- •Тема 1 «основи побудови фінансового обліку»
- •15. Наказ про облікову політику— це :
- •4) Немає правильної відповіді.
- •Тема 2. Облік грошових коштів
- •Заявка-розрахунок для встановлення загального ліміту залишку готівки в касі, порядку і строків здавання готівкової виручки
- •Ліміт каси*, порядок і строки здавання готівкової виручки
- •Видатковий касовий ордер
- •Журнал-ордер № 1 с.-г. Та відомості по рахунках:
- •30 «Каса»; 31 «Рахунки в банку»; 33 «Інші кошти»;
- •35 «Поточні фінансові інвестиції»
- •Реєстр касових операцій псп «Зірка» за вересень-грудень поточного року
- •27. Яким записом оформляється господарська операція з отримання готівки в касу з поточного рахунка для виплати заробітної плати працівникам основного виробництва?
- •28. Яка кореспонденція рахунків складається при отримані в касу з поточного рахунку готівки на господарські потреби обслуговуючих виробництв?
- •Об’ява № про внесення готівки
- •Квитанція №
- •Виписка з поточного рахунка № відділення м.
- •Реєстр операцій, відображених у виписках банку з поточного рахунка в національній валюті ват«Либідь»
- •16. Яким бухгалтерським записом оформляється надходження безготівкових коштів за реалізовану покупцям продукцію?
- •17. Яка кореспонденція рахунків складається при отриманні грошових коштів від дочірнього підприємства:
- •2.3. Облік грошових коштів в іноземній валюті
4) Немає правильної відповіді.
25. Систематичне та хронологічне спостереження за фактами господарського життя здійснюється за допомогою:
1) документації та інвентаризації;
2) оцінки та калькуляції;
3) рахунків та подвійного запису;
4) балансу та звітності.
Завдання 2. Рознести залишки по рахунках в Головну книгу (з практикуму).
Тема 2. Облік грошових коштів
2.1. Облік касових операцій
Завдання 1.
Підприємство з метою перегляду загального ліміту каси використало для складання нової заявки-розрахунку обсяги касових операцій у касі підприємства й у касі відокремленого підрозділу за жовтень, листопад і грудень.
Дані по підприємству:
а) надійшла до каси виручка — усього 52870 грн, у тому числі: за жовтень — 17200 грн, листопад — 16800 грн, за грудень — 18870 грн;
б) виплачено готівкою — усього 42150 грн, у тому числі: у жовтні — 13350 грн, у листопаді — 13850 грн, у грудні — 14950 грн.
Дані по підрозділу:
а) надійшла до каси виручка: усього — 35800 грн, у тому числі за жовтень — 11900 грн, за листопад — 11500 грн, за грудень — 128400 грн;
б) виплачено готівкою — усього 26300 грн, у тому числі: у жовтні — 7680 грн, у листопаді — 8400 грн, у грудні — 10220 грн.
Підприємство відпрацювало за всі три місяці 66 робочих днів, а відокремлений підрозділ — 74 дні.
За цими даними необхідно скласти заявку-розрахунок.
Заявка-розрахунок для встановлення загального ліміту залишку готівки в касі, порядку і строків здавання готівкової виручки
Найменування підприємства _______________________
Найменування установи банку
Номер поточного рахунку
Місцезнаходження підприємства, телефон
КАСОВІ ОБОРОТИ
Найменування показника |
Фактично за три будь-які місяці з останніх дванадцяти, що передують установленню (перегляду) ліміту |
||
каса під-приємства |
каса підрозділу |
усього |
|
1. Готівкова виручка (надходження до кас підприємства, крім сум, що одержані з установ банків) |
|
|
|
2. Середньоденна виручка (рядок 1 розділити на кількість робочих днів підприємства за три місяці) |
|
|
|
3. Виплачено готівкою на різні потреби (крім виплат, пов’язаних з оплатою праці, пенсій, стипендій, дивідендів) |
|
|
|
4. Середньоденна видача готівки (рядок 3 розділити на кількість робочих днів) |
|
|
|
Ліміт каси*, порядок і строки здавання готівкової виручки
Найменування показника |
Пропонується підприємством |
Установлено банком |
1. Загальний ліміт залишку готівки в касі підприємства |
|
|
2. Порядок здавання виручки |
|
|
3. Строки здавання виручки |
|
|
* Ліміт каси визначається як різниця між показниками рядків 2 і 4 стовпчика “Усього” табл. 1 з урахуванням строків здавання виручки.
Керівник підприємства Керівник установи банку
Головний бухгалтер
Дата Дата
МП МП
Завдання 2.
Навчальний матеріал: реєстр господарських операцій з обліку грошових коштів СТОВ “Сонячне” за звітний місяць поточного року; прибуткові касові ордери (ф. № КО-1); видаткові касові ордери (ф. № КО-2); Касова книга (ф. № КО-4); Журнал-ордер № 1 с.-г. та відомість 1.1. с.-г..
