Бухгалтерский баланс упрощенной формы
№ |
Актив |
Сумма |
№ |
Пассив |
Сумма |
1 |
Нематериальные активы |
3600 |
1 |
Уставный капитал |
5159137 |
2 |
Основные средства |
4580000 |
2 |
Добавочный капитал |
17892 |
3 |
Незавершенное строительство |
76192 |
3 |
Резервный капитал |
125923 |
4 |
Запасы, в том числе |
370005 |
4 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
67072 |
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
281982 |
5 |
Займы и кредиты |
37923 |
|
затраты в незавершенном производстве |
12100 |
6 |
Кредиторская задолженность, в том числе |
120545 |
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
75923 |
|
поставщики и подрядчики |
78405 |
5 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
12592 |
|
задолженность перед персоналом организации |
17909 |
6 |
Краткосрочные финансовые вложения |
53923 |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
1639 |
7 |
Денежные средства |
462723 |
|
задолженность по налогам и сборам |
22592 |
8 |
Прочие оборотные активы |
18707 |
7 |
Резервы предстоящих расходов |
49250 |
ИТОГО: |
5577742 |
ИТОГО: |
5577742 |
||
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ хоз. |
Содержание хозяйственной операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
опера-ции |
||||
1 |
Акцептован счет-фактура №17 ООО «РЕАЛ» за поставку оборудования: |
|
|
|
- стоимость оборудования (без НДС) |
08 |
60 |
90923 |
|
- НДС |
19 |
60 |
16366 |
|
2 |
Перечислено с расчетного счета поставщику оборудования по счету-фактуре №17 |
60 |
51 |
107289 |
3 |
Оборудование введено в эксплуатацию |
01 |
08 |
90923 |
4 |
Реализован ООО «Витязь» станок (счет-фактура №12) |
|
|
|
- продажная стоимость станка (включая НДС) |
62 |
91 |
40923 |
|
- НДС |
91 |
68.1 |
6242 |
|
5 |
Списывается остаточная стоимость станка (первоначальная стоимость объекта – 70943) |
91 |
01 |
14149 |
6 |
Списывается сумма амортизации станка на момент реализации |
02 |
01 |
56794 |
7 |
На расчетный счет поступила сумма от покупателя станка по счету-фактуре №12 |
51 |
62 |
40923 |
8 |
Получены безвозмездно нематериальные активы |
08 |
98.2 |
1923 |
9 |
По акту списания №33 демонтирован пресс механический ввиду дальней непригодности к эксплуатации. Первоначальная стоимость объекта составляла 135 000 руб. |
91 |
01 |
34077 |
10 |
Списывается сумма амортизации пресса механического |
02 |
01 |
100923 |
11 |
Оприходованы полученные при ликвидации пресса запасные части |
10 |
91 |
5692 |
12 |
Произведены амортизационные отчисления от первоначальной стоимости основных средств по: |
|
|
|
а) оборудованию основных цехов |
25 |
02 |
5923 |
|
б) зданию и инвентарю основных цехов |
25 |
02 |
4759 |
|
в) зданию заводоуправления |
26 |
02 |
6392 |
|
г) складским помещениям общезаводского назначения |
26 |
02 |
6492 |
|
д) зданию и оборудованию котельной |
23.1 |
02 |
13192 |
|
е) зданию и оборудованию РМЦ |
23.2 |
02 |
17923 |
|
13 |
Произведены отчисления в ремонтный фонд по: |
|
|
|
а) оборудованию основных цехов |
25 |
96.1 |
2192 |
|
