2.7 Формули та рівняння
2.7.1 Формули та рівняння розташовують безпосередньо після тексту, в якому вони згадуються, посередині сторінки. Вище і нижче кожної формули або рівняння повинно бути залишено не менше одного вільного рядка.
2.7.2 Формули і рівняння (за винятком формул і рівнянь, наведених у додатках) слід нумерувати порядковою нумерацією в межах розділу. Номер формули або рівняння складається з номера розділу і порядкового номера формули або рівняння, відокремлених крапкою, наприклад, формула (1.3) — третя формула першого розділу. Номер формули або рівняння зазначають на рівні формули або рівняння в дужках у крайньому правому положенні на рядку.
2.7.3 Пояснення значень символів числових коефіцієнтів, що входять до формули чи рівняння, слід наводити безпосередньо під формулою у тій послідовності, в якій вони наведеш у формулі чи рівнянні. Пояснення значення кожного символу та числового коефіцієнта слід давати з нового рядка. Перший рядок пояснення починають а абзацу словом «де» без двокрапки.
2.7.4 Переносити формули чи рівняння на наступний рядок допускається тільки на знаках виконуваних операцій, повторюючи знак операції на початку наступного рядка.
2.7.5 Якщо у роботі тільки одна формула чи рівняння, їх нумерують згідно з вимогами 2.7.2.
2.8 Додатки
2.8.1 Додатки слід оформлювати як продовження роботи на його наступних сторінках або у вигляді окремої частини, розташовуючи додатки в порядку появи посилань на них у тексті роботи.
2.8.2 Якщо додатки оформлюють на наступних сторінках роботи, кожний такий додаток повинен починатися з нової сторінки. Додаток повинен мати заголовок, надрукований вгорі малими літерами з першої великої симетрично відносно тексту сторінки. Посередині рядка над заголовком малими літерами з першої великої повинно бути надруковано слово "Додаток _" і велика літера, що позначає додаток.
2.8.3 Додатки слід позначати послідовно великими літерами української абетки, за винятком літер Ґ, Є, З, І, І, Й, О, Ч, Ь, наприклад, додаток А, додаток Б і т. д. Один додаток позначається як додаток А.
2.8.4 Додатки повинні мати спільну з рештою роботи наскрізну нумерацію сторінок.
3 Методичні вказівки до написання теоретичної та розрахунково-практичної частини роботи
1 Стан банківської системи україни на сучасному етапі
Проаналізувати загальний стан банківської системи України з врахуванням впливу на її функціонування тенденцій та змін в економічній і політичній ситуації у світі та в державі. Визначити основні проблеми та найближчі перспективи розвитку вітчизняної банківської системи.
2 Аналіз фінансового стану банку
Охарактеризувати сутність фінансового стану банку, мету і завдання його аналізу.
2.1 Аналіз пасивів
Визначити економічну сутність пасивних операцій банку, джерела формування банківських ресурсів, а також мету та завдання аналізу пасивів.
За наведеною у додатках фінансовою звітністю банківської установи провести структурно–динамічний аналіз пасивів та результати відобразити у табл.2.1 та 2.2.
Таблиця 2.1 – Структура пасивів ПАТ «Райффайзен Банку Аваль»
№ з/п |
Показники |
Одиниці виміру |
Станом на |
||
01.01.09 |
01.01.10 |
01.01.11 |
|||
1 |
Зобов’язання |
тис.грн. |
|
|
|
2 |
Капітал |
тис.грн. |
|
|
|
3 |
Усього пасивів |
тис.грн. |
|
|
|
4 |
Питома вага зобов’язань |
% |
|
|
|
5 |
Питома вага капіталу |
% |
|
|
|
6 |
Усього пасивів |
% |
|
|
|
Таблиця 2.2 – Динаміка пасивів ПАТ «Райффайзен Банку Аваль»
№ з/п |
Показники |
Одиниці виміру |
Станом на |
||
01.01.09 |
01.01.10 |
01.01.11 |
|||
1 |
Зобов’язання |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
2 |
Капітал |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
3 |
Усього пасивів |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
Результати аналізу відобразити графічно у формі діаграм та зробити висновки щодо структури і динаміки пасивів банку, внести пропозиції щодо їх покращення.
З метою більш об’єктивної та всебічної оцінки політики банку щодо залучення фінансових ресурсів, провести розрахунок коефіцієнтів, що характеризують якість його пасивів:
1) рівень поточних рахунків у пасивах банку, що розраховується як відношення залишків коштів на поточних рахунках (ПР) клієнтів банку до залишків сукупних зобов’язань (З) і капіталу (К):
К1
=
Даний показник характеризує позицію банку по обслуговуванню клієнтів. Збільшення цього коефіцієнта вказує на активну позицію банку і підвищення його доходності.
