Тема 8 учет денежных средств

Выберите правильный ответ

1. Расчетные счета открываются организациям, имеющим

а) самостоятельный баланс;

б) самостоятельный баланс и собственные оборотные активы;

в) собственные оборотные активы.

Выберите правильные ответы

2. Для открытия расчетного счета организация представляет в банк документы

а) заявление на открытие счета;

б) заверенные нотариально копии устава и учредительного договора;

в) бухгалтерский баланс;

г) банковские карточки;

д) справку из пожарной инспекции;

е) справки о постановке на учет в налоговой инспекции и в государственных внебюджетных фондах.

Выберите правильный ответ

3. По расчетному счету могут осуществляться операции

а) кредитные;

б) расчетные;

в) валютные;

г) кассовые.

Выберите правильные ответы

4. Расчетные счета закрываются банком в случаях

а) изменения характера деятельности;

б) решения налоговых органов;

в) решения судебных органов;

г) по решению банка;

д) по заявлению владельца счета.

Выберите правильный ответ

5. В бесспорном порядке с расчетного счета производятся платежи

а) на оплату труда;

б) поставщикам за продукцию;

в) по процентам за кредит;

г) в фонды государственного социального страхования.

6. В безакцептном порядке с расчетного счета оплачиваются платежи за

а) продукцию;

б) электроэнергию;

в) услуги;

г) материалы.

7. Операции по движению денежных средств отражаются на счете 51 «Расчетные счета» на основании

а) первичных документов;

б) выписок банка;

в) первичных документов и выписок банка;

г) учетных регистров.

8. Расходы организации за открытие и ведение расчетных счетов относятся в дебет счета

а) 20 «Основное производство»;

б) 25 «Общепроизводственные расходы»;

в) 26 «Общехозяйственные расходы»;

г) 51 «Расчетные счета»;

д) 91 «Прочие доходы и расходы».

9. Излишне зачисленные (списанные) банком на расчетный счет суммы денежных средств отражаются на счете

а) 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

б) 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;

в) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

г) 99 «Прибыли и убытки».

10. Вопрос пропущен

11. Для учета денежных средств, переданных в отделения связи для зачисления на расчетный счет организации в банке, используется счет

а) 50 «Касса», субсчет 3 «Денежные документы»;

б) 57 «Переводы в пути»;

в) 006 «Бланки строгой отчетности»;

г) 55 «Специальные счета в банках».

12. Запись «Дт сч. 51 "Расчетные счета" — Кт сч. 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"» означает

а) перечисление аванса поставщику;

б) поступление средств от покупателя в окончательный расчет;

в) зачет ранее полученного аванса.

13. Основная масса наличных денежных средств в кассу поступает с расчетного счета для

а) покупки основных средств;

б) покупки оборотных активов;

в) расчетов с юридическими лицами;

г) выдачи средств на оплату труда.

14. За сохранность денежной наличности в кассе отвечает

а) бухгалтер, осуществляющий учет кассовых операций;

б) кассир;

в) главный бухгалтер;

г) руководитель организации.

15. Операции по движению денежных средств в кассе отражаются на счете 50 «Касса» на основании

а) учетных регистров;

б) выписок банка;

в) первичных документов.

16. Кассовые операции оформляются первичными учетными документами

а) специализированными;

б) разработанными в организации;

в) типовыми межведомственными.

17. Приходные кассовые ордера (форма № КО-1) нумеруются по порядку с

начала

а) месяца;

б) квартала;

в) года;

г) работы организации.

18. Расходные кассовые ордера (форма № КО-2) нумеруются по порядку с начала

а) месяца;

б) квартала;

в) года;

г) работы организации.

19. Информация о движении денежных средств в кассе обобщается в

а) приходных кассовых ордерах;

б) расходных кассовых ордерах;

в) журнале)ордере № 1 и ведомости № 1;

г) кассовой книге.

20. Учет наличия и движения денежных документов осуществляется на счете

а) 50 «Касса»;

б) 51 «Расчетные счета»;

в) 55 «Специальные счета в банках»;

г) 57 «Переводы в пути».

21. Продажа продукции за наличный расчет отражается записью

а) Дт сч. 51 «Расчетные счета» — Кт сч. 90 «Продажи»;

б) Дт сч. 50 «Касса» — Кт сч. 90 «Продажи»;

в) Дт сч. 90 «Продажи» — Кт сч. 50 «Касса».

22. Возврат в кассу ранее выданных авансов отражается записью

а) Дт сч. 50 «Касса» — Кт сч. 90 «Продажи»;

б) Дт сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами» — Кт сч. 50 «Касса»;

в) Дт сч. 50 «Касса» — Кт сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

23. Поступление денежных средств от продажи объектов основных средств отражается записью

а) Дт сч. 50 «Касса» — Кт сч. 90 «Продажи»;

б) Дт сч. 50 «Касса» — Кт сч. 91 «Прочие доходы и расходы»;

в) Дт сч. 50 «Касса» — Кт сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

24. Выявленные излишки денег в кассе отражаются записью

а) Дт сч. 50 «Касса» — Кт сч. 91 «Прочие доходы и расходы»;

б) Дт сч. 50 «Касса» — Кт сч. 99 «Прибыли и убытки»;

в) Дт сч. 50 «Касса» — Кт сч. 79 «Внутрихозяйственные расчеты».