б) оборудованию заводоуправления |
26 |
96.1 |
2592 |
|
в) оборудованию котельной |
23.1 |
96.1 |
4923 |
|
г) оборудованию РМЦ |
23.2 |
96.1 |
1592 |
|
14 |
Акцептован счет-фактура №221 ООО «Водоканал» за потребленную котельной воду: |
23.1 |
60 |
60923 |
- стоимость потребленной воды (без НДС) |
||||
- НДС |
19 |
60 |
10966 |
|
15 |
С расчетного счета оплачен счет-фактура №221 |
60 |
51 |
71889 |
16 |
Поступили от ОАО «Заря» основные материалы А в количестве 100 ед. по цене 350 руб. за ед.: |
15 |
60 |
35000 |
- стоимость поставки (без НДС) |
||||
- транспортные расходы (без НДС) |
15 |
60 |
2300 |
|
- НДС |
19 |
60 |
6714 |
|
17 |
Материалы А оприходованы на склад по учетной цене 400 за ед. |
10 |
15 |
40000 |
18 |
Отклонения учетной цены материала А от фактической стоимости |
16 |
15 |
-2700 |
19 |
Поступили от ООО «АЛГА» основные материалы Б в количестве 80 ед. по цене 592 руб. за ед.: |
15 |
60 |
47360 |
- стоимость поставки (без НДС) |
||||
- транспортные расходы (без НДС) |
15 |
60 |
2700 |
|
- НДС |
19 |
60 |
9011 |
|
20 |
Материалы Б оприходованы на склад по учетной цене 450 за ед. |
10 |
15 |
36000 |
21 |
Отклонения учетной цены материала Б от фактической стоимости |
16 |
15 |
14060 |
22 |
Счета поставщиков материалов оплачены с расчетного счета |
60 |
51 |
44014 |
Счета поставщиков материалов оплачены с расчетного счета |
60 |
51 |
59071 |
|
23 |
Отпущены со склада материалы А по учетным ценам: |
|
|
|
а) 50 ед. на изготовление заказа №1 |
20.1 |
10 |
20000 |
|
б) 30 ед. на изготовление заказа №2 |
20.2 |
10 |
12000 |
|
в) 10 ед. на нужды цехов основного производства |
25 |
10 |
4000 |
|
г) 20 ед. на нужды РМЦ |
23.2 |
10 |
8000 |
|
24 |
Отпущены со склада материалы Б по учетным ценам: |
|
|
|
а) 20 ед. на изготовление заказа №1 |
20.1 |
10 |
9000 |
|
б) 40 ед. на изготовление заказа №2 |
20.2 |
10 |
18000 |
|
в) 10 ед. на содержание котельной |
23.1 |
10 |
4500 |
|
г) 10 ед. на нужды цехов основного производства |
25 |
10 |
4500 |
|
д) 5 ед. заводоуправлению |
26 |
10 |
2250 |
|
25 |
Списываются по назначению, относящиеся к стоимости израсходованных материалов А |
|
|
|
Ср.% отклонений |
||||
а) 50 ед. на изготовление заказа №1 |
20.1 |
16А |
717 |
|
б) 30 ед. на изготовление заказа №2 |
20.2 |
16А |
430 |
|
в) 10 ед. на нужды цехов основного производства |
25 |
16А |
143 |
|
г) 20 ед. на нужды РМЦ |
23.2 |
16А |
287 |
|
26 |
Списываются по назначению, относящиеся к стоимости израсходованных материалов Б |
|
|
|
Ср.% отклонений |
||||
а) 20 ед. на изготовление заказа №1 |
20.1 |
16Б |
1576 |
|
б) 40 ед. на изготовление заказа №2 |
20.2 |
16Б |
3151 |
|
в) 10 ед. на содержание котельной |
23.1 |
16Б |
788 |
|
г) 10 ед. на нужды цехов основного производства |
25 |
16Б |
788 |
|
д) 5 ед. заводоуправлению |
26 |
16Б |
394 |
|
27 |
Начислена заработная плата: |
|
|
|
а) рабочим за изготовление заказа №1 |
20.1 |
70 |
34923 |
|
б) рабочим за изготовление заказа №2 |
20.2 |
70 |
16923 |
|
в) рабочим, обслуживающим оборудование |
25 |
70 |
20923 |
|