2) коефіцієнт співвідношення зобов’язань (З) і капіталу (К) банку:
К2
=
Даний показник визначає позицію банку по залученню коштів на одиницю капіталу. Збільшення цього коефіцієнта характеризує підвищення активності банку в напрямку залучення фінансових ресурсів, але в той же час він свідчить про зниження надійності і стійкості банку.
3) рівень капіталу у пасивах банку, що розраховується як відношення капіталу (К) до загальних пасивів (П) банку:
К3
=
* 100%
Даний показник характеризує надійність банку. Його зниження свідчить про зростання активності банку щодо залучення фінансових ресурсів.
У таблиці 2.3 відобразити результати динамічного аналізу розрахованих показників.
Таблиця 2.3 – Динаміка коефіцієнтів якості пасивів ПАТ «Райффайзен Банку Аваль»
Показник |
Станом на 01.01.09 |
Станом на 01.01.10 |
Станом на 01.01.11 |
Відхилення 2009/2008 |
Відхилення 2010/2009 |
||
Значення , % |
Значення , % |
Значення, % |
Абсолютне |
Відносне |
Абсолютне |
Відносне |
|
1 Рівень поточних рахунків у пасивах банку К1 |
|
|
|
|
|
|
|
2 Коефіцієнт співвідношення зобов’язань і капіталу банку К2 |
|
|
|
|
|
|
|
3 Рівень капіталу в пасивах банку К3 |
|
|
|
|
|
|
|
2.1.1 Структурно-динамічний аналіз капіталу
Охарактеризувати сутність власного капіталу банку та його основні функції.
Провести аналіз капіталу банку, починаючи з оцінки його структури та динаміки. Результати відобразити у табл.2.4 та 2.5, а також графічно у формі діаграм.
Таблиця 2.4 – Структура капіталу ПАТ «Райффайзен Банку Аваль»
№ з/п |
Показники |
Одиниці виміру |
Станом на |
||
01.01.09 |
01.01.10 |
01.01.11 |
|||
1 |
Статутний капітал |
тис.грн. |
|
|
|
2 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
тис.грн. |
|
|
|
3 |
Резерви та інші фонди банку |
тис.грн. |
|
|
|
4 |
Усього власного капіталу |
тис.грн. |
|
|
|
5 |
Питома вага статутного капіталу |
% |
|
|
|
6 |
Питома вага нерозподіленого прибутку (непокритого збитку) |
% |
|
|
|
7 |
Питома вага резервів та інших фондів банку |
% |
|
|
|
8 |
Усього власного капіталу |
% |
|
|
|
Таблиця 2.5 – Динаміка капіталу ПАТ «Райффайзен Банку Аваль»
№ з/п |
Показники |
Одиниці виміру |
Станом на |
||
01.01.09 |
01.01.10 |
01.01.11 |
|||
1 |
Статутний капітал |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
2 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
3 |
Резерви та інші фонди банку |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
4 |
Усього власного капіталу |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
За одержаними результатами зробити висновки щодо структури та динаміки капіталу банку, внести пропозиції щодо їх покращення.
На підставі даних індивідуальної звітності банку (ф.№611) провести динамічний аналіз чинних обов’язкових нормативів капіталу, відповідно до Інструкції «Про порядок регулювання діяльності банків України», затвердженої постановою Правління НБУ від 28.08.2001р. № 368 (із змінами та доповненнями). Порівняти фактичні результати з нормативними та відобразити у табл. 2.6.
Таблиця 2.6 – Рівень виконання обов’язкових нормативів капіталу ПАТ «Райффайзен Банком Аваль»
Показник |
Нормативне значення |
Фактичне значення показника |
Відхилення станом на 01.01.09 |
Відхилення станом на 01.01.10 |
Відхилення станом на 01.01.11 |
|||||
станом на 01.01.09 |
станом на 01.01.10 |
станом на 01.01.11 |
Абсолютне |
Відносне |
Абсолютне |
Відносне |
Абсолютне |
Відносне |
||
1. Регулятивний капітал Н1, тис. грн. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 Норматив адекватності регулятивного капіталу Н2, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.Норматив адекватності основного капіталу Н3, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зробити відповідні висновки щодо виконання банком даних нормативів та внести пропозиції щодо можливого їх покращення.
Визначити наведені показники достатності власного капіталу:
коефіцієнт співвідношення власного капіталу (ВК) та зобов’язань банку (З):
К1 =
коефіцієнт співвідношення власного капіталу (ВК) і пасивів (П) банку:
К2 =
коефіцієнт співвідношення власного капіталу (ВК) та активів (А) банку:
К3
=
коефіцієнт співвідношення власного капіталу (ВК) і робочих активів (РА) банку:
К4
=
коефіцієнт співвідношення сплаченого статутного капіталу (СплСК) і балансового власного капіталу (БВК):
К5
=
коефіцієнт захищеності капіталу, що розраховується як співвідношення основних засобів (ОЗ) та власного капіталу (ВК) банку:
К6
=
коефіцієнт рентабельності власного капіталу, який розраховується як відношення чистого прибутку (ЧП) банку до власного капіталу (ВК):
К7 =
коефіцієнт рентабельності статутного капіталу, який розраховується як відношення чистого прибутку (ЧП) банку до статутного капіталу (СК):
К8 =
Результати та динаміку визначених показників достатності власного капіталу відобразити у табл.2.7, порівняти їх із рекомендованими значеннями, визначити їх тенденцію, зробити пропозиції щодо їх покращення.
