Задание 1. Рассчитать показатели актива баланса

Методические указания:

Финансовое управление на предприятии может быть эффективном только в том случае, если финансовый менеджер имеет четкое представление о средствах и обязательствах предприятия, о выручке и затратах, прибылях и налогах, фондах и ресурсах.

Структура имущественных прав (имущество) определенная по активам баланса предприятия с учетом отраслевой принадлежности, специфики деятельности предприятия, условий сбыта, должна быть приближена к нормативам и иметь следующий вид:

1. Для сельскохозяйственных предприятий, предприятий добывающих природные ресурсы, автотранспортных предприятий, железнодорожного и водного транспорта.

Iр Аб ~ 70%

IIр Аб ~ 30%

2. Для предприятий перерабатывающих сельскохозяйственное сырье, индустриальных (в т. ч. птицефабрики) и промышленных предприятий.

Iр Аб ~ 55%

IIр Аб ~ 45%

Если структура имущественных прав не соответствует отраслевым нормативам необходимо изучить факторы нарушающие пропорции как внеоборотных, так и оборотных средств.

Условия задания:

Для проведения корректировки статей актива баланса и оценки структуры имущественных прав необходимо:

1. включить в состав внеоборотных активов просроченную дебиторскую задолженность, поскольку в системе финансового менеджмента принципиальным является разделение краткосрочных и долгосрочных активов;

2. исключить из материально-производственных запасов расходы будущих периодов.

Таблица 2 – Оценка показателей актива

№ п/п	Статьи актива	Алгоритм расчета	На 31.12. 20___г.		На 31.12. 20___г.		Изменения (+,-)
			сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	абсолют., тыс.руб.	от носит.%
1.	Общая сумма активов	стр.300		100,0		100,0		х
2.	Внеоборотные активы	стр.190+стр.230
3.	Оборотные активы	290-стр.230-216
4.	Денежные средства	стр.260
5.	Краткосрочные финансовые вложения	стр.250
6.	Дебиторская задолженность ; в т.ч. -чистая дебиторская задолженность (только по покупателям)	стр.240 стр.241
7.	Материально-производственные запасы; в т.ч. -затраты в незавершенном производстве -готовая продукция и товары для перепродажи	стр.210-216 стр. 213 стр.214+215
8.	Основные средства	стр.120+стр.130
9.	Долгосрочные финансовые вложения	стр.140
10	Нематериальные активы	стр.110

Вывод:

1. Соответствует ли структура баланса отраслевым нормативам?

2. Как за счет корректировки изменились статьи баланса?

3. Как изменение чистой дебиторской задолженности отразится на финансовом состоянии предприятия?

4. Достаточно ли денежных средств и краткосрочных финансовых вложений для осуществления финансирования производственной деятельности?

5. Каким образом изменение материально-производственных запасов отражается на эффективности производства?

Задание 2. Рассчитать показатели пассива баланса

Условия задания и методические указания: в пассиве баланса принимаются решения по источникам финансирования . Для целей финансового менеджмента необходимо выделить следующие группы статей пассива:

- собственный капитал;

• долгосрочные обязательства;

• краткосрочные обязательства.

Структура источников формирования внеоборотных и оборотных средств считается оптимальной, положительно влияющей на финансовую устойчивость предприятия, если собственный капитал в общей величине источников средств занимает:

1. Для сельскохозяйственных предприятий ≥ 80%.

2. Для перерабатывающих, индустриальных, промышленных ≥ 50%.

Таблица 3 – Оценка показателей пассива

№ п/п	Статьи пассива	Алгоритм расчета	На 31.12. 20___г.		На 31.12. 20___г.		Изменения (+,-)
							абсолют-ное тыс. руб.	относит. %
			сум-ма, тыс .руб	уд. вес, %	сум-ма, тыс .руб	уд. вес, %
1.	Общая сумма пассива	стр.700		100,0		100,0		х
2.	Собственный капитал	стр.490+640+650
3.	Вложенный капитал	стр.410+стр.420
4.	Нераспределеннаяприбыль (непокрытый убыток)	стр.470
5.	Краткосрочные обязательства в т.ч. - займы и кредиты - кредиторская задол.	стр.690-640-650 стр.610 стр.620
6.	Долгосрочные обязательства	стр.590
7.	Заемный капитал	п.5 + п.6

Выводы:

1. Определите долю собственного капитала в общей сумме источников.

2. Каким образом за счет изменения заемного капитала произошло перераспределение собственного капитала?

3. Какие дополнительные инвестиции необходимо привлечь для улучшения финансовой деятельности предприятия?