Господарські операції з обліку грошових коштів СТОВ “Сонячне”
Дата |
Номер документа |
Зміст операції |
Код кореспондуючого рахунку |
Прибуток, грн |
Видаток, грн |
|
|
Залишок на початок місяця |
|
8000,00 |
|
01 |
115 |
ТОВ «Мрія»: виручка за реалізовану соняшникову олію ПДВ |
|
662,50 132,50 |
|
|
|
Разом |
|
795,00 |
|
|
116 |
Їдальня: виручка від реалізації продукції та послуг ПДВ |
|
144,71
28,94 |
|
|
|
Разом |
|
173,65 |
|
|
117 |
Петренко А.І.: виручка за реалізоване молоко ПДВ |
|
139,50
27,90 |
|
|
|
Разом |
|
167,40 |
|
|
118 |
Погашено нестачу готівки в касі касиром Федук Т.А. |
|
12,50 |
|
|
94 |
Гутарова Т.А.: перевитрата за авансовим звітом за минулий місяць |
|
|
20,00 |
|
95 |
Петренко А.М.: перевитрата за авансовим звітом |
|
|
21,00 |
|
96 |
Внесено на поточний рахунок |
|
|
9000,00 |
|
|
Разом за день |
|
1148,55 |
9041,00 |
|
|
Залишок на початок дня |
|
107,55 |
|
02 |
119 |
Петренко А.І.: виручка за реалізоване молоко |
|
225,00 |
|
|
|
ПДВ |
|
45,00 |
|
|
|
Разом |
|
270,00 |
|
|
120 |
Скляр О.О.: за авто послуги ПДВ |
|
22,83 4,57 |
|
|
|
Разом |
|
27,40 |
|
|
121 |
Фермерське господарство «Колос-1»: виручка за реалізоване насіння озимої пшениці «Ахтирчанка» ПДВ |
|
1300,00
260,00 |
|
|
|
Разом |
|
1560,00 |
|
|
97 |
Лисяк В.І.: в підзвіт для придбання палива |
|
|
420,00 |
|
98 |
внесено на поточний рахунок |
|
|
1500,00 |
|
122 |
їдальня: виручка від реалізації продукції та послуг ПДВ |
|
236,25
47,25 |
|
|
|
Разом |
|
283,50 |
|
|
123 |
Марченко О.П.: за послуги тракторного парку ПДВ |
|
130,00 26,00 |
|
|
|
Разом |
|
156,00 |
|
|
|
Разом за день |
|
2296,90 |
1920,00 |
|
|
Залишок на початок дня |
|
484,45 |
|
05 |
124 |
Савченко П.А.: доплата за путівку |
|
93,00 |
|
|
125 |
Петренко О.В.: виручка за реалізоване молоко ПДВ |
|
270,00
54,00 |
|
|
|
Разом |
|
324,00 |
|
|
126 |
їдальня: виручка від реалізації продукції та послуг ПДВ |
|
191,67
38,33 |
|
|
|
Разом |
|
230,00 |
|
|
99 |
Внесено на поточний рахунок |
|
|
630,00 |
|
100 |
Вакуленко М.М.: у підзвіт на відрядження |
|
|
160,00 |
|
101 |
Лисяк В.І.: перевитрата за звітом про використання коштів, наданих під звіт або на відрядження |
|
|
8,40 |
|
|
Разом за день |
|
647,00 |
798,40 |
|
|
Залишок на початок дня |
|
333,05 |
|
06 |
127 |
ТОВ «Дігаз»: виручка за реалізоване насіння соняшнику ПДВ |
|
525,00 105,00 |
|
|
|
Разом |
|
630,00 |
|
|
128 |
Петренко А.І.: виручка за реалізоване молоко ПДВ |
|
180,00
36,00 |
|
|
|
Разом |
|
216,00 |
|
|
129 |
їдальня: виручка від реалізації продукції та послуг ПДВ |
|
287,50
57,50 |
|
|
|
Разом |
|
345,00 |
|
|
130 |
Сокол П.Д.: виручка за автопослуги ПДВ |
|
29,17 5,83 |
|
|
|
Разом |
|
35,00 |
|
|
102 |
Внесено на поточний рахунок |
|
|
1000,00 |
|
|
Разом за день |
|
1226,00 |
1000,00 |
|
|
Залишок на початок дня |
|
559,05 |
|
07 |
131 |
Волошенко І.П.: оплата за путівку |
|
540,00 |
|
|
132 |
ТОВ «Дігаз»: виручка за реалізоване насіння соняшнику ПДВ |
|
236,25
47,25 |
|
|
|
Разом |
|
283,50 |
|
|
133 |
Сердюк Н.О.: сплата боргу за заподіяні матеріальні збитки |
|
148,00 |
|
|
134 |
їдальня: виручка від реалізації продукції та послуг ПДВ |
|
274,17
54,83 |
|
|
|
Разом |
|
329,00 |
|
|
135 |
Маляр О.П.: виручка за автопослуги ПДВ |
|
16,00 3,20 |
|
|
|
Разом |
|
19,20 |
|
|
103 |
Внесено на поточний рахунок |
|
|
1400,00 |
|
|
Разом за день |
|
1319,70 |
1400,00 |
|
|
Залишок на початок дня |
|
478,75 |
|
08 |
136 |
Попов О.Ф.: виручка за реалізованих поросят ПДВ |
|
205,00 41,00 |
|
|
|