25. Приобретение марок государственной пошлины отражается записью по дебету счета 50 «Касса», субсчет «Денежные документы», и кредиту счета

а) 57 «Переводы в пути»;

б) 51 «Расчетные счета»;

в) 26 «Общехозяйственные расходы»;

г) 91 «Прочие доходы и расходы».

26. Для контроля за полнотой и правильностью осуществления кассиром операций используются

а) журнал-ордер № 2 и ведомость № 2;

б) приходные и расходные кассовые ордера;

в) журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов;

г) кассовая книга.

27. Сдача выручки инкассатору для зачисления на расчетный счет организации отражается по дебету счета 57 «Переводы в пути» и кредиту счета

а) 50 «Касса», субсчет «Денежные документы»;

б) 51 «Расчетные счета»;

в) 50 «Касса», субсчет «Касса организации»;

г) 55 «Специальные счета в банках».

Выберите правильные ответы

28. В кассе организации кроме денежной наличности могут храниться

а) денежные документы;

б) приходные и расходные кассовые ордера;

в) бланки строгой отчетности;

г) журналы)ордера по счету «Касса»;

д) ценные бумаги.

29. К денежным документам относятся

а) приходные кассовые ордера;

б) путевки в дома отдыха и санатории;

в) почтовые марки;

г) расходные кассовые ордера;

д) марки госпошлины;

е) единые и проездные билеты.

30. К бланкам строгой отчетности относятся

а) трудовые книжки;

б) квитанции к приходным кассовым ордерам;

в) вкладные листы к трудовым книжкам;

г) квитанции путевых листов автотранспорта.

31. К ценным бумагам, хранящимся в кассе организации, относятся

а) чековые книжки;

б) акции;

в) облигации;

г) выписки из расчетного счета;

д) путевки в санаторно-курортные учреждения.

Выберите правильный ответ

32. Учет денежных документов и других ценных бумаг осуществляется на счете

а) 50 «Касса»;

б) 51 «Расчетный счет»;

в) 52 «Валютные счета»;

г) 55 «Специальные счета в банках»;

д) 58 «Финансовые вложения».

33. Приобретение денежных документов отражается записью по кредиту счета 51 «Расчетные счета» и дебету счета

а) 50 «Касса»;

б) 52 «Валютные счета»;

в) 55 «Специальные счета в банках»;

г) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

34. При выдаче оплаченных авиабилетов делается запись по кредиту счета «Касса», субсчет 3 «Денежные документы», и дебету счета

а) 25 «Общепроизводственные расходы»;

б) 26 «Общехозяйственные расходы»;

в) 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

г) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

35. Выдача работникам организации путевок с частичным возмещением их стоимости отражается записью по кредиту счета 50 «Касса», субсчет «Денежные документы», и дебету счета

а) 51 «Расчетные счета»;

б) 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

в) 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;

г) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

36. Недостача денежных документов в кассе организации отражается записью по кредиту счета 50 «Касса», субсчет «Денежные документы», и дебету счета

а) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

б) 91 «Прочие доходы и расходы»;

в) 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;

г) 99 «Прибыли и убытки».

37. Важным условием проведения проверки денежной наличности в кассе является

а) внезапность;

б) быстрота;

в) сплошной охват объектов проверки;

г) присутствие кассира.

38. Вопрос пропущен

39. Вопрос пропущен

Выберите правильные ответы

40. Для открытия валютного счета организация представляет в банк документы

а) заявление на открытие счета;

б) бухгалтерский баланс;

в) справку о постановке на учет в налоговой инспекции и Пенсионном фонде России;

г) справку из пожарной инспекции;

д) нотариально заверенные копии учредительных документов;

е) нотариально заверенную копию документа о регистрации;

ж) банковские карточки.

41. К счету 52 «Валютные счета» открываются субсчета

а) «Валютные счета внутри страны»;

б) «Текущие валютные счета»;

в) «Валютные счета за рубежом»;

г) «Транзитный валютный счет».

Выберите правильный ответ

42. Зачисление валютной выручки на счет продавца отражается записью

а) Дт сч. 52 «Валютные счета», субсчет «Валютные счета внутри страны» — Кт сч. 90 «Продажи»;

б) Дт сч. 52 «Валютные счета», субсчет «Транзитный валютный счет»—Кт сч. 90 «Продажи»;

в) Дт сч. 51 «Расчетные счета» — Кт сч. 90 «Продажи».