г) ИТР и служащим цехов основного производства |
25 |
70 |
18923 |
|
д) рабочим котельной |
23.1 |
70 |
8923 |
|
е) рабочим РМЦ |
23.2 |
70 |
12923 |
|
ж) ИТР заводоуправления |
26 |
70 |
32923 |
|
28 |
Произведены отчисления на социальные нужды |
|
|
|
а) рабочим за изготовление заказа №1 |
20.1 |
69 |
9080 |
|
б) рабочим за изготовление заказа №2 |
20.2 |
69 |
4400 |
|
в) рабочим, обслуживающим оборудование |
25 |
69 |
5440 |
|
г) ИТР и служащим цехов основного производства |
25 |
69 |
4920 |
|
д) рабочим котельной |
23.1 |
69 |
2320 |
|
е) рабочим РМЦ |
23.2 |
69 |
3360 |
|
ж) ИТР заводоуправления |
26 |
69 |
8560 |
|
29 |
Произведены отчисления в резерв на отпуска (10% от ФОТ) |
|
|
|
а) рабочим за изготовление заказа №1 |
20.1 |
96 |
3492 |
|
б) рабочим за изготовление заказа №2 |
20.2 |
96 |
1692 |
|
в) рабочим, обслуживающим оборудование |
25 |
96 |
2092 |
|
г) ИТР и служащим цехов основного производства |
25 |
96 |
1892 |
|
д) рабочим котельной |
23.1 |
96 |
892 |
|
е) рабочим РМЦ |
23.2 |
96 |
1292 |
|
ж) ИТР заводоуправления |
26 |
96 |
3292 |
|
30 |
Начислены пособия по временной нетрудоспособности |
69.1 |
70 |
769 |
31 |
Произведены удержания из заработной платы: |
|
|
|
а) подоходный налог |
70 |
68 |
17640 |
|
б) в пенсионный фонд |
70 |
76.1 |
1300 |
|
в) по исполнительным листам |
70 |
76.2 |
320 |
|
32 |
Принят к оплате счет-фактура сторонней организации за пожарную и сторожевую охрану предприятия: |
26 |
76.3 |
1792 |
- стоимость услуг по договору (без НДС) |
||||
- НДС |
19 |
76.3 |
323 |
|
33 |
Полностью с расчетного счета погашена кредиторская задолженность ООО «Водоканал» |
60 |
51 |
40000 |
34 |
Выдано из кассы в подотчет |
71 |
50 |
570 |
35 |
Утвержден авансовый отчет по приобретению канцтоваров для: |
|
|
|
а) работников цехов основного производства |
25 |
71 |
250 |
|
б) работников заводоуправления |
26 |
71 |
320 |
|
36 |
Списываются по назначению услуги котельной: |
|
|
|
а) цехам основного производства |
|
|
|
|
- на технологические цели |
25 |
23.1 |
43491 |
|
- на хозяйственные нужды |
25 |
23.1 |
29552 |
|
б) общезаводским службам |
26 |
23.1 |
23418 |
|
37 |
Списываются по назначению косвенные расходы: |
|
|
|
а) заказ №1 |
|
|
|
|
- РСЭО |
20.1 |
25 |
26603 |
|
- общецеховые расходы |
20.1 |
25 |
60021 |
|
- общехозяйственные |
20.1 |
26 |
51137 |
|
б) заказ №2 |
|
|
|
|
- РСЭО |
20.2 |
25 |
19399 |
|
- общецеховые расходы |
20.2 |
25 |
43766 |
|
- общехозяйственные |
20.2 |
26 |
37288 |
|
38 |
Полная фактическая себестоимость 100 готовых изделий заказа №1 (при условии отсутствия незавершенного производства) |
40 |
20.1 |
216548 |
39 |
На склад 100 изделий заказа №1 оприходованы по плановой производственной себестоимости 1500 р. за ед. |
43 |
40 |
150000 |
40 |
Отклонение фактической полной себестоимости от плановой составили |
90.2 |
40 |
66548 |
41 |
Акцептованы расходы по отгрузке изделий заказа №1: |
44 |
60 |
16500 |
- стоимость услуг по договору (без НДС) |
||||
- НДС |
19 |
60 |
2970 |
|
42 |
