Задача 2

Задание: Рассчитать сумму налога на доходы за 3 месяца Федорова Е.П., Васильева А.И.

Условие:

1. Оклад Федорова Е.П. составляет 6000 руб. в месяц. Он имеет ребенка в возрасте 11 лет, является штатным сотрудником.

2. Васильев А.И. является совместителем, его заработок составил: в январе-10000 руб., в феврале-6000 руб., в марте-7000 руб.

Для расчетов налога на доходы рекомендуется использовать таблицу следующей формы:

Месяц	Начис­лено за месяц	Начислено нараста­ющим итогом с начала года	Сумма вычетов нараста­ющим итогом	Налогообла­гаемый доход нарастающим итогом (гр. 3-гр.4-гр.5)	Став­ка на­лога	Сумма налога нарастаю­щим итогом	Сумма на­лога за месяц
1	2	3	4	5	6	7	8
Январь
Февраль
Март

Задача 3 (сквозная задача)

Задание 1: начислить и отразить на счетах бухгалтерского учета заработную плату сотрудникам за февраль 20__г., согласно условиям. Все задания (кроме задания 3) отразить в расчетно-платежной ведомости (ф. № Т-51) в разделе начисления.

Условие 1: сотруднику (Щеглову С.П.) управленческого персонала установлен должностной оклад 19000 руб. В феврале он отработал 17 дней, всего число рабочих дней 19.

Начисление:

Условие 2: часовая ставка работника (Паничевой С.А.) обслуживающего персонала 50р/час. За февраль она отработала 152 часа ( 19 дней*8часов).

Начисление:

Условие 3: в организации установлена прямая сдельная система оплаты труда. В феврале Новиков В.В., занятый уборкой урожая намолотил 600 ц. продукции. Сдельная расценка за единицу продукции — 24 руб.

Начисление:

Условие 4: в организации установлена сдельно-прогрессивная система оплаты труда. В феврале, работник (Кирилов Н.Р.) вспомогательного производства изготовил 300 деталей. Сдельная расценка за единицу продукции: до 150 ед. — 13 руб., от 151 до 300 ед. — 14 руб.

Начисление:

Условие 5: в организации установлена сдельно-премиальная система оплаты труда. В феврале работник (Козырь К.Г.) основного производства изготовил 600 ед продукции. Положением о премировании предусмотрена 20% премия за выполнение нормы. Норма выработки составляет 600 единиц. Сдельная расценка за единицу-24руб.

Начисление:

Условие 6: работнику (Игнатову Е.Л.), занятому на вспомогательных работах, начисляется 65 % от заработка работников основного производства. Заработок работ­ников основного производства за февраль составил 35 000 руб.

Начисление:

Условие 7: работник (Михайлов П.О.) вспомогательного цеха занимается сборкой изделия, которое состоит из четы­рех деталей, изготовляемых этим же работником. Расценка за из­готовление одного изделия — 300 руб. В феврале работник изго­товил 200 деталей, но собрал только 40 изделий.

Начисление:

Условие 8: сдельный заработок бригады, состоящей их трех человек с разной квалификацией, за февраль составил 34 000 руб. Фактически отработанное время бригады и часовые ставки приведены в таблице.

Ф.И.О	Фактически отработано часов	Часовая тарифная ставка, руб.	Тарифный заработок, руб.	Сдельный заработок, руб.
Иванов Г.Н.	140	30
Жаров Д.Г.	150	26
Мишин Е.А.	120	26
Итого	х	x		34 000

Условие 9: заработок работника (Поспелова Е.Н.), занимающегося продажей товаров, установ­лен в размере 10 % от фактического объема реализации. В феврале работник реализовал товаров на сумму 100 000 руб.

Начисление:

Условие 10: тарифная ставка бухгалтера (Куклина В.С.) в месяц составляет 15 000 руб. Количество рабочих дней в феврале 19. Отработаны все рабочие дни, кроме того, работник был привлечен к работе в один из выходных дней. Отгул не предоставляется. Работник отработал в пределах месячной нормы времени.

Начисление:

Задание 2: рассчитать сумму отпускных, согласно предложенным условиям.

Условие 1: Сотрудник Иванов В.В. (скотник) уходит в отпуск продолжительностью 28 календарных дней с 1 февраля 2010 г. За каждый из 12 месяцев, предшествующих отпуску, ему начислялась заработная плата в размере оклада 20 500 руб.

Расчет:

Условие 2: сотруднику Петрову В.В.(зам. директора) предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней с 1 по 14 февраля 2010 г. Его месячный оклад составляет 16 000 руб. Расчетным для определения суммы отпускных считается период с 1 февраля 2009 г. по 31 января 2010 г. С 5 по 19 апреля 2009 г. Иванов болел, ему было начислено пособие в размере 3512 руб. За апрель 2009 г. Иванову была начислена заработная плата 8727,27 руб. (16 000 руб. : 22 дн. x 12 дн.). Других начислений, кроме оклада и пособия по временной нетрудоспособности, за расчетный период не имелось.

Расчет:

Задание 3: определить коэффициент индексации заработной платы.

Условие: Всем работникам отдела кадров повышены оклады, одновременно изменена система премирования. Оклад Степановой Н.Н. до соответствующего повышения составлял 20 000 руб., после - 45 000 руб., но вместе с тем была отменена ежемесячная премия в сумме 3000 руб.

Расчет:

Задание 4: рассчитать сумму пособия по временной нетрудоспособности и отразить необходимые операции на счетах бухгалтерского учета, согласно предложенным условиям.