Таблиця 2.7– Динаміка показників достатності капіталу ПАТ «Райффайзен Банку Аваль»
Показник |
Станом на 01.01.09 |
Станом на 01.01.10 |
Станом на 01.01.11 |
Відхилення 2009/2008 |
Відхилення 2010/2009 |
||
Значення , % |
Значення , % |
Значення, % |
Абсолютне |
Відносне |
Абсолютне |
Відносне |
|
Коефіцієнт співвідношення власного капіталу та зобов’язань (К1) |
|
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт співвідношення власного капіталу і пасивів (К2) |
|
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт співвідношення власного капіталу і активів (К3) |
|
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт співвідношення власного капіталу і робочих активів (К4) |
|
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт співвідношення сплаченого статутного капіталу і балансового власного капіталу (К5) |
|
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт захищеності капіталу (К6) |
|
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт рентабельності власного капіталу (К7) |
|
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт рентабельності статутного капіталу (К8) |
|
|
|
|
|
|
|
2.1.2 Структурно-динамічний аналіз зобов’язань
Розкрити економічну сутність зобов’язань банку. Визначити послідовність та основні завдання їх аналізу.
Оцінити динаміку, склад і структуру зобов’язань банку, результати відобразити у табл. 2.8 та 2.9, а також графічно у формі діаграм.
Таблиця 2.8 – Структура зобов’язань ПАТ «Райффайзен Банку Аваль»
№ з/п |
Показники |
Одиниці виміру |
Станом на |
||
01.01.09 |
01.01.10 |
01.01.11 |
|||
1 |
Кошти банків |
тис.грн. |
|
|
|
2 |
Кошти клієнтів |
тис.грн. |
|
|
|
3 |
Боргові цінні папери, емітовані банком |
тис.грн. |
|
|
|
4 |
Інші залучені кошти |
тис.грн. |
|
|
|
5 |
Зобов’язання щодо поточного податку на прибуток |
тис.грн. |
|
|
|
6 |
Відстрочені податкові зобов’язання |
тис.грн. |
|
|
|
7 |
Резерви за зобов’язаннями |
тис.грн. |
|
|
|
8 |
Інші фінансові зобов’язання |
тис.грн. |
|
|
|
9 |
Інші зобов’язання |
тис.грн. |
|
|
|
10 |
Субординований борг |
тис.грн. |
|
|
|
11 |
Усього зобов’язань |
тис.грн. |
|
|
|
12 |
Питома вага коштів банків |
% |
|
|
|
13 |
Питома вага коштів клієнтів |
% |
|
|
|
14 |
Питома вага боргових цінних паперів, емітованих банком |
% |
|
|
|
15 |
Питома вага інших залучених коштів |
% |
|
|
|
16 |
Питома вага зобов’язань щодо поточного податку на прибуток |
% |
|
|
|
17 |
Питома вага відстрочених податкових зобов’язань |
% |
|
|
|
18 |
Питома вага резервів за зобов’язаннями |
% |
|
|
|
19 |
Питома вага інших фінансових зобов’язань |
% |
|
|
|
20 |
Питома вага інших зобов’язань |
% |
|
|
|
21 |
Питома вага субординованого боргу |
% |
|
|
|
22 |
Усього зобов’язань |
% |
|
|
|
Таблиця 2.9 – Динаміка зобов’язань ПАТ «Райффайзен Банку Аваль»
№ з/п |
Показники |
Одиниці виміру |
Станом на |
||
01.01.09 |
01.01.10 |
01.01.11 |
|||
1 |
Кошти банків |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
2 |
Кошти клієнтів |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
3 |
Боргові цінні папери, емітовані банком |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
4 |
Інші залучені кошти |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
5 |
Зобов’язання щодо поточного податку на прибуток |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
6 |
Відстрочені податкові зобов’язання |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
7 |
Резерви за зобов’язаннями |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
8 |
Інші фінансові зобов’язання |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
9 |
Інші зобов’язання |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
10 |
Субординований борг |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
11 |
Усього зобов’язань |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
Зробити висновки щодо складу та структури зобов’язань банку, їх динаміки, внести пропозиції щодо покращення.
2.2 Аналіз активів
В даному розділі необхідно визначити зміст активів банку, їх класифікацію, мету, завдання та значення аналізу активів.