С расчетного счета оплачены расходы по отгрузке изделий заказа №1 |
60 |
51 |
19470 |
43 |
Предъявлен счет покупателям за 80 отгруженных изделий заказа А по договорной цене 2500 р. за ед. (без НДС) |
62 |
90.1 |
236000 |
- стоимость изделий по договору (включая НДС) |
||||
- НДС |
90.3 |
68 |
36000 |
|
44 |
Списывается производственная себестоимость по отгруженным изделиям |
90.2 |
43 |
120000 |
45 |
Списываются расходы на продажу изделий |
90.2 |
44 |
16500 |
46 |
Предъявлен счет заказчику за выполненный ремонт: |
62 |
91 |
84000 |
-договорная стоимость ремонта (включая НДС) |
||||
-НДС |
91 |
68 |
12814 |
|
47 |
Списываются фактические затраты по выполненному ремонту |
91 |
23.2 |
53177 |
48 |
На расчетный счет возвращен займ, ранее предоставленный сторонней организации |
51 |
58 |
23000 |
49 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по возносам в фонды |
69 |
51 |
38950 |
50 |
На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей и заказчика |
51 |
62 |
320000 |
51 |
Принята к зачету сумма НДС |
68 |
19 |
58942 |
52 |
Получены в кассу с расчетного счета наличные для выдачи заработной платы |
50 |
51 |
90923 |
53 |
Выдана из кассы заработная плата |
70 |
50 |
82923 |
54 |
Не выданная заработная плата депонирована |
70 |
76 |
8000 |
55 |
Депонированная заработная плата сдана в банк на расчетный счет |
51 |
50 |
8000 |
56 |
Перечислены с расчетного счета удержанные суммы из заработной платы (операция 31) |
|
|
|
а) подоходный налог |
68 |
51 |
17640 |
|
б) в пенсионный фонд |
76.1 |
51 |
1300 |
|
в) по исполнительным листам |
76.2 |
51 |
320 |
|
57 |
Закрытие субсчетов |
90.1 |
90.9 |
236000 |
90.9 |
90.2 |
203048 |
||
90.9 |
90.3 |
36000 |
||
58 |
Отражена прибыль от основной деятельности |
99 |
90 |
3048 |
59 |
Отражена прибыль от прочей деятельности |
91 |
99 |
10156 |
60 |
Начислен налог на прибыль |
99 |
68 |
1421 |
60 |
Произведены отчисления в резервный капитал за счет нераспределенной прибыли прошлых лет |
84 |
82 |
8923 |
Средний % отклонений:
Ктзр (материал А)= (7000 – 2700) / (80000 + 40000)*100% = 3,58%
% откл. (материал Б) = (8000 + 7740) / (90000 + 36000) = 12,49%
Ведомость аналитического учета затрат по подразделениям завода
Статьи затрат |
С кредита счетов |
Итого |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Котельная |
02 |
10 |
16 |
60 |
69 |
70 |
96 |
|
1. Расходы на оплату труда |
|
|
|
|
|
8923 |
|
8923 |
2. Отчисления на социальные нужды |
|
|
|
|
2320 |
|
|
2320 |
3. Амортизация ОС |
13192 |
|
|
|
|
|
|
13192 |
4. Отчисления в ремонтный фонд |
|
|
|
|
|
|
5815 |
5815 |
5. Материалы |
|
4500 |
788 |
|
|
|
|
5288 |
6. Прочие |
|
|
|
60923 |
|
|
|
60923 |
ИТОГО (котельная): |
13192 |
4500 |
788 |
60923 |
2320 |
8923 |
5815 |
96461 |
РМЦ |
02 |
10 |
16 |
60 |
69 |
70 |
96 |
|
1. Расходы на оплату труда |
|
|
|
|
|
12923 |
|
12923 |
2. Отчисления на социальные нужды |
|
|
|
|
3360 |
|
|
3360 |
3. Амортизация |
17923 |
|
|
|
|
|
|
17923 |
4. Отчисления в ремонтный фонд |
|
|
|
|
|
|
1592 |
1592 |
5. Материалы |
|
8000 |
|
|
|
|
|
8000 |
