Приклади відображення в бухгалтерському обліку видаткових касових операцій банку
№ п/п |
Зміст операції |
Бухгалтерські проведення |
1.
|
Видача готівки суб’єкту господарювання з його поточного рахунку |
Д-т 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання» К-т 1001 «Банкноти та монети в касі банку», або 1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку» |
2.
|
Видача готівки фізичній особі з її поточного рахунку |
Д-т 2620 «Кошти на вимогу фізичних осіб» К-т 1001 «Банкноти та монети в касі банку», або 1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку» |
3.
|
Повернення фізичній особі депозиту
|
Д-т 2630 «Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб», або 2635 «Довгострокові вклади фізичних осіб» К-т 1001 «Банкноти та монети в касі банку», або 1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку» |
4.
|
Видача з каси переказу клієнту без відкриття рахунку в банку
|
Д-т 2909 «Інша кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку» К-т 1001 «Банкноти та монети в касі банку», або 1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку» |
5.
|
Отримання фізичною особою кредиту на поточні потреби готівкою |
Д-т 2202 «Короткострокові кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам» К-т 1001 «Банкноти та монети в касі банку», або 1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку» |
6.
|
Видача працівникам банку під звіт коштів
|
Д-т 3550 «Аванси працівникам банку на витрати з відрядження», або 3551 «Аванси працівникам банку на господарські витрати» К-т 1001 «Банкноти та монети в касі банку», або 1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку» |
Після закінчення обслуговування клієнтів касири підраховують суми за документами, за якими проведені касові операції, звіряють їх з даними бухгалтерського обліку та залишками готівки в касі.
Видача готівки під звіт банківським працівникам для здійснення розрахунків, пов’язаних із виробничими (господарськими) потребами, у тому числі на відрядження, проводиться безпосередньо з їх кас або через банкомати із застосуванням корпоративних карток. Готівкові кошти під звіт працівникам банків на виробничі (господарські) потреби видаються на строк не більше двох робочих днів, уключаючи день отримання готівкових коштів під звіт. Якщо підзвітній особі одночасно видана готівка як на відрядження, так і для вирішення в цьому відрядженні виробничих (господарських) питань, то строк, на який видана готівка під звіт на ці цілі, може бути продовжено до завершення терміну відрядження.