Формирование финансового плана субъекта хозяйствования

Задание

Расчет финансовых показателей производится за квартал. Для этого предварительно рассчитываются следующие показатели:

- плановая сумма амортизационных отчислений;

- сумма отчислений в ремонтный фонд;

- плановая сумма прибыли;

- сумма необходимого прироста оборотных средств;

- сумма прироста кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия.

При разработке финансового плана следует иметь в виду, что налог на добавленную стоимость и акцизы в финансовом плане не отражаются, так как они взимаются до образования прибыли.

Данные для расчета каждого раздела контрольной работы выбираются в соответствии с номером варианта и представлены в приложении.

1. Расчет плановой суммы амортизационных отчислений.

Данные для расчета представлены в Приложении 1.

В 1 квартале предприятие планирует приобрести еще один металлорежущий станок стоимостью 248,6 тыс.руб. Затраты на транспортировку составили 30,0 тыс. руб. Стоимость монтажных работ 70,0 тыс. руб. В 1 квартале предприятие также планирует списать один металлорежущий станок класса Н балансовой стоимостью 276,6 тыс. руб. Норма амортизации по данной группе основных фондов и поправочный коэффициент представлены в Приложении 1. Заполните таблицу 1, рассчитайте:

- балансовую стоимость приобретенного оборудования;

- среднегодовую стоимость введенных основных фондов;

- среднегодовую стоимость выбывших основных фондов;

- среднюю стоимость всех (в том числе этого вида) основных фондов предприятия в плановом году;

- плановую сумму амортизационных отчислений на планируемый квартал.

2. Расчет суммы отчислений в ремонтный фонд на плановый квартал.

Данные для расчета: норматив отчислений в ремонтный фонд – 2% от среднегодовой стоимости основных фондов.

3. Расчет плановой суммы прибыли.

Данные для расчета представлены в Приложении 2.

Определить прибыль от реализации продукции.

4. Расчет необходимого прироста оборотных средств в плановом квартале.

Данные для расчета представлены в Приложении 3.

Определить:

1. Однодневный расход материала.

2. Потребность в оборотных средствах по производственным запасам.

3.Однодневный расход выпуск продукции по себестоимости.

4. Потребность в оборотных средствах по незавершенному производству.

5. Потребность в оборотных средствах по готовой продукции.

6.Потребность в оборотных средствах по запасам товаров.

7.Потребность в денежных средствах.

8. Общую потребность (или общий норматив по ним) в оборотных средствах на конец планового квартала.

9. Необходимый прирост оборотных средств (если их величина на начало планового квартала равнялась 7662,0 тыс. руб.).

5. Расчет суммы необходимого прироста кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия.

Данные для расчета представлены в Приложении 4. Предполагается, что заработная плата выплачивается работникам 4 числа каждого месяца.

Определить:

1. Величину минимальной задолженности работникам по заработной плате.

2. Сумму начислений на заработную плату.

3. Сумму кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия на конец планового периода.

4. Прирост суммы этой кредиторской задолженности, если на начало планового периода она составляла 380,0 тыс. руб.

Кроме рассчитанных данных при формировании финансового плана предприятия определяются направления и объем использования прибыли, находящейся в его распоряжении (чистой прибыли предприятия).

Данные для расчета:

- налог на прибыль – 24%;

- целевой сбор на содержание правоохранительных органов – 1% от фонда оплаты труда, рассчитанного исходя из установленной суммы заработной платы и среднесписочной численности работников;

- среднесписочная численность работников на плановый период – 125 человек;

- ставка налога на имущество – 2% в год (среднегодовая стоимость имущества, облагаемого налогом – 96000 тыс. руб.).

Определить:

- сумму чистой прибыли предприятия;

- направления использования чистой прибыли (таблица 2).

Таблица 1

Расчет суммы амортизационных отчислений на плановый период

№ п/п	Основные фонды и нематери-альные активы	Балансо-вая стои-мость на начало года, тыс. руб.	Среднего-довая стоимость вводимых основных фондов, тыс. руб.	Среднего-довая стоимость выбывших основных фондов, тыс. руб.	Средняя стоимость основных фондов в плановом году, тыс. руб.	Норма аморти-зации, %	Поправоч-ный коэффици-ент	Сумма амортизации-онных отчислений, тыс. руб.
1	Металлоре-жущие специализи-рованные станки
2	Итого основные фонды
3	Нематери-альные активы
4	Общая сумма амортизации-онных отчислений
Сумма амортизационных отчислений за квартал:

Таблица 2

Финансовый план предприятия

Доходы и поступления средств		Расходы и отчисления средств
Показатели	Тыс. руб.	Показатели	Тыс. руб.
Прибыль		Налог на прибыль
Амортизационные отчисления		Целевой сбор на содержание правоохранительных органов
Отчисления в ремонтный фонд		Налог на имущество
Прирост кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия		Ремонтный фонд
		Резервный фонд
		Фонд потребления
		Фонд накопления - всего
		В том числе:
		От прибыли
		За счет амортизационных отчислений
		За счет кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия
Итого		Итого

Приложение 1