6. Прочие |
|
|
287 |
|
|
|
1292 |
1579 |
ИТОГО (РМЦ): |
17923 |
8000 |
287 |
0 |
3360 |
12923 |
2884 |
45377 |
ВСЕГО: |
31115 |
12500 |
1075 |
60923 |
5680 |
21846 |
8700 |
141838 |
Отчет котельной за отчетный месяц
Наименование услуг |
Количество пара,т. |
1. Выработано пара за месяц |
17300 |
2. Отпущено: |
|
а) цехам основного производства -на технологические цели -на хозяйственные нужды |
7800 5300 |
б) общезаводским службам |
4200 |
Себестоимость 1 т. пара = 96461/17300 = 5,5758
Ведомость распределения услуг котельной
Наименование показателей |
Стоимость руб. |
В Д-т счетов |
Всего затрат на производство пара |
96461 |
Х |
Фактическая цеховая себестоимость 1т пара |
5,5758 |
Х |
Отпущено: |
|
|
а) цехам основного производства - на технологические цели - на хозяйственные нужды |
43491
29552 |
25
25 |
б) общезаводским службам |
23418 |
26 |
Ведомость аналитического учета общепроизводственных затрат
Статьи затрат |
С кредита счетов |
итого |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
1. Ремонт, содержание и эксплуатация оборудования |
02 |
10 |
16 |
23 |
69 |
70 |
71 |
96 |
|
а) амортизация оборудования |
5923 |
|
|
|
|
|
|
|
5923 |
б) эксплуатация оборудования |
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
- зарплата |
|
|
|
|
|
20923 |
|
2092 |
23015 |
- отчисления на соц. нужды |
|
|
|
|
5440 |
|
|
|
5440 |
- прочие |
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
в) текущий ремонт оборудования |
|
|
|
|
|
|
|
2192 |
2192 |
Г) прочие |
|
8500 |
931 |
|
|
|
|
|
9431 |
ИТОГО (РСЭО): |
5923 |
8500 |
931 |
0 |
5440 |
20923 |
0 |
4284 |
46001 |
2. Общецеховые расходы |
02 |
10 |
16 |
23 |
69 |
70 |
71 |
96 |
|
а) содержание прочего персонала цеха |
|
|
|
|
4920 |
18923 |
|
1892 |
25735 |
б) амортизация |
4759 |
|
|
|
|
|
|
|
4759 |
в) нужды цехов осн.производства |
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
г) прочие |
|
|
|
73043 |
|
|
250 |
|
73293 |
ИТОГО (общецех.расходы): |
4759 |
0 |
0 |
73043 |
4920 |
18923 |
250 |
1892 |
103787 |
ВСЕГО: |
10682 |
8500 |
931 |
73043 |
10360 |
39846 |
250 |
6177 |
149789 |
Ведомость аналитического учета общехозяйственных затрат
Статьи затрат |
С кредита счетов |
Итого |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
1. Расходы на управление предприятием: |
02 |
10 |
16 |
23 |
69 |
70 |
71 |
76 |
96 |
|
а) расходы на содержание аппарата управления |
|
2250 |
394 |
|
8560 |
32923 |
|
|
5884 |
50011 |
б) расходы на содержание пожарной и сторожевой охраны |
|
|
|
|
|
|
|
1792 |
|
1792 |
в) прочие |
|
|
|
|
|
|
320 |
|
|
320 |
ИТОГО: |
0 |
2250 |
394 |
0 |
8560 |
32923 |
320 |
1792 |
5884 |
52123 |
2. Общехозяйственные расходы |
02 |
10 |
16 |
23 |
69 |
70 |
71 |
76 |
96 |
|
а) амортизация ОС |
12884 |
|
|
|
|
|
|
|
|
12884 |
б) содержание и текущий ремонт зданий и инвентаря |
|
|
|
23418 |
|
|
|
|
|
23418 |
в) прочие |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
ИТОГО: |
12884 |
0 |
0 |
23418 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
36302 |
ВСЕГО: |
12884 |