43. Запись «Дт сч. 52 "Валютные счета" — Кт сч. 57 "Переводы в пути"» означает

а) перечисление валютной выручки на текущий валютный счет;

б) получение валютной выручки за проданную продукцию;

в) отражение курсовой разницы;

г) зачисление приобретенной иностранной валюты.

44. Начисление положительной курсовой разницы по валютному счету отражается записью

а) Дт сч. 52 «Валютные счета» — Кт сч. 57 «Переводы в пути»;

б) Дт сч. 52 «Валютные счета» — Кт сч. 91 «Прочие доходы и расходы»;

в) Дт сч. 57 «Переводы в пути» — Кт сч. 52 «Валютные счета»;

г) Дт сч. 91 «Прочие доходы и расходы» — Кт сч. 57 «Переводы в пути».

45. Списание средств с валютных счетов для продажи не использованной по назначению валюты, приобретенной для оплаты счетов иностранных поставщиков, отражается записью по кредиту счета 52 «Валютные счета», субсчет

а) «Валютные счета внутри страны»;

б) «Валютные счета за рубежом»;

в) «Транзитный валютный счет»;

46. Ведомость по счету 52 «Валютные счета» ведется в

а) валюте;

б) рублях;

в) валюте и рублях.

47. Для контроля за целевым использованием валютных средств на загранкомандировки к счету 52 «Валютные счета» специальный субсчет

а) открывается;

б) не открывается.

48. Расходы, уплаченные банкам за открытие и ведение валютных счетов, относятся в дебет счета

а) 20 «Основное производство»

б) 25 «Общепроизводственные расходы»;

в) 26 «Общехозяйственные расходы»;

г) 51 «Расчетные счета»;

д) 52 «Валютные счета»;

е) 91 «Прочие доходы и расходы».

Выберите правильные ответы

49. При открытии аккредитива дебетуется счет 55 «Специальные счета в банках» и кредитуются счета

а) 50 «Касса»;

б) 51 «Расчетные счета»;

в) 52 «Валютные счета»;

г) 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;

д) 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

Выберите правильный ответ

50. Погашение задолженности перед поставщиками за полученную продукцию, оплаченную за счет средств выставленного аккредитива, отражается записью

а) Дт сч. 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Аккредитивы» — Кт сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

б) Дт сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — Кт сч. 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Аккредитивы»;

в) Дт сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — Кт сч. 51 «Расчетные счета»;

г) Дт сч. 51 «Расчетные счета» — Кт сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

Выберите правильные ответы

51. Средства неиспользованного аккредитива (остаток средств после его закрытия) списываются с кредита счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Аккредитивы», в дебет счетов

а) 50 «Касса»;

б) 51 «Расчетные счета»;

в) 52 «Валютные счета»;

г) 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Чековые книжки»;

д) 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;

е) 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

52. Депонирование средств для приобретения чековых книжек отражается записью по дебету счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Чековые книжки», и кредиту счетов

а) 50 «Касса»;

б) 51 «Расчетные счета»;

в) 52 «Валютные счета»;

г) 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Аккредитивы»;

д) 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;

е) 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

Выберите правильный ответ

53. Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным кредитной организацией, остаются на счете

а) 50 «Касса»;

б) 51 «Расчетные счета»;

в) 52 «Валютные счета»;

г) 55 «Специальные счета в банках».

54. Перечисление средств во вклады в банках отражается записью

а) Дт сч. 58 «Финансовые вложения», субсчет «Депозитные счета»—Кт сч. 51 «Расчетные счета»;

б) Дт сч. 51 «Расчетные счета» — Кт сч. 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Депозитные счета»;

в) Дт сч. 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Депозитные счета» — Кт сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

55. Возврат средств, ранее перечисленных во вклады в банках, отражается записью

а) Дт сч. 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Депозитные счета» — Кт сч. 51 «Расчетные счета»;

б) Дт сч. 51 «Расчетные счета» — Кт сч. 58 «Финансовые вложения», субсчет «Депозитные счета»;

в) Дт сч. 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Депозитные счета» — Кт сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

Впишите недостающие слова

Учет кассовых операций

Поступление и выдача денег из кассы оформляются приходными и расходными ________ ________. Эти документы должны быть заполнены четко и ясно. Все поступления и выдачи денежных средств кассир записывает в _____ _____. Сделанные в ней исправления заверяются подписями кассира и _______ _______. Синтетический учет осуществляется на счете ________. Ключ от сейфа хранится у ________________.

Учет операций по расчетному счету

Учет денежных средств организации, хранящихся на расчетных счетах в банках, осуществляется на активном счете _____, по дебету которого отражается ____________ средств, а по кредиту — _____________ средств. Все записи по счету делаются на основании первичных документов, приложенных к ______ ______. Регистром синтетического учета является журнал-ордер № ____, где производятся _______________ записи по счету, а дебетовые осуществляются в ведомости № ______.