Тема 4 учет финансовых вложений

Выберите правильные ответы

1. Финансовые вложения — это инвестиции в

а) основные средства;

б) уставные капиталы других организаций;

в) нематериальные активы;

г) долговые ценные бумаги;

д) долевые ценные бумаги;

е) земельные участки.

2. Финансовые вложения для целей бухгалтерского учета группируются по следующим признакам

а) эмитентам;

б) срокам вложений;

в) месту нахождения;

г) участию в формировании уставного капитала;

д) месту функционирования;

е) отношению к владельцу;

ж) стоимости.

3. При группировке по элементам различают финансовые вложения

а) инвестиционные;

б) государственные;

в) неинвестиционные;

г) именные;

д) негосударственные.

4. При группировке по участию в формировании уставного капитала различают финансовые вложения

а) долевые;

б) государственные;

в) долговые;

г) негосударственные;

д) ценные бумаги денежного рынка.

5. При группировке по характеру отношений с получателем инвестиций различают финансовые вложения

а) государственные;

б) в дочерние предприятия;

в) негосударственные;

г) в зависимые общества;

д) инвестиционные;

е) в прочие организации.

6. По месту функционирования различают ценные бумаги

а) инвестиционные;

б) денежного рынка;

в) неинвестиционные;

г) государственные;

д) рынка капитала;

е) негосударственные.

7. По отношению к владельцу различают ценные бумаги

а) государственные;

б) негосударственные;

в) именные;

г) инвестиционные;

д) неинвестиционные;

е) на предъявителя.

8. Финансовые вложения осуществляются с целью

а) благотворительности;

б) получения определенного стабильного дохода;

в) установления контроля за хозяйственной деятельностью инвестируемого объекта;

г) снижения размера налогов;

д) получения налоговых льгот по инвестициям.

9. Источниками финансовых вложений являются

а) собственные средства;

б) бюджетное финансирование;

в) временно привлеченные средства;

г) уставный капитал.

10. К собственным источникам финансовых вложений относятся

а) прибыль;

б) уставный капитал;

в) резервный капитал;

г) эмиссионный доход;

д) добавочный капитал;

е) резервы предстоящих расходов.

11. К заемным средствам и обязательствам, используемым для осуществления финансовых вложений, относятся

а) долгосрочные кредиты банков;

б) кредиторская задолженность со сроком погашения в следующих отчетных периодах;

в) задолженность перед работниками по оплате труда;

г) свободные в данном периоде средства целевого назначения;

д) авансы, полученные под продукцию, не начатую производством;

е) задолженность перед бюджетом по налогам.

Выберите правильный ответ

12. Номинальная стоимость ценных бумаг — это

а) цена продажи при их первичном размещении;

б) сумма, обозначенная на бланках ценных бумаг;

в) цена, определяемая при котировке ценных бумаг.

13. Эмиссионная стоимость ценных бумаг — это

а) цена продажи при их первичном размещении;

б) сумма, обозначенная на бланках ценных бумаг;

в) цена, определяемая при котировке ценных бумаг.

14. Курсовая стоимость ценных бумаг — это

а) цена продажи при их первичном размещении;

б) сумма, обозначенная на бланках ценных бумаг;

в) цена, определяемая при котировке ценных бумаг.

15. К долевым ценным бумагам относятся

а) облигации;

б) акции;

в) векселя;

г) сберегательные сертификаты.

Выберите правильные ответы

16. Ценные бумаги, имеющие рыночную котировку, должны отвечать одновременно следующим критериям

а) допуск к официальной котировке не менее чем на пяти фондовых биржах;

б) соответствие условиям листинга;

в) допуск к официальной котировке не менее чем на одной фондовой бирже;

г) публикация официальных котировок в зарубежном издании;

д) продажа в отчетном периоде на одной или нескольких фондовых биржах бумаг на сумму не ниже установленной;

е) публикация официальных котировок не менее чем в одном общедоступном издании.

Выберите правильный ответ

17. В бухгалтерском учете акции оцениваются по

а) сумме фактических затрат на приобретение;

б) покупной стоимости;

в) остаточной стоимости;

г) восстановительной стоимости.

18. Эмитент после государственной регистрации на сумму объявленного капитала делает запись по дебету счета

а) 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»;

б) 83 «Добавочный капитал»;

в) 80 «Уставный капитал»;

г) 75 «Расчеты с учредителями», субсчет «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал».

19. Результат по аннулированию акций эмитент выявляет на счете

а) 90 «Продажи»;

б) 81 «Собственные акции (доли)»;

в) 99 «Прибыли и убытки»;

г) 91 «Прочие доходы и расходы».

20. Облигации принимаются на учет по стоимости

а) покупной;

б) фактической;

в) номинальной;

г) рыночной.

21. Расходы по приобретению облигаций отражаются на счете

а) 08 «Вложения во внеоборотные активы»;

б) 58 «Финансовые вложения»;

в) 91 «Прочие доходы и расходы»;

г) 97 «Расходы будущих периодов».

22. Задолженность эмитента перед инвестором за проданные ему облигации отражается на счете

а) 08 «Вложения во внеоборотные активы»;

б) 99 «Прибыли и убытки»;

в) 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»;

г) 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

23. Депозитные сертификаты выпускаются

а) государством;

б) банками;

в) акционерными обществами;

г) коммандитными товариществами.

24. Синтетический учет сертификатов у держателя осуществляется на счете

а) 58 «Финансовые вложения»;

б) 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»;

в) 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;

г) 08 «Вложения во внеоборотные активы».

