22.Организация учета кассовых операций, их документирование (счет 50).Инвентаризация денежных средств.

Счет 50 предназначен для обобщения информ. О наличии и движении ден.ср-в в кассах орг-ции. К счету 50 м.б. открыты субсчета: 50-1-касса орг-ций.(учитываются ден.ср-ва в кассе орг-ций). 50-2-операционная касса(учитывается наличие и движение ден.ср-в в кассах пристаней.речных переправ,билетных и богажных кассах,вокзалов, портов).50-3-денежные документы(учитываются почтовые марки,оплаченный билеты,марки гос.пошлины и т.д.).

По Д50 отражается поступление ден.ср-в и ден.документов, по К50-выплата ден.ср-в и выдача ден.документов.Ответственность за сохранность ценностей несет кассир, с к-ым должен быть заключен договор о полной материал.ответственности. Лимит остатков кассы-это ограниченная сумма наличных ден.ср-в,к-ую орг-ция может оставлять в кассе на конец раб.дня.размер лимита устанавливает обслуживающий банк, лимит м.б. пересмотрен.Сверх лимита орг-ция может хранить деньги в кассе только для выплаты з/п и пособий,но не более 3раб.дней.Для орг-ций, расположенных в районах крайнего Севера-не более 5дней.сумма штрафа за несоблюдения лимита-от 40-50 тыс.руб. для орг-ции и от 4-5тыс.руб. для руководителя. При необходимости лимит м.б. пересмотрен:необходимо написать письмо в банк с указанием причины изменения,к письму прилагается почтовый расчет на установление лимита. Предельный расчет наличными-100000руб по 1ой сделке. Для оформления хоз.операций по наличию и движению ден.ср-в предусмотрены формы унифицируемых документов: КО-1-Приходный Кассовый Орган.КО-2-Расходный Кассовый Орган.КО-3-Журнал регистрации и Расходных кассовых Ордеров.КО-4-кассовая книга.КО-5-книга учета принятых и выданных кассиром ден.ср-в.

Для обеспечения сохранности денюср-в орг-ция обязана не реже 1раза в месяц проводить инвентаризацию ден.ср-в.Она проводится комиссией,назначаемой руководителем.Для начала проверки фактического наличия ден.ср-в комиссии передаются последние первичные документы и отчеты о движении ден.ср-в.материально ответственное лицо(МОЛ) должно дать расписку о сдаче всех первичных документах в бухгалтерию и о том,что все ср-ва оприходованы,а выбывшие-списаны. Для отражения результатов орг-ции комиссия составляет в 2 экземплярах акт инвентаризации наличных ден.ср-в.Акт подписывают все члены комиссии и МОЛ.При смене МОЛ акт составляется в 3 экземплярах:1экземпляр-передается МОЛ,сдавшему ценности,2ой-МОЛ,получившему ценности,3ий-в бухгалтерию. При выявлении недостачи или излишков в акте указывается сумма и обстоятельства возникновения.

Д50 К91-1-излишки.

Д94 К50-недостача.

Д73-2 К94-отнесена недостача на виновное лицо.

Д50 К73-2-поступили ден.ср-ва от виновного лица.

23.Формы безналичных расчетов:

1)Платежными поручениями-явл-ся расчетным документом,содержащим распряжения владельца счета обслуживающему банку о переводе определенной суммы на счет получения ср-в.Поступление ден.ср-в отражается по Д51 в корреспонденции с : 62,50,66,67,52,90-1.

2)Аккредитив-услолвно денежное обязательство, принимаемое банком-эммитентом, по поручению плательщика произвети платежи в пользу получателя ср-в по предъявлению последним документов в соответствии с условиями аккредитива. Бывает Покрытым (если денежные ср-ва списываются с расчетного счета покупателя и депонируются банком для последующих платежей поставщику) и Непокрытым (если банк поставщика списывает ден.ср-ва с корреспондентского счета банка покупателя в пределах суммы,на которую открыт аккредитив).При открытии непокрытого аккредетива делается запись Д009, при закрытии К009.

3)Расчеты по инкассо-представляют собой банковскую операцию по ср-вам которой банк-эмитент по поручению и за счет ср-в клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Инкассовые поручения применяются:1.вслучае,когда бесспорный порядок взыскания ср-в установлен законадательством.2.Для взыскания по исполнительным документам,а также по договору при условии представления банку права на списание ден.ср-в со счета плательщика без его поручения.

4)Расчетный чек-письменное поручение владельца счета (чекодателя) обслуживающиму банку на перечисление указанной в чеке суммы с его счета на счет получателя ср-в (чекодержателя).Чеки явл-ся бланками строгой отчетности и учитываются бланками строгой отчетности и учитываются на забалансовом счете 006.

25. Учёт операций по сч 52 «Вал счета». Вал счёт – это счёт, открытый в банке и предназначенный для хранения ден средств в иност валюте и проведения расчётов валюте. Для открытия вал сч в банк предост аналогичные док-ты, как и для открытия р/с. Плату за открытие вал сч необходимо учесть в сост прочих расч Д91.1 К51. Для покупки иност валюты орг-ция должна перечислить опред сумму в рублях и отразить записью Д57 К51. При покупке иност вал делается запись Д52.1 К57. Иност валюта зачислена на тек вал сч. За покупку иност валюты банк удерживает комиссионные вознаграждения, кот вкл в состав прочих расчётов Д91.2 К51(52,57). Купленную вал необходимо учесть по офиц курсу Банка России, действ-ую на дату её поступления. Разbwf м/устоимостью вал по офиц курсу и суммой факт уплаченной банком закупленной валюту наз-тся финн рез-том от покупки валюты. Если офиц курс вал <, чем курс валюты, по кот она была куплена банком, то сумму возник разницы вкл в состав прочих расходов Д91.2 К57. Если офиц курс >, чем курс по кот была куплена вал, то разница отражается в составе прочих доходов. Д57 К91.1. Если орг-ция получила валюту от иност покуп в оплату тов, работ и услуг, то она зачисляется на вал счёт и оформ-тся запись Д52 К62(76).Приоб-ную вал орг-ция может исп-ть на оплату контракта с партнёрами, погашение кредита в полученной вал, а также оплату командир расходов. Перечис вал иност партнёру отражается записью Д60(76). Получение иност вал в кассу для оплаты командир расходов отражается записью Д50 К52. Д50.1.1 – Касса орг в руб. 50.1.2 – касса орг в вал. Ден средства на вал счетах в учёте и отчётности отражается в руб, поэтому банк проводит переоценку вал на дату сост отчётности и дату зачисл и списания средств банка.