Разом |
|
246,00 |
|
|
137 |
їдальня: виручка за реалізовану продукцію та послуги ПДВ |
|
140,00 28,00 |
|
|
|
Разом |
|
168,00 |
|
|
138 |
Савченко П.А.: виручка за послуги тракторного парку |
|
156,00 31,20 |
|
|
|
Разом |
|
187,20 |
|
|
104 |
Гутарова Т.А.: в підзвіт |
|
|
30,00 |
|
|
Разом за день |
|
601,20 |
30,00 |
|
|
Залишок на початок дня |
|
1049,95 |
|
09 |
139 |
Бухало Я.З.: виручка за реалізованих поросят ПДВ |
|
160,00 32,00 |
|
|
|
Разом |
|
192,00 |
|
|
140 |
Водій Ткачов А.І.: повернення раніше виданого авансу |
|
40,00 |
|
|
141 |
Шахматов Ю.П.: за автопослуги ПДВ |
|
40,59 8,11 |
|
|
|
Разом |
|
48,70 |
|
|
105 |
Шевченко В.І.: аванс на відрядження |
|
|
140,00 |
|
|
Разом за день |
|
280,70 |
140,00 |
|
|
Залишок на початок дня |
|
1190,65 |
|
10 |
142 |
Абрамов Н.О.: виручка за реалізованих поросят ПДВ |
|
165,00
33,00 |
|
|
|
Разом |
|
198,00 |
|
|
143 |
Баранов Ф.Ф.: за послуги трактора ПДВ |
|
104,00 20,80 |
|
|
|
Разом |
|
124,80 |
|
|
144 |
їдальня: виручка від реалізації продукції та послуг ПДВ |
|
296,67
59,33 |
|
|
|
Разом |
|
356,00 |
|
|
106 |
Внесено на поточний рахунок |
|
|
1000,00 |
|
|
Разом за день |
|
678,80 |
1000,00 |
|
|
Залишок на початок дня |
|
869,45 |
|
14 |
145 |
3 поточного рахунку на заробітну плату за чеком |
|
4068,00 |
|
|
146 |
Чупіс В.В.: виручка за реалізований молодняк ВРХ ПДВ |
|
191,25
38,25 |
|
|
|
Разом |
|
229,50 |
|
|
107 |
Заробітна плата за минулий місяць за платіжними відомостями № 681 - 688 |
|
|
4068,00 |
|
147 |
Шевченко В.І.: повернена сума невикористаного авансу |
|
20,00 |
|
|
148 |
Вакуленко М.М.: повернено суму невикористаного авансу |
|
10,00 |
|
|
108 |
Петренко А.М.: одержано в підзвіт |
|
|
180,00 |
|
149 |
Петренко А.І.: виручка за реалізоване молоко ПДВ |
|
153,00
30,60 |
|
|
|
Разом |
|
183,60 |
|
|
|
Разом за день |
|
4511,10 |
4248,00 |
|
|
Залишок на початок дня |
|
1132,55 |
|
16 |
150 |
Колісник А.К.: виручка за реалізований молодняк ВРХ ПДВ |
|
236,25
47,25 |
|
|
|
Разом |
|
283,50 |
|
|
151 |
Петренко А.І.: виручка за автопослуги ПДВ |
|
22,75 4,55 |
|
|
|
Разом |
|
27,30 |
|
|
152 |
З поточного рахунку на заробітну плату за чеком |
|
13100,00 |
|
|
153 |
їдальня: виручка за реалізацію продукції і послуг ПДВ |
|
208,34
41,66 |
|
|
|
Разом |
|
250,00 |
|
|
109 |
Денисенко А.М.: аліменти, утримані з заробітної плати Третьякова А.М. |
|
|
27,30 |
|
110 |
Внесено на поточний рахунок |
|
|
750,00 |
|
111 |
Лисяк В.І.: видано у підзвіт для придбання палива |
|
|
500,00 |
|
112 |
Тарасенко А.М.: перевитрата за звітом про використання коштів, виданих під звіт або на відрядження №59 |
|
|
23,40 |
|
|
Разом за день |
|
13660,80 |
1300,70 |
|
|
Залишок на початок дня |
|
13492,65 |
|
20 |
154 |
Денчик А.М.: виручка за реалізованих поросят ПДВ |
|
195,00
39,00 |
|
|
155 |
Сурмило С.О.: виручка за реалізований молодняк ВРХ ПДВ |
|
195,00
39,00 |
|
|
|
Разом |
|
234,00 |
|
|
156 |
Боєв М.А.: виручка за послуги тракторного парку ПДВ |
|
65,00
13,00 |
|
|
|
Разом |
|
78,00 |
|
|
113 |
Внесено на поточний рахунок депоновану заробітну плату |
|
|
350,00 |
|
114 |
Заробітна плата за платіжними відомостями |
|
|
12750,00 |
|
115 |
Лисяк В.Ї.: перевитрата за авансовим звітом |
|
|
4,00 |
|
|
Разом за день |
|
546,00 |
13104,00 |
|
|
Залишок на початок дня |
|
934,65 |
|
30 |
157 |
3 поточного рахунку за чеком на виплату депонованої заробітної плати |
|
350,00 |
|
|
158 |
ТОВ «Дігаз»: виручка за реалізацію насіння соняшнику ПДВ |
|
6825,00
1365,00 |
|
