |
|
-38670 |
-46937 |
-8267 |
-0,539492 |
4 |
Сума сукупного доходу на 1 грн. вартості активів |
|
0,2289901 |
0,11173142 |
-2,07781087 |
0,4879312 |
Коефіцієнт дохідності активів (Кд.а.) показує частку сукупного доходу в одній гривні вартості активів підприємства. При аналізі було виявлено, що значення вартості активів збільшилось ( Кв.а.=1,054), але відбувається зменшення сукупного доходу (Кс.д.=0,514), також відбувається зменшення коефіцієнта дохідності активів (Кд.а.=0,4879). Це було викликано зменшення в звітному періоді об’ємів реалізації продукції.
При порівнянні динаміки змін вартості активів підприємства (Кв.а.) та сукупного доходу (Кс.д.), було виявлено, що різниця у значеннях коефіцієнтів має від’ємне значення – Кс.д-Кв.а. = 0,514 – 1,054 = - 0,54. Цей результат вимагає додаткової перевірки, щоб з’ясувати причини випереджальних темпів зростання вартості активів.
Аналіз структури та динаміки фінансових результатів
№ з/п |
Найменування показників |
Форма звітності, код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Абсолютне зростання (гр.6 - гр.4) |
Коєфіцієнт зростання ( 6 / 4 ) |
|||||
сумма тис. грн |
питома вага |
сума тис. грн |
питома вага |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|||
1 |
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
ф. 2 ряд. 035 |
9492 |
х |
5088 |
х |
-4404 |
0,53603 |
|||
2 |
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
ф. 2 ряд. 040 |
-9535 |
х |
-5415 |
х |
4120 |
0,567908 |
|||
3 |
Валовий прибуток (збиток) (ряд.1 - ряд.2) |
ф. 2 ряд 050 або ряд. 055 |
19027 |
91,370534 |
10503 |
81,570363 |
-8524 |
0,552005 |
|||
4 |
Інші доходи операційної діяльності |
ф. 2 ряд. 060 |
372 |
х |
727 |
х |
355 |
1,954301 |
|||
5 |
Інші витрати операційної діяльності |
ф. 2 ряд. 070+080+090 |
-1425 |
х |
-1646 |
х |
-221 |
1,155088 |
|||
6 |
Фінансовий результат від операційної діяльності (ряд.3+ряд.4-ряд.5) |
ф. 2 ряд. 100 або ряд. 105 |
20824 |
26697,4359 |
12876 |
-917,094 |
-7948 |
0,618325 |
|||
7 |
Доходи фінансової діяльності |
ф. 2 ряд. 110+ряд.120 |
776 |
х |
53 |
х |
-723 |
0,068299 |
|||
7.1 |
Дохід від участі в капіталі |
ф. 2 ряд. 110 |
0 |
х |
0 |
х |
0 |
#ДЕЛ/0! |
|||
7.2 |
Інші фінансові доходи |
ф. 2 ряд. 120 |
776 |
х |
53 |
х |
-723 |
0,068299 |
|||
8 |
Витрати фінансової діяльності |
ф. 2 ряд. 140 + ряд. 150 |
-141 |
х |
-243 |
х |
-102 |
1,723404 |
|||
8.1 |
Фінансові витрати |
ф. 2 ряд. 140 |
-141 |
х |
-243 |
х |
-102 |
1,723404 |
|||
8.2 |
Витрати від участі в капіталі |
ф. 2 ряд. 150 |
0 |
х |
0 |
х |
0 |
#ДЕЛ/0! |
|||
9 |
Фінансовий результат від фінансової діяльності (ряд.7-ряд.8) |
ф.2 (ряд.110+120)-(ряд.140+150) |
917 |
1175,64103 |
296 |
-21,08262 |
-621 |
0,322792 |
|||
10 |
Інші доходи |
ф.2 ряд. 130 |
845 |
х |
36 |
х |
-809 |
0,042604 |
|||
11 |
Інші витрати |
ф.2 ряд.160 |
-306 |
х |
-4 |
х |
302 |
0,013072 |
|||
12 |
Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування |
ф.2 ряд. 170 або 175 |
78 |
100 |
-1404 |
100 |
-1482 |
-18 |
|||
13 |
Чистий прибуток (збиток) |
ф.2 ряд.220 або ряд.225 |
66 |
х |
-1404 |
х |
-1470 |
-21,2727 |
|||
При проведенні аналізу структури та динаміки фінансових результатів було виявлено, що підприємство в звітному періоді збиткове. Про це свідчить зменшення чистого прибутку на 1338 тис. грн.., про що також свідчить коефіцієнт Кч.п./зб. = - 21,273.
На такий результат вплинули такі показники діяльності підприємства:
чистий дохід від реалізації продукції, робіт, послуг зменшився на 4404
тис. грн.., про що також свідчить коефіцієнт зростання, який дорівнює 0,536. Таке зменшення свідчить про погіршення реалізації продукції, товарів, послуг та призводить до простою різноманітних видів запасів на складі;
валовий збиток склав 284 тис. грн.., коефіцієнт зростання при цьому
дорівнює 7,6. Через те, що валовий прибуток (збиток) є різницею між чистим доходом від реалізації продукції, товарів, послуг та їх собівартістю, отриманий збиток також свідчить про погіршення реалізації продукції;
збільшення операційних витрат на 221 тис. грн.. (коефіцієнт зростання
дорівнює 1,15) свідчить про те, що виробництво стало більш затратним, тобто на виробництво продукції, надання послуг, робіт необхідно більше засобів;
фінансовий результат від операційної діяльності показує збиток, який в
звітному періоді збільшився на 150 тис. грн.. (Коп.п.=1,136). Збиток в результаті операційної діяльності є наслідком того, що виробництво стало більш затратним, а це в свою чергу вплинуло на реалізацію товарів, робіт, послуг;
дохід від фінансової діяльності зменшився на 723 тис. грн.., (
коефіцієнт зростання = 0,068). Це зменшення викликано, в свою чергу, відсутністю доходу від участі в капіталі та зменшенням інших фінансових доходів на 723 тис. грн..;
витрати фінансової діяльності в звітному періоді збільшились на