2.2.1 Структурно-динамічний аналіз активів
Дослідити активи банку використовуючи аналітичні прийоми, спрямовані на визначення загального обсягу коштів, які знаходяться у розпорядженні банку, їх структури і динаміки за період, що аналізується. Дані структурно-динамічного аналізу активів оформити відповідно у вигляді таблиць 2.10 та 2.11.
Таблиця 2.10 – Структура активів ПАТ «Райффайзен Банку Аваль»
№ з/п |
Показники |
Одиниці виміру |
Станом на |
||
01.01.09 |
01.01.10 |
01.01.11 |
|||
1 |
Грошові кошти та їх еквіваленти |
тис.грн. |
|
|
|
2 |
Торгові цінні папери |
тис.грн. |
|
|
|
3 |
Кошти в інших банках |
тис.грн. |
|
|
|
4 |
Кредити та заборгованість клієнтів |
тис.грн. |
|
|
|
5 |
Цінні папери в портфелі банку на продаж |
тис.грн. |
|
|
|
6 |
Цінні папери в портфелі банку до погашення |
тис.грн. |
|
|
|
7 |
Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії |
тис.грн. |
|
|
|
8 |
Інвестиційна нерухомість |
тис.грн. |
|
|
|
9 |
Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток |
тис.грн. |
|
|
|
10 |
Відстрочений податковий актив |
тис.грн. |
|
|
|
11 |
Основні засоби та нематеріальні активи |
тис.грн. |
|
|
|
12 |
Інші фінансові активи |
тис.грн. |
|
|
|
13 |
Інші активи |
тис.грн. |
|
|
|
14 |
Усього активів |
тис.грн. |
|
|
|
15 |
Питома вага грошових коштів та їх еквівалентів |
% |
|
|
|
16 |
Питома вага торгових цінних паперів |
% |
|
|
|
17 |
Питома вага коштів в інших банках |
% |
|
|
|
18 |
Питома вага кредитів та заборгованості клієнтів |
% |
|
|
|
19 |
Питома вага цінних паперів в портфелі банку на продаж |
% |
|
|
|
20 |
Питома вага цінних паперів в портфелі банку до погашення |
% |
|
|
|
21 |
Питома вага інвестицій в асоційовані і дочірні компанії |
% |
|
|
|
22 |
Питома вага інвестиційної нерухомості |
% |
|
|
|
23 |
Питома вага дебіторської заборгованості щодо поточного податку на прибуток |
% |
|
|
|
24 |
Питома вага відстроченого податкового активу |
% |
|
|
|
25 |
Питома вага основних засобів та нематеріальних активів |
% |
|
|
|
26 |
Питома вага інших фінансових активів |
% |
|
|
|
27 |
Питома вага інших активів |
% |
|
|
|
28 |
Усього активів |
% |
|
|
|
Таблиця 2.11 – Динаміка активів ПАТ «Райффайзен Банку Аваль»
№ з/п |
Показники |
Одиниці виміру |
Станом на |
||
01.01.09 |
01.01.10 |
01.01.11 |
|||
1 |
Грошові кошти та їх еквіваленти |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
2 |
Торгові цінні папери |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
3 |
Кошти в інших банках |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
4 |
Кредити та заборгованість клієнтів |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
5 |
Цінні папери в портфелі банку на продаж |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
6 |
Цінні папери в портфелі банку до погашення |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
7 |
Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
8 |
Інвестиційна нерухомість |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
9 |
Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
10 |
Відстрочений податковий актив |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
11 |
Основні засоби та нематеріальні активи |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
12 |
Інші фінансові активи |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
13 |
Інші активи |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
14 |
Усього активів |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
Структуру та динаміку активів банку відобразити у вигляді діаграм. Результати даних таблиць та діаграм проаналізувати, зробити висновки та внести пропозиції щодо покращення структури та динаміки активів даного банку.
Визначити сутніст і особливості доходних і недоходних активів банку. З метою виявлення ролі кожного виду активів та тенденцій, що складаються при їх формуванні, проаналізувати динаміку, склад і структуру активів з точки зору їх доходності. Результати відобразити у таблицях. 2.12 і 2.13.
Таблиця 2.12 – Структура активів ПАТ «Райффайзен Банку Аваль» з точки зору їх доходності
№ з/п |
Показники |
Одиниці виміру |
Станом на |
||
01.01.09 |
01.01.10 |
01.01.11 |
|||
1 |
Доходні активи |
тис.грн. |
|
|
|
2 |
Недоходні активи |
тис.грн. |
|
|
|
3 |
Усього активів |
тис.грн. |
|
|
|
4 |
Питома вага доходних активів |
% |
|
|
|
5 |
Питома вага недоходних активів |
% |
|
|
|
6 |
Усього активів |
% |
|
|
|
Таблиця 2.13– Динаміка активів ПАТ «Райффайзен Банку Аваль» з точки зору їх доходності
№ з/п |
Показники |
Одиниці виміру |
Станом на |
||
01.01.09 |
01.01.10 |
01.01.11 |
|||
1 |
Доходні активи |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
2 |
Недоходні активи |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
3 |
Усього активів |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
Структуру та динаміку доходних і недоходних активів відобразити у вигляді діаграм, зробити відповідні висновки та внести пропозиції щодо їх покращення.
