Задание на дом

1. 1. Изучить материалы темы 3 «Учет финансовых вложений».

2. Подготовится к текущему контролю по теме 3.

Тема 3. Учет финансовых вложений Контрольные вопросы

1. Понятие и классификация финансовых вложений

2. Характеристика счета для учета финансовых вложений.

3. Оценка финансовых вложений

4. Учет приобретения ценных бумаг

5. Учет предоставленных займов

6. Учет выбытия ценных бумаг и других операций с ними

7. Учет вкладов в простое товарищество

8. Учет операций с депозитными сертификатами

9. Создание и учет резерва под обесценение финансовых вложений

10. Раскрытие информации в бухгалтерской финансовой отчетности.

Задача 1

Задание: определить первоначальную стоимость акций и принять их к бухгалтерскому учету

Условие: Организация с целью получения инвестиционного дохода приобрела на основании договоров купли-продажи акции, обращающиеся на Московской межбанковской валютной бирже (ММВБ):

Наименование акций	Цена акции, руб.	Количество акций, шт.	Сумма, руб.
ОАО "Газпром"	320	10 000	3 200 000
ОАО "Сбербанк"	65	40 000	2 600 000

Котируемые биржей акции ОАО "Газпром" были приобретены на внебиржевом рынке на основании договора купли-продажи, который был удостоверен нотариусом. При этом стоимость услуг нотариуса составила 20 000 руб. Расходы на информационные услуги составили 60 000 руб.

При приобретении акций ОАО "Сбербанк" была осуществлена предварительная оплата всего приобретаемого пакета. Для этих целей был привлечен целевой кредит, проценты по которому на момент приобретения права собственности на акции составили 40 000 руб.

Задача 2

Задание: отразить в бухгалтерском учете дисконт по векселю третьего лица, полученному в оплату оказанных услуг. Учетной политикой организации для целей бухгалтерского учета предусмотрено равномерное отнесение дисконта на финансовые результаты в течение срока обращения векселя. Срок обращения векселя 2 августа.

Условие: 24 февраля 20___ года ЗАО «Альфа» получило в оплату ранее оказанных ОАО «Производственная фирма "Мастер"» консультационных услуг беспроцентный вексель третьего лица номиналом 100 000 руб. Стоимость оказанных услуг, оплаченная векселем, составляет 59 000 руб. (в т. ч. НДС – 9000 руб.).

Бухгалтерские записи на 24 февраля:

1. получен вексель третьего лица в счет оплаты оказанных услуг

2. определена сумма дисконта по векселю за февраль

3. В конце февраля в учете сделана проводка:

отражена корректировка балансовой стоимости векселя на сумму дисконта за февраль.

Задача 3

Задание: 1)отразить в бухгалтерском учете дисконт по векселю третьего лица, полученному в оплату оказанных услуг и погашенному в срок. Учетной политикой организации для целей бухгалтерского учета предусмотрено отражение дисконта в день погашения векселя. 2)начислить сумму НДС по расчетной ставки 18%/118, исходя из действующей ставки рефинансирования на 15 февраля.

Условие: 11 января 20__ года ЗАО «Альфа» получило в оплату ранее оказанных ООО «Мастер» консультационных услуг беспроцентный вексель третьего лица номиналом 100 000 руб. Стоимость оказанных услуг, оплаченная векселем, составляет 59 000 руб. (в т. ч. НДС – 9000 руб.). Срок платежа по векселю – 15 февраля этого же года года.

Бухгалтерские записи на 11 января:

1. получен вексель третьего лица в счет оплаты оказанных услуг.

Бухгалтерские записи на 15 февраля

1. вексель предъявлен к погашению;

2. погашен вексель в полном объеме;

3. списана первоначальная стоимость векселя;

4. отражена корректировка балансовой стоимости векселя на сумму дисконта

5. начислен НДС = 6179 руб. ((41000 руб. – (59 000 руб. × 8,75% : 365 дн. × 35 дн.)) × 18/118)