Задание

Практическая часть курсовой работы состоит из сквозной задачи по ведению в учетных регистрах журнально-ордерной формы учета совершенных в отчетном месяце хозяйственных операций и составлении баланса. Для составления бухгалтерского баланса предприятия по производству продукции за отчетный период необходимо:

1. На основании исходных данных об остатках хозяйственных средств и источников их образования заполнить бухгалтерский баланс на начало периода по упрощенной форме;

2. На основании проведенных хозяйственных операций за отчетный период составить бухгалтерские проводки и записать их в регистрационный журнал хозяйственных операций;

3. Используя данные баланса на начало периода и заполненный журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период, открыть журналы-ордеры по синтетическим счетам и заполнить их;

4. На основании данных для аналитического учета открыть схемы аналитических счетов и заполнить их;

5. По данным синтетических счетов составить шахматную и оборотную ведомости;

6. На основании оборотной ведомости по синтетическим счетам составить баланс предприятия на конец периода;

7. Заполнить форму бухгалтерской отчетности.

Данные для выполнения курсовой работы

Остатки средств на синтетических счетах по данным главной книги на начало месяца:

Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
01	Основные средства	7970923
02	Амортизация основных средств	3390923
04	Нематериальные активы	5292
05	Амортизация нематериальных активов	1692
08	Вложения во внеобротные активы	76192
10	Материалы	254059
10.1	Основные материалы	170000
16	Отклонения в стоимости материальных ценностей	27923
16.1	Отклонения в стоимости основных материалов	15000
19	НДС по приобретенным ценностям	12592
23	Вспомогательные производства	7800
23.1	Котельная	-
23.2	Ремонтно-механический цех(РМЦ)	7800
29	Обслуживающие производства	4300
43	Готовая продукция	75923
50	Касса	11800
51	Расчетный счет	450923
58	Финансовые вложения	53923
58.3	Предоставленные займы	23000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	78405
68	Расчеты по налогам и сборам	22592
68.1	НДС	12000
69	Расчеты по социальному страхованию и обес­печению	1639
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	17909
71Дт	Расчеты с подотчетными лицами	15
76Дт	Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами	18692
80	Уставный капитал	5159137
82	Резервный капитал	125923
83	Добавочный капитал	17892
84	Нераспределенная прибыль	67072
84.2	Нераспределенная прибыль прошлых лет	22000
96	Резервы предстоящих расходов	49250
96.1	Резерв на ремонт основных средств	20000
96.2	Резерв предстоящей оплаты отпусков	29250
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	37923

Расшифровка остатка по счету 10.1 «Основные материалы»

№ п/п	Наименование материалов	Кол-во, ед.	Цена, руб/ед.	Сумма, руб.
1.	Материал А	200	400	80 000
2.	Материал Б	200	450	90 000
Итого:				170 000

Расшифровка остатка по счету 16.1 «Отклонения в стоимости основных материалов»

№ п/п	Наименование материалов	Отклонение ( «-» -экономия/ «+» - перерасход), руб.
1.	Материал А	+ 7000
2.	Материал Б	+ 8000
Итого:		15 000

Расшифровка остатка по счету 43 «Готовая продукция»

№ п/п	Наименование изделия	Кол-во, ед.	Себестоимость ед.	Сумма, руб.
1.	Изделия заказа №1	-	-
2.	Изделия заказа №2	60	1265	75923
Итого:				75923

Расшифровка остатка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п	Поставщик/ подрядчик	Сумма задолженности, руб.
1.	ООО «Водоканал»	40 000
2.	ООО «АЛГА»	16 405
3.	ОАО «Арно»	22 000
Итого:		78 405

Учетная политика

1. Бухгалтерский учет ведется в рублях с применением журнально-ордерной системы.

2. Готовая продукция учитывается по учетной себестоимости.

3. Поступление материалов на склад оценивается по учетной цене с использованием счетов 10 «Материалы», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».

4. Ставки налогов на сегодняшний день:

   1. НДС – 18%.

   2. налог на прибыль – 20%.

   3. взносы в фонды – 26%, в т.ч.:

• Страховые взносы в Пенсионный фонд в части финансирования страховой части трудовой пенсии 4%.

• Страховые взносы в Пенсионный фонд в части финансирования накопительной части трудовой пенсии 6%.

• Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 1,1%.

• Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования 2,0%.

• Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 2,9%.

• НДФЛ – 13%.

1. ТЗР списываются в стоимость готовой продукции.

1. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы списываются на себестоимость готовой продукции пропорционально сумме прямых затрат (заработной платы с отчислениями на социальные нужды и материальных затрат с ТЗР).