Оскільки основним видом діяльності комерційного банку є формування та розміщення кредитно – інвестиційних ресурсів, то показником активності банку слугує питома вага кредитно-інвестиційного портфеля у загальній вартості активів банку. Даний показник визначається за формулою:
ПВ =
,
де:
ПВ – питома вага кредитно – інвестиційного портфеля, %;
ПЦП – портфель цінних паперів, тис. грн.;
КП – кредитний портфель, тис. грн.;
ЗА – загальні активи, тис. грн.
На підставі загальноприйнятих критеріїв (табл.2.14) і за результатами проведених розрахунків, охарактеризувати кредитно-інвестиційну політику банку та запропонувати можливі напрямки її покращення.
Таблиця 2.14 Критерії оцінки кредитно-інвестиційної політики комерційних банків
Значення показника питомої ваги кредитно-інвестиційного портфеля в активах |
Характеристика кредитно-інвестиційної політики |
Менше 65% |
Пасивна |
65% – 75% |
Активна |
Більше 75% |
Ризикова |
На основі балансу та відповідних приміток до нього проаналізувати динаміку, склад та структуру високоліквідних активів банку і відобразити результати у табл. 2.15 та 2.16.
Таблиця 2.15 – Структура високоліквідних активів ПАТ «Райффайзен Банку Аваль»
№ з/п |
Показники |
Одиниці виміру |
Станом на |
||
01.01.09 |
01.01.10 |
01.01.11 |
|||
1 |
Готівкові кошти |
тис.грн. |
|
|
|
2 |
Кошти в НБУ (крім обов’язкових резервів) |
тис.грн. |
|
|
|
3 |
Кошти обов’язкових резервів банку в НБУ |
тис.грн. |
|
|
|
4 |
Кореспондентські рахунки та депозити «овернайт» у банках: |
тис.грн. |
|
|
|
4.1 |
- України |
тис.грн. |
|
|
|
4.2 |
- інших країн |
тис.грн. |
|
|
|
5 |
Депозити в інших банках зі строком погашення до трьох місяців |
тис.грн. |
|
|
|
6 |
Договори купівлі і зворотного продажу з іншими банками зі строками погашення до трьох місяців |
тис.грн. |
|
|
|
7 |
Усього високоліквідних активів |
тис.грн. |
|
|
|
8 |
Питома вага готівкових коштів |
% |
|
|
|
9 |
Питома вага коштів в НБУ (крім обов’язкових резервів) |
% |
|
|
|
10 |
Питома вага коштів обов’язкових резервів банку в НБУ |
% |
|
|
|
11 |
Питома вага кореспондентських рахунків та депозитів «овернайт» у банках: |
% |
|
|
|
11.1 |
- України |
% |
|
|
|
11.2 |
- інших країн |
% |
|
|
|
12 |
Питома вага депозитів в інших банках зі строком погашення до трьох місяців |
% |
|
|
|
13 |
Питома вага договорів купівлі і зворотного продажу з іншими банками зі строками погашення до трьох місяців |
% |
|
|
|
14 |
Усього високоліквідних активів |
% |
|
|
|
Таблиця 2.16 – Динаміка високоліквідних активів ПАТ «Райффайзен Банку Аваль»
№ з/п |
Показники |
Одиниці виміру |
Станом на |
||
01.01.09 |
01.01.10 |
01.01.11 |
|||
1 |
Готівкові кошти |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
2 |
Кошти в НБУ (крім обов’язкових резервів) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
3 |
Кошти обов’язкових резервів банку в НБУ |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
4 |
Кореспондентські рахунки та депозити «овернайт» у банках: |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
4.1 |
- України |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
4.2 |
- інших країн |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
5 |
Депозити в інших банках зі строком погашення до трьох місяців |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
6 |
Договори купівлі і зворотного продажу з іншими банками зі строками погашення до трьох місяців |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
7 |
Усього високоліквідних активів |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
Структуру та динаміку високоліквідних активів відобразити у вигляді діаграм, зробити відповідні висновки, внести пропозиції щодо їх покращення.
Основним показником, що дозволяє оцінити достатність високоліквідних активів для забезпечення ліквідності банку, є коефіцієнт миттєвої ліквідності банку.
Коефіцієнт миттєвої ліквідності обчислюється за формулою:
Кмл
=
,
де
Кмл – коефіцієнт миттєвої ліквідності, %;
Ккр – кошти на коррахунках в інших банках, тис.грн.;
Кк – кошти в касі банку, тис.грн.;
Кпр – кошти, залучені банком на поточні рахунки клієнтів, тис.грн..
