- •Система показателей Бивера
- •Пограничные значения z – счета
- •Методические рекомендации по выполнению задания.
- •Методические рекомендации по выполнению задания.
- •Методические рекомендации по выполнению задания.
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
Методические рекомендации по выполнению задания.
Показатель |
Условное обозначение |
Нормативное значение |
Расчетные формулы |
1.Коэффициент оборачиваемости запасов |
N1 |
3,0 |
Выручка от продажи Средняя стоимость запасов |
2.Коэффициент текущей ликвидности |
N2 |
2,0 |
Оборотные активы Краткосрочные обязательства |
3.Коэффициент структуры капитала |
N3 |
1,0 |
Собственный капитал Заемный капитал |
4. Коэффициент рентабельности |
N4 |
0,3 |
Прибыль до налогообложения Валюта баланса |
5. Коэффициент эффективности |
N5 |
0,2 |
Прибыль до налогообложения Выручка от продажи |
Для оценки финансовой устойчивости используется следующая формула:
N = 25R1 + 25R2 + 20R3 + 20R4 + 10R5,
Значение показателя Ni для анализируемой организации
Ri = —————————————————————————
Нормативное значение показателя Ni
Коэффициенты (25,25,20,20,10) представляют собой удельные веса влияния каждого фактора, определенные экспертным путем.
Если:
N≥100, финансовая ситуация может считаться хорошей.
N<100, ситуация вызывает беспокойство, и чем больше отклонение от 100 в меньшую сторону, тем вероятнее наступление финансовой несостоятельности.
Задание 6. Используя четырехфакторную модель прогнозирования риска банкротства, предложенную учеными Иркутской государственной экономической академии, рассчитать интегральный показатель и оценить вероятность угрозы банкротства.
Методические рекомендации по выполнению задания.
Четырехфакторная модель прогнозирования банкротства рассчитывается по следующей формуле:
R = 8,38К1 + К2 + 0,054К3 + 0,63К4
Показатель |
Расчетные формулы |
Коэффициент К1 |
Оборотный капитал Активы |
Коэффициент К2 |
Чистая прибыль Собственный капитал |
Коэффициент К3 |
Выручка от продажи Активы |
Коэффициент К4 |
Чистая прибыль Полная себестоимость |
Вероятность банкротства в соответствии со значением R приведена в таблице:
Значение R |
Вероятность банкротства, % |
Меньше 0 |
Максимальная (90 – 100) |
0 – 0,18 |
Высокая (60 – 80) |
0,18 – 0,32 |
Средняя (35 – 50) |
0,32 – 0,42 |
Низкая (15 – 20) |
Больше 0,42 |
Минимальная (до 10) |
Вариант 1
Бухгалтерский баланс
АКТИВ |
Код пока-зателя |
На конец отчетного года |
На конец предыдущего года |
ПАССИВ |
Код показателя |
На конец отчетного года |
На конец предыдущего года |
I. Внеоборотные активы |
III. Капитал и резервы |
||||||
Нематериальные активы |
1110 |
3000 |
2500 |
Уставный капитал |
1310 |
10000 |
10000 |
Результаты исследований и разработок |
1120 |
- |
- |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
- |
- |
Основные средства |
1130 |
27500 |
21500 |
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
22500 |
15700 |
в том числе: незавершенное строительство |
|
2500 |
2000 |
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
- |
- |
Доходные вложения в материальные ценности |
1140 |
- |
- |
Резервный капитал |
1360 |
1850 |
1500 |
Финансовые вложения |
1150 |
7500 |
6000 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
7250 |
4300 |
Отложенные налоговые активы |
1160 |
- |
- |
Итого по разделу III |
1300 |
41600 |
31500 |
Прочие внеоборотные активы |
1170 |
- |
- |
IV. Долгосрочные обязательства |
|||
Итого по разделу I |
1100 |
38000 |
30000 |
Заемные средства |
1410 |
6000 |
5000 |
II. Оборотные активы |
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
- |
- |
|||
Запасы |
1210 |
14000 |
7400 |
Резервы под условные обязательства |
1430 |
- |
- |
в том числе: товары отгруженные |
|
6200 |
3800 |
Прочие обязательства |
1450 |
- |
- |
расходы будущих периодов |
|
300 |
200 |
Итого по разделу IV |
1400 |
6000 |
5000 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
1200 |
800 |
V. Краткосрочные обязательства |
|||
Дебиторская задолженность |
1230 |
5400 |
2500 |
Заемные средства |
1510 |
8400 |
3000 |
Финансовые вложения |
1240 |
4000 |
3000 |
Кредиторская задолженность |
1520 |
9000 |
5500 |
Денежные средства |
1250 |
2400 |
1300 |
Доходы будущих периодов |
1530 |
- |
- |
Прочие оборотные активы |
1260 |
- |
- |
Резервы предстоящих расходов |
1540 |
- |
- |
|
|
|
|
Прочие обязательства |
1550 |
- |
- |
Итого по разделу II |
1200 |
27000 |
15000 |
Итого по разделу V |
1500 |
17400 |
8500 |
Баланс |
1600 |
65000 |
45000 |
Баланс |
1700 |
65000 |
45000 |