Потреба в персоналі та основна заробітна плата Таблиця 2.6

№ з/п	Посада		Потреба, осіб		Посадовий оклад, грн.		Загальна сума, грн.
1	Директор		1		1384		1384
2	Виробничий директор		1		1200		1200
3	Бухгалтер		1		1000		1000
4	Модельєр-дизайнер		1		900		900
5	Продавець-консультант		1		650		650
6	В’язальниці		4		700		2800
7	Швачки		3		700		2100
8	Прасувальниця		1		650		650
9	Прибиральниця		1		600		600
Разом		14		7784		11284

Витрати на електроенергію для технологічних цілей.

Витрати на електроенергію для технологічних цілей = річний план виробництва * витрати електроенергії на одиницю продукції * вартість 1 кВт електроенергії = 20000 * 1,2 * 0,17=4080,00грн.

Амортизація основних засобів.

Суму амортизаційних відрахувань будемо нараховувати прямолінійним методом.

Розрахунок амортизації основних засобів Таблиця 2.7

№	Найменування обладнання	Первинна вартість, грн.	Кількість років корисної експлуатації, роки	Сума амортизаційних відрахувань, грн.
1.	В’язальна машина „Северянка”	1200	8	150
2.	В’язальна машина „PFAFF”	8000	10	800
3.	В’язальна машина „Husqvarna”	8000	8	1000
4.	Вишивальна машина „BERNINA”	9000	9	1000
5.	Швейна машина класу 52-А „ОЗЛМ”,	5000	9	555
6.	Швейна класу 1022 „ОЗЛМ”	6000	10	600
7.	Підвальне приміщення	40000	20	2000
8.	Інше	5200	3	1733
Всього		-	-	0

Для розрахунку собівартості продукції необхідно визначити всі витрати, що мають місце в процесі виробництва. Витрати грошових коштів будуть здійснюватися на придбання сировини та допоміжних матеріалів, виплати заробітної плати основним робітникам, оплату енергії на додаткові витрати, пов'язані з організацією та здійсненням діяльності підприємства.

Витрати на утримання і експлуатацію устаткування включають амортизаційні відрахування; експлуатаційні витрати на обладнання, транспорт, інструмент; витрати на ремонт.

Загальновиробничі витрати формуються для нашого виробництва з витрат на організацію і управління виробництвом; на опалення, освітлення, зв'язок, транспортних витрат та інших.

Виробнича собівартість Таблиця 2.8

№з/п	Найменування витрат	Сума, тис. грн.
1	Витрати на матеріали	828,152
2	Витрати на оплату праці	135,408
3	Відрахування на соціальні заходи	50,778
4	Амортизація	7,838
5	Інші витрати	2,762
	Разом	1024,938

Виробнича собівартість 1024,938 тис. грн.

Використовуючи дані таблиці 1, знаючи обсяги виробництва, розрахуємо виробничу собівартість одиниці продукції:

ВС=1024938/20000=51,25грн.

Середня ринкова ціна дитячого костюму 60 грн, а жіночого пальто –300 грн. Виходячи з виробничої собівартості і середньої ринкової ціни, назначимо початкову ціну на нашу продукцію – зимовий дитячий костюм – 55грн, дитячий літній костюм – 45 грн, жіноче пальто – 250 грн, конверт дитячий – 80 грн. (без ПДВ)

Прийнята ціна значно нижча, ніж у конкурентів, приблизно на 20%, що дасть змогу завоювати більше коло потенційних споживачів даного товару. Розрахуємо виручку від реалізації нашої продукції (без ПДВ) за рік:

В_{костюму дитячого зимового} =55* 800*12

В_{костюму дитячого зимового} =528000 грн.

В_{костюму дитячого літнього} =40*200*12

В_{костюму дитячого літнього} =96000грн.

В_{жіночого пальто} =220*100*12

В_{жіночого пальто} =264000 грн.

В_{коверту} = 70*567*12

В_{коверту} =476280грн.

Загальна виручка від реалізації = 528000 +96000+264000+476580

Загальна виручка від реалізації = 1364580 грн.

ПДВ = 227430 грн.

Визначимо суму прибутку. Прогноз розподілених адміністративних витрат Ва = 13855 грн., розподілених витрат на збут продукції

В_з=18187 грн.

П= 1364580 - (1024938+ 3855 + 8187)- 227430

П=100170грн.

Податок на прибуток = 100170*0,25

Податок на прибуток =25042,5грн

Чистий прибуток =100170 – 25042,5

Чистий прибуток =75127,5 грн.

Рентабельність виробництва продукції визначиться:

Ре=ЧП/(ВС + Ва + Вз) * 100%.

Тоді, Ре=75127,5/(1024938+ 3855 + 8187) * 100%

Ре=7,24%

Рівень рентабельності підприємства „Вовняночка ” складає 7,24% в рік.

Для реалізації проекту засновники підприємства вклали по 10000 грн. кожен, ці кошти витрачаються на придбання обладнання, купівлю приміщення, закупівлю матеріалу, заробітну плату працівникам, рекламу, адміністративні витрати тощо.

У структурі собівартості річної програми:

%змінні витрати складають =932828 грн.;

%постійні витрати – 92110,6 грн.;

виробнича собівартість річної програми –1024938грн.

На основі вищенаведених даних, прогнозуємо, розраховуємо, складаємо, обґрунтовуємо наступні документи:

Розраховуємо точку беззбитковості і будуємо графік.

Точка беззбитковості - мінімальний обсяг реалізації, при якому даний бізнес окуповує вкладені в нього витрати.

Якщо обсяг реалізації нижче точки беззбитковості, то підприємство несе збитки, якщо вище - отримує прибуток.

Т_Б=ПВ/Ц-ЗВ

Де - ПВ – постійні витрати підприємства;

Ц – ціна одиниці продукції;

ЗВ – змінні витрати на одиницю продукції.

Для визначення точки беззбитковості необхідно знати змінні витрати, що припадають на виробництво 1 певного виду продукції, так як продукція підприємства „Вовняночка” диференційована за ціною, тому визначаємо середню ціну на продукцію підприємства.

Беззбитковий обсяг визначимо за формулою:

Т_Б=ПВ/Ц-ЗВ

Т_Б=92110,6 (68,2-51,25)

Т_Б= 5434 (шт.)

Середню ціну визначимо за формулою середньозваженої:

Ц = 55*0,48+40*0,12+220*0,06+70*0,34

Ц=68,2

Побудуємо графік досягнення беззбитковості (рис.8.1.)

Витрати тис. грн.

1 364,6 ВР

1200

СВ

1000

800

600

400 Т_Б 5434

200

ПВ

92,1

5 10 15 20

Обсяг тис. шт

Рис. 8.1 Графік досягнення беззбитковості

Де ПВ – Постійні витрати;

СВ – сукупні витрати;

ВР – виручка від реалізації.

Отже для беззбиткового виробництва підприємство „Вовняночка” повинне виготовляти не менше як 5652 шт. виробів (асортимент у попередньо заданих пропорціях). При виготовленні 20000 виробів у рік підприємство матиме рентабельність 7,24%. У майбутньому власники планують розширити асортимент продукції, та збільшити коло послуг підприємства, це дозволить підприємству збільшити прибутки.