Даний коефіцієнт показує, яку частину залучених на поточні рахунки коштів банк може сплатити у терміновому порядку. Визначити даний показник, порівняти отримані результати з встановленими нормативними значеннями і зробити відповідні висновки.
2.2.2 Аналіз кредитного портфеля
Визначити сутність кредитного портфелю банку, мету та завдання його аналізу.
У ході аналізу кредитних операцій обчислити показник загальної кредитної активності:
КАзаг
=
*100% ,
де
КАзаг – загальна кредитна активність, %;
НК – надані кредити, тис.грн.;
СА – сукупні активи, тис.грн..
Позитивної оцінки заслуговує банк, де значення цього показника перевищує 55%. Якщо воно нижче, слід терміново зайнятися проблемою управління активами, а саме: змінити їх структуру. Якщо зазначений показник перевищує 80%, це означає, що у банку серйозні проблеми з ліквідністю.
Визначити вищенаведений показник за даними балансу банку та порівняти його з рекомендованим значенням і зробити відповідні висновки. Результати структурно-динамічного аналізу кредитних вкладень банку відобразити у табл. 2.17 і 2.18 та графічно у формі діаграм.
Таблиця 2.17 – Структура кредитних вкладень ПАТ «Райффайзен Банку Аваль»
№ з/п |
Показники |
Одиниці виміру |
Станом на |
||
01.01.09 |
01.01.10 |
01.01.11 |
|||
1 |
Кредити та заборгованість клієнтів |
тис.грн. |
|
|
|
2 |
Інші активи |
тис.грн. |
|
|
|
3 |
Усього активів |
тис.грн. |
|
|
|
4 |
Питома вага кредитів та заборгованість клієнтів |
% |
|
|
|
5 |
Питома вага інших активів |
% |
|
|
|
6 |
Усього активів |
% |
|
|
|
Таблиця 2.18 – Динаміка кредитних вкладень ПАТ «Райффайзен Банку Аваль»
№ з/п |
Показники |
Одиниці виміру |
Станом на |
||
01.01.09 |
01.01.10 |
01.01.11 |
|||
1 |
Кредити та заборгованість клієнтів |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
2 |
Інші активи |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
3 |
Усього активів |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
На основі даних балансу та відповідних приміток до нього провести аналіз кредитного портфеля банку за позичальниками і видами кредитів. Результати відобразити у табл. 2.19 і 2.20, а також графічно у формі діаграм. Зробити відповідні висновки та надати рекомендації щодо покращання складу і якості кредитного портфеля банку.
Таблиця 2.19 – Структура кредитного портфеля ПАТ «Райффайзен Банку Аваль» за позичальниками та видами кредитів
№ з/п |
Показники |
Одиниці виміру |
Станом на |
||
01.01.09 |
01.01.10 |
01.01.11 |
|||
1 |
Кредити юридичним особам |
тис.грн. |
|
|
|
2 |
Кредити фізичним особам-підприємцям |
тис.грн. |
|
|
|
3 |
Іпотечні кредити фізичних осіб |
тис.грн. |
|
|
|
4 |
Кредити фізичним особам на поточні потреби |
тис.грн. |
|
|
|
5 |
Інші кредити фізичним особам |
тис.грн. |
|
|
|
6 |
Усього кредитів та заборгованості клієнтів |
тис.грн. |
|
|
|
7 |
Резерв під знецінення кредитів |
тис.грн. |
|
|
|
8 |
Усього кредитів за мінусом резервів |
тис.грн. |
|
|
|
9 |
Питома вага кредитів юридичним особам |
% |
|
|
|
10 |
Питома вага кредитів фізичним особам-підприємцям |
% |
|
|
|
11 |
Питома вага іпотечних кредитів фізичним особам |
% |
|
|
|
12 |
Питома вага кредитів фізичним особам на поточні потреби |
% |
|
|
|
13 |
Питома вага інших кредитів фізичним особам |
% |
|
|
|
14 |
Усього кредитів та заборгованості клієнтів |
% |
|
|
|
15 |
Питома вага резервів під знецінення кредитів |
% |
|
|
|
16 |
Питома вага кредитів за мінусом резервів |
% |
|
|
|
Таблиця 2.20 – Динаміка кредитного портфеля ПАТ «Райффайзен Банку Аваль» за позичальниками та видами кредитів
№ з/п |
Показники |
Одиниці виміру |
Станом на |
||
01.01.09 |
01.01.10 |
01.01.11 |
|||
1 |
Кредити юридичним особам |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
2 |
Кредити фізичним особам-підприємцям |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
3 |
Іпотечні кредити фізичних осіб |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
4 |
Кредити фізичним особам на поточні потреби |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
5 |
Інші кредити фізичним особам |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
6 |
Усього кредитів та заборгованості клієнтів |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
7 |
Резерв під знецінення кредитів |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
8 |
Усього кредитів за мінусом резервів |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
2.2.3 Аналіз інвестиційного портфеля
Визначити сутність інвестиційних операцій банку з цінними паперами. Охарактеризувати типи портфелів цінних паперів, що формують комерційні банки, а також види інвестиційної політики.