|
|
Разом |
|
8190,00 |
|
|
159 |
їдальня: виручка за реалізацію продукції і послуг ПДВ |
|
2081,15
416,23 |
|
|
|
Разом |
|
2497,38 |
|
|
160 |
Погашено заборгованість за нестачу бензину |
|
504,00 |
|
|
116 |
Видано депоновану заробітну плату за платіжними відомостями |
|
|
350,00 |
|
117 |
Іванов І.П.: видано у підзвіт |
|
|
180,00 |
|
118 |
Внесено на поточний рахунок |
|
|
11 200,00 |
|
119 |
Лисяк В.І.: видано у підзвіт готівку для придбання палива |
|
|
70,00 |
|
120 |
Кизим В.В.: видано у підзвіт готівку для придбання поштових марок |
|
|
200,00 |
|
|
Разом за день |
|
11541,38 |
12000,00 |
|
|
Залишок на кінець місяця |
|
476,03 |
|
Завдання
На основі виписки з Головної книги зробити записи в регістр аналітичного обліку станом на 1-ше число звітного місяця.
Скласти прибуткові касові ордери № 115, 116 і видаткові - №94, 96.
Зробити записи в Касовій книзі на основі прибуткових касових ордерів №115, 116, видаткових - №94, 96, а також касових операцій, зазначених в умові задачі.
Перевірити звіти касира за звітний місяць і проставити в них кореспондуючі рахунки по всіх господарських операціях.
На основі звітів касира зробити записи в Журналі ордері по рахунку 30 «Каса» (ф. №1 с.-г.), підрахувати підсумки за місць по рахунку 30.
Підрахувати залишок по касі на кінець місяця, звірити його із залишком в Касовій книзі.
Зробити записи в аркушах-розшифруваннях сум, віднесених у дебет відповідних рахунків.
На основі підсумкових даних Журналу ордеру по рахунку 30 «Каса» зробити розноску в Головну книгу.
Типова форма № КО-1
Ідентифікаційний код ЄДРПОУ________________________ ____________________________________________________ (найменування підприємства (установи, організації)) Прибутковий касовий ордер № ___ від "___" _____________ 20__ р.
Прийнято від ________________________________________ ____________________________________________________ Підстава ____________________________________________ ____________________________________________________ ____________________________________________________ Сума _______________________________________________ ____________________________________________________ ____________________________________ грн.______коп. (словами)
Додаток ____________________________________________ ____________________________________________________ ____________________________________________________
Головний бухгалтер ___________________________________ (підпис, прізвище, ініціали) Одержав касир _________________________________________ (підпис, прізвище, ініціали)
|
|
Л і н і я
в і д р і з у
|
|
_________________________________ (найменування підприємства (установи, організації)) Квитанція до прибуткового касового ордеру № ___від "___" ____________ 20__ р. Прийнято від _____________________ _________________________________ ________________________________ Підстава ________________________ _________________________________________________________________ _________________________________ Сума ____________________________ (словами) _________________________________ ______________________________________________________________________________________грн._____коп.
М. П.
Головний бухгалтер ______________ ________________________________ (підпис, прізвище, ініціали) Касир ________________________ (підпис, прізвище, ініціали)
|
Типова форма № КО-2
___________________________________________________ (найменування підприємства (установи, організації)) |
Ідентифікаційний код ЄДРПОУ ______________________ |