- •Тема 3 Учет расчетных операций и прочих активов
- •1. Учет расчетов по возмещению причиненных убытков Определение основных понятий
- •Результаты проведенной инвентаризации
- •Бухгалтерский учет
- •Счет 375 «Расчеты по возмещению причиненных убытков»
- •2. Учет расчетов по займам членам кредитных союзов
- •3. Учет расчетов с прочими дебиторами
3. Учет расчетов с прочими дебиторами
На субсчете 377 «Расчеты с прочими дебиторами» ведется учет расчетов по операциям, учет которых не отображается на других субсчетах счета 37 «Расчеты с разными дебиторами», а именно:
- расчеты по операциям, связанным осуществлением совместной деятельностью без создания юридического лица;
- расчеты со сторонними организациями за различного рода работы, услуги, стоимость которых зачисляется в состав общепроизводственных, административных расходов, расходов на сбыт и т. д.
- все виды расистов с работниками (кроме расчетов по оплате труда и подотчетными лицами). К таким расчетам, в частности, относятся: расчеты по выдаче и погашению ссуд; выплаты на содержание детских дошкольных учреждений пребывающих на балансе предприятия; оплата телефонных переговоров работников; расходы на оплату их обучения и др.;
- расчеты с квартиросъемщиками;
- другие виды расчетов.
Размер дебиторской задолженности по расчетам с прочими дебиторами определяется как дебетовое сальдо субсчета 377 «Расчеты с прочими дебиторами» счета 37 «Расчеты с разными дебиторами».
Аналитический учет по субсчету 377 «Расчеты с прочими дебиторами» ведется по каждому дебитору, по видам задолженности, срокам ее возникновения и погашения.
Порядок отражения хозяйственных операций по учету расчетов по претензиям приведем на основе данных сквозного примера (Таблица 11.3).
Дата |
Содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма грн. |
Налоговый учет |
|||||||||||
|
|
Дт |
Кт |
ВД |
НО |
ВР |
НК |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|||||||
04.10.т.г. |
Поступила арендная плата от ООО «Олимп» в погашение дебиторской задолженности за п.г. |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
03.10.т.г. |
Начислена арендная плата за арендованное помещение ООО «Олимп»: — за октябрь |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
01.11.т. г.
|
— за ноябрь |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
Начислена сумма НО по НДС |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
октябрь |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
ноябрь |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
04.10.т. г. |
Поступила от ООО «Олимп» арендная плата: - за октябрь |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
01.11.05 г. |
— за ноябрь |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
05.10.т.г. |
Установлены пластиковые окна фирмой ООО «Уют» в арендованной под офис квартире |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
Октябрь — декабрь |
Зачтена по расчетам с Громовым Д. И. по арендной плате стоимость установленных окон в его квартире |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
14.10.т. г. |
Уплачены таможенные платежи при ввозе на территорию Украины импортного арендованного имущества |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
Отнесены расходы на уплату таможенных платежей по арендованному оборудованию на увеличение прочих необоротных материальных активов |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
17.10.т. г. |
Оплачены услуги банка по открытию счета в иностранной валюте |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
Отнесена на административные расходы стоимость услуг банка по открытию банковского счета |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
24.10.т. г. |
Уплачены таможенные платежи (пошлина и сбор) при ввозе материалов фирмы «Linda» |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
Отнесена на стоимость импортных материалов сумма таможенных платежей |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
26.10.т.г. |
Оплачены услуги по оформлению кредита в инвалюте |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
Отнесена на административные расходы стоимость услуг |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
02.11.т. г. |
Уплачено комиссионное вознаграждение банку за покупку инвалюты |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
Списана на административные расходы сумма комиссионных банку |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
18.11.т. г. |
Уплачены таможенные платежи при ввозе материалов фирмы «Forest» |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
Отнесена на стоимость импортных материалов сумма таможенных платежей |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
05.12.т. г. |
Уплачены таможенные платежи при отгрузке продукции на экспорт |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
17.12.05 г. |
—«— |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
||||||||||||||
05.12.т.г. |
Отнесена сумма таможенных платежей на расходы по сбыту экспортной продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
17.12.т.г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
19.10 т.г. |
Отражена продажная стоимость станка по акту приема-передачи ОС профтехучилищу № 7 (реализация ОС) |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
Начислены НО по НДС |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
21.12.т. г. |
Предъявлена претензия по задолженности за реализованный станок профтехучилищу № 7 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
Поступила оплата от профтехучилища № 7 за станок |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
07.11.т. г. |
Отпущены материалы (производственные запасы) по накладной со склада предприятия Лебедевой И. С. |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
Отражено НО по НДС |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
Ноябрь |
Удержана из заработной платы Лебедевой И. С. по ее заявлению задолженность за полученные материалы |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
Октябрь |
Удержана сумма задолженности по алиментам из заработной платы Демченко О. А. |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
** Сумма претензии включает стоимость недостающих запасов на сумму НДС, которая относится к данным запасам. |
|||||||||||||||