Визначити сутність, мету та завдання аналізу операцій банку з цінними паперами. За даними балансу провести структурно-динамічний аналіз сукупного інвестиційного портфеля банку і результати відобразити у табл.2.21 та 2.22.
Таблиця 2.21 – Структура інвестиційного портфеля ПАТ «Райффайзен Банку Аваль»
№ з/п |
Показники |
Одиниці виміру |
Станом на |
||
01.01.09 |
01.01.10 |
01.01.11 |
|||
1 |
Торгові цінні папери |
тис.грн. |
|
|
|
2 |
Цінні папери в портфелі банку на продаж |
тис.грн. |
|
|
|
3 |
Цінні папери в портфелі банку до погашення |
тис.грн. |
|
|
|
4 |
Інвестиції в асоційовані і дочірні компанії |
тис.грн. |
|
|
|
5 |
Усього вкладень банку у цінні папери |
тис.грн. |
|
|
|
6 |
Питома вага торгових цінних паперів |
% |
|
|
|
7 |
Питома вага цінних паперів в портфелі банку на продаж |
% |
|
|
|
8 |
Питома вага цінних паперів в портфелі банку до погашення |
% |
|
|
|
9 |
Питома вага інвестицій в асоційовані і дочірні компанії |
% |
|
|
|
10 |
Усього вкладень банку у цінні папери |
% |
|
|
|
Таблиця 2.22 – Динаміка інвестиційного портфеля ПАТ «Райффайзен Банку Аваль»
№ з/п |
Показники |
Одиниці виміру |
Станом на |
||
01.01.09 |
01.01.10 |
01.01.11 |
|||
1 |
Торгові цінні папери |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
2 |
Цінні папери в портфелі банку на продаж |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
3 |
Цінні папери в портфелі банку до погашення |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
4 |
Інвестиції в асоційовані і дочірні компанії |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
5 |
Усього вкладень банку у цінні папери |
тис.грн. |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (ланцюговим способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (ланцюговим способом) |
% |
|
|
|
|
- абсолютне відхилення (базисним способом) |
тис.грн. |
|
|
|
|
- темп росту (базисним способом) |
% |
|
|
|
|
- темп приросту (базисним способом) |
% |
|
|
|
Результати аналітичних даних відобразити графічно у вигляді діаграм, зробити висновки щодо структури та динаміки інвестиційного портфелю банку, внести пропозиції щодо їх покращення.
2.3 Аналіз ліквідності банку
На підставі даних індивідуальної звітності банку (ф.№611) провести динамічний аналіз чинних обов’язкових нормативів ліквідності, відповідно до Інструкції «Про порядок регулювання діяльності банків України», затвердженої постановою Правління НБУ від 28.08.2001р. № 368 (із змінами та доповненнями).
Порівняти фактичні результати з нормативними та відобразити у табл. 2.23. Зробити відповідні висновки щодо виконання банком даних нормативів та внести пропозиції щодо можливого їх покращення.
Таблиця 2.23– Рівень виконання обов’язкових нормативів ліквідності ПАТ «Райффайзен Банком Аваль»
Показник |
Нормативне значення |
Фактичне значення показника |
Відхилення станом на 01.01.09 |
Відхилення станом на 01.01.10 |
Відхилення станом на 01.01.11 |
|||||
станом на 01.01.09 |
станом на 01.01.10 |
станом на 01.01.11 |
Абсолютне |
Відносне |
Абсолютне |
Відносне |
Абсолютне |
Відносне |
||
1 Норматив миттєвої ліквідності Н4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 Норматив поточної ліквідності Н5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 Норматив короткострокової ліквідності Н 6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.4 Аналіз ділової активності банку
Використовуючи дані річної фінансової звітності банку та відповідних приміток до неї, провести аналіз його ділової активності на основі методу коефіцієнтів, які розраховуються в частині активів і в частині пасивів.
