3.2. Анализ динамики и выполнения плана производства и реализации продукции

Анализ производства и реализации продукции начинается с изучения динамики выпуска и реализации продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста (табл. 3.1).

Таблица 3.1

Динамика производства и реализации продукции

Год	Объем производства продукции тыс.грн.	Темпы роста, %		Объем реализации, тыс.грн.	Темпы роста, %
		базисные	цепные		базисные	цепные
ххх1	80000			79500
ххх2	82400			82600
ххх3	85000			84300
ххх4	84100			83500
ххх5	90800			86600

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска и реализации продукции можно рассчитать по среднегеометрической взвешенной.

(3.1)

По данным табл.3.1 среднегодовые темпы роста составили:

______________________________________________________________

______________________________________________________________

______________________________________________________________

______________________________________________________________

По данным табл.3.1 ____________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________________________________

Оценка выполнения плана по производству и реализации продукции за отчётный период (месяц, квартал, год) производится по методике, приведённой в табл. 3.2.

Таблица 3.2.

Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции

Изделие	Объем производства продукции в плановых ценах, тыс.грн.				Реализация продукции в плановых ценах, тыс.грн.
	план	факт	абсол. откл.	% вып плана	план	факт	абсол. откл.	% вып плана
А	27800	24200			27500	23250
Б	32600	32264			32600	30800
В	18200	21176			17900	20350
Г	13400	19160			13250	18200
Итого	92000	96800			91250	92600

Из таблицы 3.2 видно, что _____________________________________

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

В рыночных условиях большое значение приобретает оценка выполнения договорных обязательств.

Анализ выполнения договорных обязательств предусматривает исследование и оценку:

• ______________________________________________________________________________________________________________________

• ______________________________________________________________________________________________________________________

• ______________________________________________________________________________________________________________________

• ______________________________________________________________________________________________________________________

• ______________________________________________________________________________________________________________________

Оценка выполнения договорных обязательств может быть осуществлена двумя методами.

Первый метод предусматривает ________________________________

___________________________________________________________________

Второй метод предусматривает ________________________________

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Промежуточные расчеты для оценки выполнения договорных обязательств представлены в табл.3.3.

Таблица 3.3

Промежуточные для оценки выполнения договорных обязательств

Вид продукции	Поставки		Недопоставлено продукции	Засчитано в выполнение договорных обязательств
	По договору	Фактически
А	25	27
Б	15	12
В	40	45
Г	30	60
Итого	110	114

По первому методу выполнение договорных обязательств рассчитывается по формуле 3.2.

(3.2)

где

Iд.о. – показатель выполнения договорных обязательств;

Qд – общий объем поставки продукции по одоговру;

Qн – общий объем недопоставленной продукции.

Iд.о. =____________________________________________________________

По второму методу выполнение договорных обязательств рассчитывается по формуле 3.3.

(3.3)

где

Qз.д – объем продукции, засчитываемой в выполнение плана договорных обязательств в целом по всему ассортименту продукции.

Iд.о.=_________________________________________________________

Таким образом, ________________________________________________

___________________________________________________________________

Выполнение договорных обязательств ____________________________

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

На завершающем этапе следует __________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________

Анализ выполнения договорных обязательств тесно связан с анализом реализации продукции.

На изменение объема реализации продукции влияют факторы, приведенные в факторной модели (рис.3.2).

Рис.3.2. Модель факторной системы объема реализации продукции

Для того, чтобы оценить влияние отдельных факторов на объем реализованной продукции, необходимо составить балансы продукции.

Если выручка от реализации продукции рассчитывается по отгруженной продукции (метод начисления), то баланс продукции имеет вид:

(3.4)

где

- остатки готовой продукции на складе и в дороге соответственно на начало и конец периода;

Vпр-ва отч. – объем произведенной продукции в отчетном периоде;

Vреал. – объем реализованной продукции.

Отсюда выручка от реализации составит:

(3.5)

Если выручка от реализации определяется после оплаты отгруженной продукции (кассовый метод), то товарный баланс можно определить следующим образом:

(3.6)

где

ОПост.н., ОПост.к. – остатки отгруженной продукции неоплаченной покупателем соответственно на начало и конец периода.

Отсюда выручка от реализации составит:

(3.7)

Для оценки вляиняи факторов на величину реализованной продукции рассмотрим баланс продукции на основе условных данных (табл.3.4).

Таблица 3.4.

Баланс продукции

Показатель	Отчетный период		Абсолютное отклонение от плана
	по плану	фактически
1. Остатки готовой продукции на складе и отгруженной на начало периода	500	450
2. Выпуск продукции в ценах плана	60000	65500
3. Остатки готовой продукции на складе и отгруженной на конец периода	400	600
4. Реализованная продукция

На основании табл.3.4 можно оценить выполнение плана по реализации продукции (табл.3.5).

Таблица 3.5

Оценка выполнения плана по реализации продукции

Показатель	Отчетный период, тыс.грн.		Процент выполнения плана, %
	по плану	фактически
1. Выпуск продукции
2. Изменение остатков готовой продукции
3. Объем реализованной продукции

Как свидетельствуют данные табл.3.5, ____________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________

По результатам анализа необходимо выяснить причины, обусловившие рост остатков готовой продукции и разработать мероприятия по устранению таких недостатков.