25. Резерв под обесценение вложений в ценные бумаги учитывается на счете

а) 59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги»;

б) 82 «Резервный капитал»;

в) 83 «Добавочный капитал»;

г) 99 «Прибыли и убытки».

26. При передаче имущества в счет вклада в уставный капитал другой организации делается запись

а) Дт сч. 58 «Финансовые вложения»—Кт сч. 91 «Прочие доходы и расходы»;

б) Дт сч. 91 «Прочие доходы и расходы» — Кт сч. 99 «Прибыли и убытки»;

в) Дт сч. 90 «Продажи» — Кт сч. 51 «Расчетные счета».

27. При начислении учредителем (участником) доходов на вклады в уставный капитал делается запись

а) Дт сч. 99 «Прибыли и убытки»—Кт сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

б) Дт сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — Кт сч. 91 «Прочие доходы и расходы»;

в) Дт сч. 51 «Расчетные счета»—Кт сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

28. Расходы за услуги депозитариев отражаются записью

а) Дт сч. 91 «Прочие доходы и расходы» — Кт сч. 51 «Расчетные счета»;

б) Дт сч. 99 «Прибыли и убытки» — Кт сч. 51 «Расчетные счета»;

в) Дт сч. 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» — Кт сч. 51 «Расчетные счета».

29. При продаже акций на их продажную стоимость производится запись

а) Дт сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — Кт сч. 58 «Финансовые вложения»;

б) Дт сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — Кт сч. 91 «Прочие доходы и расходы»;

в) Дт сч. 51 «Расчетные счета»—Кт сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

30. На балансовую стоимость продаваемых акций делается запись

а) Дт сч. 91 «Прочие доходы и расходы» — Кт сч. 58 «Финансовые вложения»;

б) Дт сч. 58 «Финансовые вложения»—Кт сч. 91 «Прочие доходы и расходы»;

в) Дт сч. 91 «Прочие доходы и расходы»—Кт сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

31. Результат от продажи акций списывается на счет

а) 98 «Доходы будущих периодов»;

б) 99 «Прибыли и убытки»;

в) 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

32. При получении свидетельства на долговые ценные бумаги производится запись

а) Дт сч. 58 «Финансовые вложения» — Кт сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы»;

б) Дт сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — Кт сч. 58 «Финансовые вложения»;

в) Дт сч. 58 «Финансовые вложения»—Кт сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

33. Сумма начисленных процентов по долговым ценным бумагам отражается записью

а) Дт сч. 99 «Прибыли и убытки»—Кт сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

б) Дт сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — Кт сч. 51 «Расчетные счета»;

в) Дт сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — Кт сч. 91 «Прочие доходы и расходы».

34. Предоставление долгосрочных займов другим организациям отражается записью

а) Дт сч. 51 «Расчетные счета» — Кт сч. 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»;

б) Дт сч. 58 «Финансовые вложения» — Кт сч. 51 «Расчетные счета»;

в) Дт сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — Кт сч. 51 «Расчетные счета».

35. Установите соответствие видов финансовых вложений их классификационным признакам

Признаки:

1) эмитенты;

2) участие в формировании уставного капитала;

3) характер отношений с получателем инвестиций.

Виды финансовых вложений:

а) долевые;

б) вложения в дочерние предприятия;

в) государственные;

г) долговые;

д) негосударственные;

е) вложения в зависимые общества;

ж) вложения в прочие организации.

36. Установите соответствие видов финансовых вложений их классификационным признакам

Признаки:

1) сроки вложений;

2) место функционирования;

3) отношение к владельцу.

Виды финансовых вложений:

а) именные ценные бумаги;

б) долгосрочные ценные бумаги;

в) ценные бумаги денежного рынка;

г) краткосрочные ценные бумаги;

д) ценные бумаги рынка капитала;

е) на предъявителя.

37. Установите соответствие финансовых вложений источникам их формирования

Группы источников:

1) собственные;

2) привлеченные.

Виды источников:

а) кредиторская задолженность со сроком погашения в следующих отчетных периодах;

б) прибыль;

в) свободные в данном периоде средства целевого финансирования;

г) резервный капитал;

д) эмиссионный доход;

е) авансы, полученные под продукцию, не начатую производством.

Впишите недостающие слова

Учет резерва под обесценение вложений в ценные бумаги

При значительном снижении стоимости ценных бумаг, по которым текущая рыночная стоимость не определяется, создается резерв под ____________ вложений в ценные бумаги. В коммерческих организациях резерв создается за счет ___________ ___________, а в некоммерческих — за счет увеличения ___________. Созданный резерв учитывается на счете № _____. Образование резерва в коммерческих организациях отражается по _________ данного счета и дебету счета № _____.

При выбытии ценных бумаг, по которым ранее был создан резерв, сумма его относится на _________ _________.

Учет займов

Предоставляемые другим организациям долгосрочные займы учитываются по дебету счета , субсчет « ». Передача в заем денежных средств отражается записью по дебету счета и кредиту счета ________. Начисление процентов по займам отражается по дебету счета _________ и кредиту счета ________. Поступление процентов отражается по дебету счетов , и кредиту счета ______.

Учет депозитных сертификатов

Депозитный сертификат — это бумага. Сертификаты выпускаются только на условиях их номинальной стоимости на срок до _______. Синтетический учет сертификатов ведется на счете ______. Перечисление денег отражается записью по дебету счета и кредиту счетов учета _______.