8. Облік надлишків та недостач готівки в касі банку.
У разі
виявлення надлишків або недостач під
час проведення касових операцій, а саме:
завершення операційного дня, в результаті
проведення ревізії операційної каси
банку (філії), перерахування клієнтом
у приміщенні банку отриманої готівки,
в інших подібних випадках здійснюються
такі бухгалтерські проводки:
• у разі
виявлення надлишків готівки:
Д-т 1001
«Банкноти та монети в касі банку», або
1002
«Банкноти та монети в касі відділень
банку»
К-т 6399
«Інші операційні доходи»;
• у разі
виявлення недостач готівки:
Д-т 7399
«Інші операційні витрати»
К-т 1001
«Банкноти та монети в касі банку», або
1002
«Банкноти та монети в касі відділень
банку».
Одночасно
суми недостач до встановлення осіб, які
мають їх відшкодувати відображаються
такою проводкою:
Д-т 9611
«Списана у збиток заборгованість за
кредитними операціями»
К-т 9910
«Контрахунок».
У випадку
віднесення суми недостач на винних осіб
виконуються проводки:
1) Д-т
3552 «Нестачі та інші нарахування на
працівників банку»;
К-т
6399 «Інші операційні доходи»;
2) Д-т
9910 «Контррахунок»
К-т
9611 «Списана у збиток заборгованість за
кредитними операціями».
Відшкодування
винними особами недостачі готівки
супроводжується такою бухгалтерською
проводкою:
Д-т 1001
«Банкноти та монети в касі банку», або
1002
«Банкноти та монети в касі відділень
банку», або
2620
«Кошти на вимогу фізичних осіб»
К-т 3552
«Нестачі та інші нарахування на
працівників банку».
