Вопрос №50. Принципы налогообложения. Классификация налогов.

Принципы налогообложения по А. Смиту:

1. Поданные го-ва должны участвовать в содержании прав-ва соответственно доходу, каким они пользуются под покровительством и защитой го-ва .

2. Налог, который обязуется уплачивать каждое отд лицо, д.б точно определн.

3. Каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, когда и как плательщику д.б удобнее его оплатить (когда занимаются с/х,сезон)

4. Каждый налог д.б так задуман и разработан, чтобы он удерживал из кармана народа возможно меньше сверх того, что он приносит казначейству го-ва (д.б разумны).

Современные принципы налогообложения:

1. Принцип платежесп-ти- с более выс доходов надо взимать более выс налоги (прогрессивное налогооблож). В США налог=15%, если доход=29750$, а если дох больше, то налог=28%

2. Принцип зав-ти налогооблож от индивид значимости приобретаемых налогоплательщиком обществ благ. Т.е юр и физ лица должны уплачивать налоги пропорц всем выгодам, кот они получ от го-ва.

По платежесп-ти :

1. Прямые- взимаются прямо пропорц платежесп-ти субъекта налога (подоходн налог, на прибыль)

2. косвенные- налоги на опред тов и услуги, которые взимаются через надбавку к цене (НДС, Акциз)

В зав-ти от вида бюджета, в кот должны поступать налоги:

1. Фед налоги (гос бюджет)

2. Местные налоги (регион бюджет)

В зав-ти от метода налогообложения:

1. равные налоги-одинак сумма налога для каждого налогоплат-ка.

2. пропорц-единая ставка при люб размере дох

3. прогрессивные –повыш ставки при повыш дохода

4. регрессивные-уменьш ставки при увелич дох.

Вопрос №51. Элементы налогов. Налоговые ставки.

1. Субъект налога (налогоплат-к)- лицо, на которе законом возложена обяз-ть уплачивать налог.

2. Носитель налога-лицо, которое фактически уплачивает налог

3. Объект налога- доход или им-во, с которого начисл налог (з/п, недвиж-ть, прибыль).

4. Источник налога- доход, засчет которого, уплачивается налог.

5. ставка налога- определяет величину налога на единицу обложения.

Налоговые ставки:

1. Твердые ставки- устанавливаются в абс сумме на единицу обложения независимо от размера дохода (на пол ископаемые, 70р за 1 кв.м)

2. Пропорциональные- действуют в одинак %отношении к объекту налога без учета дифференциации его величины (подоходный налог, налог на прибыль)

3. прогрессивные ставки- средняя ставка налога увелич по мере увелич дохода.

4. Регрессивные ставки- средняя ставка налога уменьш по мере увелия дохода (НДС с т.зр потребителя, т.к богатый больше сберегает, меньше тратит).

Вопрос №52. Бюджетный дефицит и его концепции.

Бюджетный дефицит- сумма, на которую в данном году расходы бюджета превышают его доходы.

Дефицит гос. бюджета= GP(гос. закупки) + GT(правительств трансфертные платежи) + i(ND)(% выплат по гос долгу) + T(налоговые поступления).

Концепции бюджетного дефицита:

1. Бюджет д.б ежегодно сбалансирован. Данная концепция дает положит рез-т только тогда, когда эк-ка страны не сталкивается с серьезными прб инфляции и с массовой безработицей (США).

2. Бюджет балансируется не ежегодно, а в ходе эк-го цикла. Т.е прав-во, осуществляя антициклическое воздействие, одновременно балансирует бюджет (механизм фискальной политики). Дает положит результат, когда эк-ка проходит полный эк-ий цикл, если продолж-ть и глубина периода спада и подъема примерно одинаковы. Если длит глуб спад сменяется коротким периодом подъема, то небольшое положит сальдо не может покрыть значит дефицита бюджета и будет иметь место циклический бюджетный дефицит.

3. Концепция функциональных финансов (самая популярная). По данной концепции цель фин политики- обеспечение сбалансированности эк-ки, а не бюджета.