Условие 1: временная нетрудоспособность Герц Р.О. наступила с 17.02.2011 – 28.02.2011, страховой стаж 8 лет, 3 мес. На момент наступления заболевания сотрудник работал в течение двух календарных лет в нашей организации и ООО «Гвоздика» и получил:

в 2010 году в 2009 году

В нашей организации 250000 руб. 350000 руб. ООО « Гвоздика» 150000 руб. 200000 руб.

Назначается и выплачивается пособие по временной нетрудоспособности по каждому месту работы.

Расчет:

Условие 2: У работника Соколова С.С. временная нетрудоспособность наступила с 01.02.2011 – 28.02.2011, страховой стаж 7 лет, 3 мес. На момент наступления заболевания он работал в ООО «Ромашка» и ООО «Гвоздика». Получил:

в 2010 году в 2009 году ООО «Ромашка» - 350000 руб., ООО «Гвоздика» -250000 руб.

В нашей организации - 150000 руб.,

Пособие назначает и выплачивает по одному из последних мест работы (службы, иной деятельности) по выбору застрахованного лица (нашей организацией)

Расчет:

Задание 5: произвести удержания с заработной платы за февраль, отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета, заполнить раздел удержаний и определить сумму на руки в расчетно-платежной ведомости (ф. № Т-51).

Условие 1: сотрудник Щеглов С.П. имеет на иждивении ребенка до 18 лет. Ставка НДФЛ 13%. Начисленная заработная плата за январь составила 12000 рублей.

Удержание:

Условие 2: заработная плата Паничевой С.А. за январь составила 8000 рублей, ставка НДФЛ 13%.

Удержание:

Условие 3: Новиков В.В. выплачивает алименты на одного ребенка, заявление на стандартный вычет, предоставляемый на ребенка, в бухгалтерию представлено не было. Ставка НДФЛ 13% . Заработная плата за январь составила 10000 рублей.

Удержания:

Условие 4: Кирилов Н.Р. имеет на иждивении двоих детей до 18 лет, ставка НДФЛ 13%. Заработная плата за январь составила 15000 рублей.

Удержание:

Условие 5: заработная плата за январь Козырь К.Г. составила 7600 рублей, ставка НДФЛ 13%.

Удержание:

Условие 6: заработная плата за январь Игнатова Е.Л. составила 12000 рублей. По заявлению с его заработной платы удерживается кварт. плата в размере 1700 рублей, ставка НДФЛ 13%.

Удержание:

Условие 7: С Михайлова П.О. по заявлению удерживается ежемесячно 500 рублей (материальный ущерб). Заработная плата за январь составила 6000 рублей, на иждивении один ребенок 20 лет, который учится в Вузе (имеется справка с учебного учреждения). Ставка НДФЛ 13%.

Удержание:

Условие 8:

Ф.И.О	Заработная плата за январь, руб	Ставка НДФЛ, %	Кол-во детей на иждивении.	Алименты
Иванов Г.Н.	14000	13	-	2 детей
Жаров Д.Г.	15500	13	1
Мишин Е.А.	12000	13	3

Удержания:

Условие 9: заработок Поспеловой Е.Н. в январе составил 9800 рублей. По ее заявлению удерживается оплата за посещение ребенком детского сада в сумме 1000 рублей. Ставка НДФЛ 13%.

Удержания:

Условие 10: Куклиной В.С. был предоставлен 01 февраля беспроцентный заем в сумме 50 000 руб. сроком на 12 месяцев. Ставка рефинансирования – ? Ставка НДФЛ по такой материальной выгоде составляет 13%. Договором предусмотрено ежемесячное погашение займа путем удержания из заработной платы. Заработная плата за январь – 13000 рублей.

Удержания:

Условие 11: Заработная плата за январь Иванова В.В. составила 20 500 руб. Ставка НДФЛ 13%

Удержания:

Условие 12: Месячная заработная плата Петрова В.В. составляет 16 000 руб. Имеет на иждивении одного ребенка до 18 лет. По заявлению удерживается кварт. плата в сумме 2000 рублей. Ставка НДФЛ 13%.

Удержания:

Условие 13: Зарплата Герц в январе составила 30 000 руб. Ставка НДФЛ 13%., на иждивении имеет 3 детей до 18 лет.

Удержание:

Условие 14: Соколову С.С. в январе было начислено 15 000 руб. С него удерживается НДФЛ по ставке 13%.

Удержание:

Задания для самостоятельной работы:

Рассчитать сумму отпускных и отразить необходимые операции на счетах бухгалтерского учета (резерв на отпуск не создается).

Условие: В организации установлена 5-дневная рабочая неделя. Работник бухгалтерии ушел в очередной отпуск с 01 июня по 29 июня (28 к.дн.). Страховой стаж - 3 года.

Заработная плата предыдущего года составила :

- в июне составила 12000 руб., месяц отработан полностью;

- в июле - 13600 руб., отработан месяц полностью;

- в августе (отпуск 28 к. дн) – заработная плата составила 900 руб;

- в сентябре – 14200 руб., месяц отработан полностью;

- в октябре – 14200 руб., месяц отработан полностью;

- в ноябре – 14800 руб., месяц отработан полностью;

- в декабре – 14800 руб., месяц отработан полностью;

Заработная плата текущего года составила:

- в январе – 14800 руб., месяц отработан полностью;

- в феврале (невыходы на работу по причине болезни 12 дн.) – заработная плата составила – 9800 руб.;

- в марте – 15200 руб., месяц отработан полностью;

- в апреле – 15200 руб., месяц отработан полностью;

- в мае – 15200 руб., месяц отработан полностью;

- в июне – 15600 руб., месяц отработан полностью.

Необходимые расчеты:

№	Содержание операции	Сумма,	Корреспондирующие счета
п/п		руб.	дебет	кредит
1.	Начислены отпускные
2.	Удержан НДФЛ с отпускных
4.	Выплачены из кассы отпускные