2250 |
394 |
23418 |
8560 |
32923 |
320 |
1792 |
5884 |
88426 |
Ведомость распределения косвенных расходов
Объекты калькуляции |
РСЭО |
Общецеховые расходы |
Общехозяйственные расходы |
Изделия заказа №1 |
26603 |
60021 |
51137 |
Изделия заказа №2 |
19399 |
43766 |
37288 |
ИТОГО: |
46001 |
103787 |
88426 |
База распределения: з/п + материальные затраты
База распределения =20000+9000+717+1576+34923+9080+12000+18000+430+3151+16923+4400=130200
К1 = (20000+9000+717+1576+34923+9080)/130200=0,5783
К2 = (12000+18000+430+3151+16923+4400)/130200=0,4217
Ведомость учета затрат основного производства
Вид работ |
С кредита счетов |
Итого |
||||||
|
10 |
16 |
25 |
26 |
69 |
70 |
96 |
|
Изделия заказа №1 |
29000 |
2292 |
86624 |
51137 |
9080 |
34923 |
3492 |
216548 |
Изделия заказа №2 |
30000 |
3581 |
63165 |
37288 |
4400 |
16923 |
1692 |
157050 |
ИТОГО: |
59000 |
5874 |
149789 |
88426 |
13480 |
51846 |
5185 |
373598 |
Расчет фактической себестоимости отгруженной продукции
Содержание операции |
Изделия заказа №1 |
Изделия заказа №2 |
Итого |
|||
|
Плановая себестоимость |
Фактические затраты |
Плановая себестоимость |
Фактические затраты |
Плановая себестоимость |
Фактические затраты |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. Остаток готовой продукции на начало месяца |
-- |
-- |
75091 |
80000 |
75091 |
80000 |
2. Выпущено из производства за отчетный месяц |
150000 |
216548 |
-- |
-- |
150000 |
216548 |
3. Итого |
150000 |
216548 |
75091 |
80000 |
225091 |
296548 |
Ср. % отклонений |
|
|
|
|
|
|
4. Отгружено покупателям за месяц |
120000 |
173244 |
|
|
120000 |
173244 |
5. Остаток готовой продукции на складе на конец месяца |
30000 |
43304 |
75091 |
80000 |
105091 |
123304 |
Средний % отклонений:
Изделие заказа 1:
% отклонений = (216548– 150000) / 150000*100% = 44,37%
Отклонение = 44,37% * 120000 = 53244
Отгружено за месяц: 120000 + 53244= 173244
Оборотно-аналитическая ведомость учета основных материалов
Наименование материала |
№ операции |
Ед. измерения |
Учетная цена ед. |
Остаток на начало месяца |
Приход материала в течение месяца |
Расход материала в течение месяца |
Остаток на конец месяца |
||||
Ед. |
Сумма |
Ед. |
Сумма |
Ед. |
Сумма |
Ед. |
Сумма |
||||
Материал А |
|
Ед. |
400 |
200 |
80000 |
|
|
|
|
190 |
76000 |
|
17 |
|
|
|
|
100 |
40000 |
|
|
|
|
|
23 |
|
|
|
|
|
|
110 |
44000 |
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Материал Б |
|
Ед. |
450 |
200 |
90000 |
|
|
|
|
195 |
87750 |
|
20 |
|
|
|
|
80 |
36000 |
|
|
|
|
|
24 |
|
|
|
|
|
|
85 |
38250 |
|
|
Итого: |
|
|
850 |
400 |
170000 |
180 |
76000 |
195 |
82250 |
385 |
163750 |
Итого: |
|
||||||||||
Расчет результатов от реализации продукции
№ п/п |
Показатели |
Сумма, руб. |
1. 2. 3. 4. 5. 6. |
Плановая себестоимость Отклонение Фактическая себестоимость Внепроизводственные расходы Полная себестоимость НДС |
120000 66548 186548 16500 203048 36000 |
7. 8.
9. |
Итого по дебету 90 Выручка от реализации по отпускным ценам Результат от реализации - убыток (-) |
239048 236000
-3048 |