Тема 2. Анализ ликвидности и платежеспособности организации и факторов, воздействующих на их уровень и динамику.

Теоретические вопросы по теме:

1. Сущность ликвидности и платежеспособности коммерческой организации. Методы анализа ликвидности коммерческой организации.

2. Сущность ликвидности и платежеспособности коммерческой организации. Методы анализа платежеспособности коммерческой организации.

3. Управление ликвидностью коммерческой организации: цели и содержание.

4. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью организации.

5. Методы анализа дебиторской и кредиторской задолженности коммерческой организации.

6. Методы анализа эффективности использования оборотных активов коммерческой организации.

7. Методы анализа оборачиваемости средств предприятия. Пути ускорения оборота капитала.

8. Управление запасами коммерческой организации.

9. Методы анализа оборачиваемости запасов, дебиторской и кредиторской задолженности коммерческой организации.

10. Методы анализа денежных потоков коммерческой организации.

Практические задания:

1. Оцените ликвидность баланса организации. Для этого сравните средства по активу, сгруппированные по степени их ликвидности и расположенные в порядке ее убывания, с обязательствами по пассиву бухгалтерского баланса, сгруппированные по срокам их погашения и расположенные в порядке возрастания этих сроков. Дайте оценку уровня и динамики ликвидности, рекомендации по улучшению способности оплатить обязательства.

Источник информации: ф. № 1 бухгалтерской отчетности.

Таблица 2.1

Анализ ликвидности баланса на начало года

Показатели	Код показателя бухгалтерского баланса и порядок расчета	Значение на начало года	Условие ликвидности баланса	Показатели	Код показателя бухгалтерского баланса и порядок расчета	Значение на начало года
А1	250+260		А1 ≥ П1	П1	620+660
А2	240		А2 ≥ П2	П2	610+630+650
А3	210+220+270		А3 ≥ П3	П3	590
А4	190+230		А4 < П4	П4	490+640

Таблица 2.2

Анализ ликвидности баланса на конец года

Показатели	Код показателя бухгалтерского баланса и порядок расчета	Значение на конец года	Условие ликвидности баланса	Показатели	Код показателя бухгалтерского баланса и порядок расчета	Значение на конец года
А1	250+260		А1 ≥ П1	П1	620+660
А2	240		А2 ≥ П2	П2	610+630+650
А3	210+220+270		А3 ≥ П3	П3	590
А4	190+230		А4 < П4	П4	490+640

2. Проанализировать платежеспособность организации на основе показателей ликвидности баланса. Дать оценку уровня и динамики показателей, рекомендации по улучшению показателей.

Источник информации: ф. № 1 бухгалтерской отчетности.

Таблица 2.3

Анализ платежеспособности предприятия,

исходя из коэффициентов ликвидности

№ п/п	Показатели	Код показателя баланса или порядок расчета	На начало отчетного года	На конец отчетного года	Изменение, ±
1	Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	260+250
2	Краткосрочная дебиторская задолженность (без учета просроченной)	240-1)
3	Итого легко реализуемые активы	стр.1+стр.2
4	Запасы	210
5	НДС по приобретенным ценностям	220
6	Итого оборотных активов для покрытия текущей задолженности	стр.3+стр.4+стр.5
7	Краткосрочные обязательства (без учета доходов будущих периодов)	690-640
8	Коэффициент абсолютной ликвидности	стр.1:стр.7
9	Коэффициент срочной ликвидности	стр.3:стр.7
10	Коэффициент текущей ликвидности	стр.6:стр.7

¹⁾См. дополнительную информацию

3. Рассчитать наличие источников собственных оборотных средств. Сделать вывод о достаточности таких источников, рекомендовать пути улучшения показателя.

Источник информации: ф. № 1 бухгалтерской отчетности.

Таблица 2.4