В частині пасивів це:
коефіцієнт активності залучення коштів (Кзк), який визначає питому вагу зобов’язань (З) у загальних пасивах (П):
Кзк
=
коефіцієнт активності залучення строкових депозитів (Кзсд), який визначає питому вагу строкових депозитів (Дстр) у загальних пасивах банку (П):
Кзсд
=
коефіцієнт активності використання залучених коштів в доходні активи (Кзда), який визначається як співвідношення доходних активів (Ад) і зобов’язань (З):
Кзда
=
коефіцієнт активності використання залучених коштів в кредитний портфель (Кзкр), який визначається як співвідношення кредитного портфелю (КП) і зобов’язань (З):
Кзкр
=
коефіцієнт активності використання строкових депозитів в кредитний портфель (Кдскр), співвідношення кредитного портфеля (КП) і депозитів строкових (Дстр):
Кдскр
=
В частині активів це:
коефіцієнт рівня доходних активів (Кда), який визначається як співвідношення доходних активів (Ад) до загальних активів (Азаг):
Кда
=
коефіцієнт кредитної активності інвестицій у кредитний портфель (Ккра), який визначається як відношення кредитного портфелю банку (КП) до загальних активів (Азаг):
Ккра
=
коефіцієнт загальної інвестиційної активності в цінні папери (Кіа), що визначається як відношення портфелю цінних паперів (ЦП) до загальних активів банку (Азаг):
Кіа
=
коефіцієнт інвестицій в доходні активи (Кіда), який визначається як відношення портфелю цінних паперів (ЦП) до доходних активів (Ад):
Кіда
=
Визначити дані коефіцієнти за аналізований період, проаналізувати їх динаміку, результати відобразити у таблиці 2.24, зробити відповідні висновки, надати пропозиції щодо покращення.
Таблиця 2.24 – Аналіз ділової активності ПАТ «Райффайзен Банку Аваль»
Показник |
Станом на 01.01.09 |
Станом на 01.01.10 |
Станом на 01.01.11 |
Відхилення 2009/2008 |
Відхилення 2010/2009 |
||
Значення , % |
Значення , % |
Значення, % |
Абсолютне |
Відносне |
Абсолютне |
Відносне |
|
1. Коефіцієнт активності залучення коштів (Кзк) |
|
|
|
|
|
|
|
2.Коефіцієнт активності залучення строкових депозитів (Кзсд) |
|
|
|
|
|
|
|
3. Коефіцієнт активності використання залучених коштів в доходні активи (Кзда) |
|
|
|
|
|
|
|
4. Коефіцієнт активності використання залучених коштів в кредитний портфель (Кзкр) |
|
|
|
|
|
|
|
5.Коефіцієнт активності використання строкових депозитів в кредитний портфель (Кдскр) |
|
|
|
|
|
|
|
6. Коефіцієнт рівня доходних активів (Кда) |
|
|
|
|
|
|
|
7. Коефіцієнт кредитної активності інвестицій у кредитний портфель (Ккра) |
|
|
|
|
|
|
|
8. Коефіцієнт загальної інвестиційної активності в цінні папери (Кіа) |
|
|
|
|
|
|
|
9. Коефіцієнт інвестицій в доходні активи (Кіда) |
|
|
|
|
|
|
|
2.5 Аналіз фінансової стійкості банку
Оцінити фінансову стійкість комерційного банку на основі відповідних коефіцієнтів:
1. Коефіцієнт надійності (Кн) визначає рівень залежності банку від залучених коштів і обчислюється як співвідношення власного капіталу (ВК) до зобов’язань (З):
Кн =
2. Коефіцієнт фінансового важеля (Кфв) розкриває здатність банку залучати кошти на фінансовому ринку і розраховується як співвідношення зобов’язань банку (З) до власного капіталу (ВК):
Кфв
=
3. Коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів – достатність капіталу (Кук) розкриває здатність сформованого власного капіталу в активізації та покритті різних ризиків і обчислюється як відношення власного капіталу (ВК) до активів (А):
Кук =
4. Коефіцієнт захищеності доходних активів власним капіталом (Кзда) сигналізує про захист доходних активів мобільним власним капіталом визначається як співвідношення власного капіталу банку (ВК) за мінусом недоходних активів (Анед) до доходних активів (Ад):
Кзда
=
5. Коефіцієнт мультиплікатора капіталу (Кмк) визначає ступінь покриття активів (А) статутним капіталом (СК):
Кмк
=
Результати визначення даних коефіцієнтів та їх динаміку відобразити у табл. 2.25.
Таблиця 2.25 – Аналіз фінансової стійкості ПАТ «Райффайзен Банку Аваль»
Показник |
Станом на 01.01.09 |
Станом на 01.01.10 |
Станом на 01.01.11 |
Відхилення 2009/2008 |
Відхилення 2010/2009 |
||
Значення , % |
Значення , % |
Значення, % |
Абсолютне |
Відносне |
Абсолютне |
Відносне |
|
1. Коефіцієнт надійності (Кн) |
|
|
|
|
|
|
|
2. Коефіцієнт фінансового важеля (Кфв) |
|
|
|
|
|
|
|
3. Коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів – достатність капіталу (Кук) |
|
|
|
|
|
|
|
4. Коефіцієнт захищеності доходних активів власним капіталом (Кзда) |
|
|
|
|
|
|
|
5. Коефіцієнт мультиплікатора капіталу (Кмк) |
|
|
|
|
|
|
|
Проаналізувати динаміку зазначених показників, зробити відповідні висновки, надати пропозиції щодо покращення.