58. Финансовое планирование на предприятии: принципы, содержание, цели, задачи.

Цель внутрифирменного фин. планирования- обеспечение наилучших возможностей ведения хозяйственной деятельности, получения необходимых для этого средств и обеспечения прибыльности фирмы. Финн. планирование связано с одной стороны с предотвращением возможных ошибочных действий в области финансов, а с другой с уменьшения числа неиспользованных возможностей. По экон. содержанию финн. планирование- это процесс разработки системы финн. планов.

Задачи: 1)обеспечение финн. ресурсами 2) определение путей эффективного вложения капитала 3) выявление факторов увеличения прибыли 4) установление рациональных отношений с бюджетом, банком и контрагентами 5) соблюдение интересов акционеров и других инвесторов 6) контроль за финн. состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью.

Принципы фин. планирования: 1) финансового соответствия сроков 2) обеспечения платежеспособности фирмы 3)рентабельности капитальных вложений 4) сбалансированности рисков 5) ориентации на потребности рынка.

Последствия фин. планирования: 1) реализация поставленных стратегических целей в виде конкретных фин. показателей 2) оценка жизнеспособности фин. проектов 3) обоснование для получения внешнего финансирования.

Этапы фин. планирования: 1) анализ фин. ситуации 2) разработка общей фин. стратегии 3) составление текущих фин. планов 4) разработка оперативных фин. планов 5) корректировка планов по результатам их фактического выполнения.

Фин. планирование включает 3 подсистемы:

1) Перспективное – определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства. Горизонт планирования от 3 до 5 лет. Персп. планирование включает в себя: а) разработку фин. стратегии б) прогноз фин. деятельности. Фин. стратегия представляет собой характеристику долгосрочных целей фин. деятельности фирмы и описание наиболее эффективных способов достижения этих целей. Этапы разработки фин. стратегии: 1)определение периода реализации 2) анализ факторов внеш. среды 3) формирование стратегических целей фин. деятельности 4) разработка фин. политики 5) разработка мероприятий по обеспечению реализации фин. стратегии 6) оценка эффективности разработанной фин. стратегии. Перспективное планирование базируется на прогнозировании, которое основано на анализе и обобщении имеющейся информации с последующим моделированием возможных вариантов развития фирмы и изменения фин. показателей.

2) Текущее- заключается в разработке конкретных видов текущих фин. планов- это дает возможность определить возможные источники финансирования, сформулировать структуру доходов и расходов, обеспечить платежеспособность на конец планируемого периода. Разрабатывается 3 документа: а) плановый отчет о движении денеж. средств б) плановый отчет о прибыли и убытках в) плановый бухгалтерский баланс. Текущий финансовый план составляется на 1 год с разбивкой по кварталам. Цель- оценить фин. состояние фирмы на конец планируемого периода.

3) Оперативное- Цель-контроль за поступлением выручки на р/сч и за расходованием наличных ден. ср-в фирмы. Система операт. планирования включает комплекс краткосрочных плановых заданий по финан. обеспечению всех хозяйст. операций. Разрабатываются платежный календарь и кассовый план. Платежный календарь составляется на квартал с разбивкой по месяцам и более мелким периодам, чтобы он был реальным разработчики должны контролировать ход производства и реализации продукции, состояния запасов и дебиторской задолженности. В платежном календаре притоки и оттоки ден. ср-в должны быть сбалансированы. Отклонения служат для определения фин. ошибок. Кассовый план- это план оборота наличных ден. ср-в через кассу. Основная функция- это контроль за поступлением и расходованием наличных ден. ср-в.